手机阅读
范文2
最新会计账务处理基本流程(实用8篇)
  • 时间:2023-11-11 05:06:40
  • 小编:ZTFB
  • 文件格式 DOC
下载文章
一键复制
猜你喜欢 网友关注 本周热点 精品推荐
教学目标:1、领悟文章的语言,理解其深刻含义。2、通过课文的学习,明白要珍惜时光,把握金色年华。教学重难点:领悟文章的语言,理解其深刻含义。教学方法:自读感悟,合作探究。教具:多媒
企业办理增资,增资款应如何进行账务处理?其间有一个临时账户,停留在该账户时,要计入“银行存款——增资临时款”吗?还是等资金到公司基本账户或一般账户时再入账?企业办理增资,应该以企业
1.1单位名称武汉铁路局是2005年3月18日全路实行路局直管站段体制改革时新成立的铁路局,管辖湖北省全境和河南省南部国家铁路,主要担负京广、京九、武九、焦柳、襄渝、汉丹、宁西、孟
同志们:今天到____、到____来很高兴。全市创先争优活动已经开展一段时间了,按照中央和省委创先争优活动领导小组的安排部署,全市创先争优活动已经进入领导点评环节,所有联系县(市、
策划书目经济与管理组织部袁亚雄2010.10.18录活动时间、内容、主题、宗旨…………………………………………..(3)参加活动各系以及职责…………………………………………………(
一、导入同学们,在我们现代生活中,几颗红色的枸杞豆是微不足道的,然而,你可曾想到,三颗红色的枸杞豆却能改变一个人的一生,让他从一个出了名的“淘气鬼”变成以后的植物学家。个中原因何在
经北京市教育学会研究决定,对从事中小幼、职高、校外、特殊教育的干部、教师(班主任)和从事教育教学及科研管理工作者进行征文。现将有关征文事项通知如下:一、征文目的北京市基础教育“十二
劳动法作者考试批次学籍批次学习中心--层次专业完成时间关于劳动合同解除的案例分析一、案例某有限责任公司成立于2000年10月15日。2007年12月26日,大学毕业生王某与该有限责
---成就我的大学大海感恩于细流,方能显其博大;泰山感恩于土壤,方能显其雄浑;天空感恩于流云,方能显其广阔;我们感恩于社会,方能显其自强。---题记我是桂林理工大学的一个学子,当我
有时总觉得自己还很年轻,蓦然回首,为人师竟然有十五个年头了。虽然我没有轰轰烈烈的先进事迹,也没有催人泪下的动人故事,我只是一名平凡的、普通的青年教师,但是作为一名平凡教师的我,在教
1.主要成绩(一)履行抓基层党建工作责任情况。1)、从严落实党风廉政建设“两个责任”。深刻领会把握党风廉政建设和反腐败斗争取得的新成效、新形势、新任务和新要求,细化落实年度党风廉政
【2017年7月1日起施行】中国人民银行令〔2016〕第3号根据《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国反恐怖主义法》等法律规定,中国人民银行
一、会议时间:2012年4月2日二、会议地点:郑州宇环电子科技有限公司会议厅三、谈判双方:甲方:安徽商贸技术职业学院乙方:郑州宇环电子科技有限公司四、具体谈判方案:(一)双方分析:
方案一:20xx年沈阳市扶贫帮困工作实施方案为认真贯彻落实市委三届六次全委(扩大)会议精神,建立扶贫帮困长效机制,确保困难群众真正得到关心和帮助,经街道党工委研究决定,制定虹桥街道
目录一、项目的基本情况....................................2二、项目背景条件..................................
一、目的:通过引进市场竞争机制,实行优胜劣汰原则。体现优秀者升、平庸者下、违纪者罚,员工能进能出的良性循环机制,点燃员工工作激情,提升组织绩效,为优秀员工提供更好的发展平台和发展空
今年以来,在县委、县政府领导下,坚持以科学发展观为统领,认真贯彻落实十七届五中、六中全会精神,求真务实,恪尽职守,为促进全镇的经济发展和推进社会各项事业发展,做出了不懈的努力,并取
驻xx乡工作组调研报告xxx在这次的“千名干部下乡”活动中,按照xx县委统一部署和要求,我组被派到到xx乡开展活动,到乡后,我们以“大宣讲、大调研、大排查、大创建、大落实、大整改”
驻xx乡工作组调研报告xxx在这次的“千名干部下乡”活动中,按照xx县委统一部署和要求,我组被派到到xx乡开展活动,到乡后,我们以“大宣讲、大调研、大排查、大创建、大落实、大整改”
一、说教材:《夜色》是一首儿歌,采用第一人称,写“我”从前胆子很小很小,很怕黑。后来“我”和爸爸出去散步,发现夜晚也像白天一样美好,从此不再怕黑了。儿歌分两个自然小节。整篇语言生动
末位淘汰制是指工作单位根据本单位的总体目标和具体目标,结合各个岗位的实际情况,设定一定的考核指标体系,以此指标体系为标准对员工进行考核,根据考核的结果对得分靠后的员工进行淘汰的绩效
新常态调研报告新常态调研报告在经济发展新常态下,服务业是促进经济社会持续健康发展、引领经济转型升级的新引擎、新动力。xxxx年,xxxx服务业经济总量迈上万亿新台阶,占gdp比重回
您好!首先我对您能在百忙之中抽出宝贵的时间来阅读我的材料表示深深的感谢!我是吉林大学南岭校区(原吉林工业大学)汽车学院9712班的一名即将毕业的学生。我的专业是热能与动力工程。我叫
随着奥运的来临,人们对交通也越来越关注,而事故每天都在发生,每天都有人丧生在事故之中。只要留意一下身边,我们就不难发现“安全”两字遍布我们生活的各个角落,大到国家安全,小到每天的交
人的记忆力会随着岁月的流逝而衰退,写作可以弥补记忆的不足,将曾经的人生经历和感悟记录下来,也便于保存一份美好的回忆。写范文的时候需要注意什么呢?有哪些格式需要注意呢?以下是我为大家
本学期我担任九年级一班班历史教学工作,经过一个学期的努力,获取了很多宝贵的教学经验。我所教的九年级一班学生比较活跃,喜欢回答问题课堂上师生配合较默契。但该班上尖子生不多,中等生、差
【学校新学期后勤工作计划范文一】始终遵循学校总体工作思路,围绕“一个”中心:安全、稳定这个中心;做好“两个”服务:做好教育教学服务工作,做好师生生活服务工作;落实“三个”到位:认识
在日常学习、工作或生活中,大家总少不了接触作文或者范文吧,通过文章可以把我们那些零零散散的思想,聚集在一块。写范文的时候需要注意什么呢?有哪些格式需要注意呢?下面我给大家整理了一些
创业计划若只是铭记于心,难免会有遗漏而无法察觉,倘若白纸黑字地表述出来,我们就能对创业的每个细节都了然于胸。创业策划书可以让我们初入商场充分做到“知己知彼.百战不殆”。1.创业策划
一、认真稳步推进新课,竭力提高每一堂教学效果本学期高二年级试行讲学稿,高二作为试点年级,处于“摸着石头过河”的状态。坚持总原则是“三纲”政策:心中有考纲,手中有考纲,课堂依考纲。本
2018新学期学校安全工作计划(一)认真学习实践科学发展观,牢固树立科学发展、和谐发展和安全发展的观念。坚持以人为本、“安全第一,预防为主”的方针,围绕“平安和谐校园”创建目标,全
就业规划论文通过这学期的《就业指导课程》的学习,我了解到:近年来,随着高校扩招,就业竞争日益激烈,大学生就业成为社会关注的热点问题。一方面,大学毕业生找工作难的呼声越来越高;另一方
附加阅读:遵守交通规则,安全文明出行演讲稿亲爱的各位驾驶车的人们:大家好!今天,让我们一起来讨论一下交通安全问题以及我们常见的问题。近来,很多车祸都在人们没有防备的情况下发生了,那
专项整治活动工作方案为深入开展“三好一满意”活动,进一步加强医疗机构抗菌药物临床应用管理,促进抗菌药物合理使用,有效控制细菌耐药,保证医疗质量和医疗安全,根据《2011年“医疗质量
附加阅读:遵守交通规则,安全文明出行演讲稿亲爱的各位驾驶车的人们:大家好!今天,让我们一起来讨论一下交通安全问题以及我们常见的问题。近来,很多车祸都在人们没有防备的情况下发生了,那
每个人都有自己独特的心得体会,它们可以是对成功的总结,也可以是对失败的反思,更可以是对人生的思考和感悟。我们想要好好写一篇心得体会,可是却无从下手吗?下面是小编
本学期我担任九年级一班班历史教学工作,经过一个学期的努力,获取了很多宝贵的教学经验。我所教的九年级一班学生比较活跃,喜欢回答问题课堂上师生配合较默契。但该班上尖子生不多,中等生、差
——李怀卉通过这次培训,使我对如何进行《小学品德与社会》课程教学有了更进一步较深刻的认识,让我在思想观念上也有了一定的转变。在今后的教育教学工作中,我要继续努力学习,不断提升自己。
教学是一门艺术,它对培养学生各方面的能力起着重要作用。随着社会的不断进步,为了达到学科教学的最佳效果,中小学教师普遍在课堂中使用多媒体课件。要研究学科教学中多媒体课件的设计问题,首
专项整治活动工作方案为深入开展“三好一满意”活动,进一步加强医疗机构抗菌药物临床应用管理,促进抗菌药物合理使用,有效控制细菌耐药,保证医疗质量和医疗安全,根据《2011年“医疗质量
a.阿美士德伯爵b.义律男爵c.马戛尔尼勋爵d.璞鼎查男爵5【多选题】(20分)1793年夏,英国马戛尔尼使团来华产生了哪些影响?(bc)a.促使中国打开了国门b.中国衰败和虚弱的
一、谈判双方甲方:采购方xxxxx乙方:供应商二、谈判主题我方向乙方公司采购120台电脑及其相关配件三、谈判团队人员组成主谈:xxx,公司谈判全权代表;决策人:xxx,负责重大问题
专项整治活动工作方案为深入开展“三好一满意”活动,进一步加强医疗机构抗菌药物临床应用管理,促进抗菌药物合理使用,有效控制细菌耐药,保证医疗质量和医疗安全,根据《2011年“医疗质量
名称大学生心理健康对应章节成绩类型分数制截止时间2017-12-1723:59题目数30总分数100说明:1、考试不同于章测试,考试都是有时间限制的,不要抱着“我想先进去看一下题目
无论是身处学校还是步入社会,大家都尝试过写作吧,借助写作也可以提高我们的语言组织能力。范文书写有哪些要求呢?我们怎样才能写好一篇范文呢?下面是小编为大家收集的优秀范文,供大家参考借
2、(1)礼乐制度在当时社会具有比较明显的重要性和严肃性;孔子重视尊卑等级,而礼乐制度正是维护社会等级秩序的工具。(2)一方面,起到了维护统治、稳定社会秩序的作用;另一方面,压抑了
(一)题目:《夕望》(二)拍摄主题:以一个外来参观者的视角真实再现老年人别样的“青春”,用镜头真实再现21世纪的城市老年人们有别于传统的生活,他们虽在暮年可是他们也有自己的梦想和希
总结是写给人看的,条理不清,人们就看不下去,即使看了也不知其所以然,这样就达不到总结的目的。总结书写有哪些要求呢?我们怎样才能写好一篇总结呢?下面是小编为大家带来的总结书优秀范文,
随着人们法律观念的日益增强,合同的用途越来越广泛,签订合同也是避免争端的最好方式之一。那么大家知道合法的合同书怎么写吗?下面是小编帮大家整理的承租合同7篇,欢迎阅读与收藏。本表格由
职务名称:大区总监直接上级:营销总监直接下级:小区经理一、岗位概述根据全国区域市场发展和公司的营销战略规划,配合销售总监制定本区域销售战略、营销计划、销售目标,领导所辖各区域的销售
作文是全面考查学生语文基础知识掌握情况和文字表达能力的重要形式,在语文考试中占有好作文就成为能否取得优异成绩的关键所在。学生到了六年级,经过几年的训练,作文的基本方法习时,我根据本
创业项目申报书模板一、项目(公司)概况1.项目(公司)简介2.人员分工及职责3.资产筹备及股份结构4.项目进度安排5.外部合作单位6.有无核心技术(或者产品、服务)7.企业文化或企
随着社会不断地进步,报告使用的频率越来越高,报告具有语言陈述性的特点。那么报告应该怎么制定才合适呢?这里我整理了一些优秀的报告范文,希望对大家有所帮助,下面我们就来了解一下吧。五一
县委“亮身份、作承诺、当先锋、树形象”活动方案来县委“亮身份、作承诺、当先锋、树形象”活动方案为推动“两学一做”学习教育深入扎实开展,引导全体党员立足岗位作贡献,充分发挥先锋模范作
预算定额是规定消耗在单位工程基本结构要素上的劳动力、材料和机械数量上的标准,是计算建筑安装产品价格的基础。预算定额属于计价定额。预算定额是工程建设中一项重要的技术经济指标反映了在完
土地收储流程1.管委会及有关部门确定收储土地,通知我中心实施收储。2.我中心报请管委会批准后委托相关测绘单位对拟收储地块实施地籍测绘工作并出具地籍测绘报告(如测绘费用超过限额,则需
艺术组陈烨看了龚全珍老人的先进事迹,让我很受感动,龚全珍老人淡泊俭朴了一辈子、无私奉献了一辈子,如今她已九十高龄。然而,她关注社会、帮助他人的脚步没有丝毫放缓,这些早已在岁月的流转
甲方:北京东方道朴文化资产运营管理有限公司秩序维护部乙方:甲乙双方经协商,就钥匙托管事宜达成如下协议:一、乙方同意将______________________钥匙______套各
一.中国配送中心的国情是怎样的?1.我国物流配送中心现状:中国现代物流业,是适应中国经济快速发展和对外开放、市场竞争日益加剧的形势,在中国传统计划经济体制下的物资计划分配和运输体制
计算依据:1、《建筑施工脚手架安全技术统一标准》gb51210-20162、《建筑施工扣件式钢管脚手架安全技术规范》jgj130-20113、《建筑结构荷载规范》gb50009-2
一、工程概况....................................................................................
创建平安乡镇方面一、坚持开展多形式地宣传教育,创造健康良好的舆论氛围维稳工作紧紧围绕改革、发展、稳定的大局,以打造“平安庆坪”为指导思想,以维护全乡社会和谐稳定、人民安居乐业为出发
尊敬的罗总,尹总,各位领导、老师、亲爱的同学们:成才需要孕育的摇篮,理想需要放飞的驿站。基层一线是增长本领的最好课堂,是磨炼意志、汲取力量的火热熔炉,是施展才华、开拓创业的广阔天地
本人于1995年9月被××电业公司录用。经过三个月的技能培训,我被分配到××电业公司变电工区35kv××变电站担任运行值班员。2009年10月开始,在35kv××操作队任值班长至今
“亮身份、受监督、守承诺”活动的通知各党支部:为进一步深入开展创先争优活动,加强党的建设,更好地发挥党员的先锋模范作用。公司党委决定,在全体党员中深入开展“亮身份、受监督、守承诺”
“亮身份、受监督、守承诺”活动的通知各党支部:为进一步深入开展创先争优活动,加强党的建设,更好地发挥党员的先锋模范作用。公司党委决定,在全体党员中深入开展“亮身份、受监督、守承诺”
(共10题;共20分)1.(2分)()时整,时针和分针组成的角是周角.a.6    b.12    c.9    2.(2分)1千克铁与1千克棉花比较,()重。a.铁    b.棉
自xx年12月我取得了技术员职称到现在,已有两年多的时间。在这两年多的时间里,我一直在输变电运行部一线上工作。在这期间,我由一名普通的变电运行值班员晋升为监控中心的班组长,在不断的
【论文摘要】随着市场经济的不断完善,劳动力市场化调节使农村剩余劳动力向城镇转移速度不断提高,“农民工”这个新型社会群体在城市建设及城镇企业的发展等方面作出了巨大的贡献,目前我国法律
经过一学期的学习,我已经对招投标有了一些初步的理解。下面我就此次课程设计的心得体会,向老师一一进行汇报。此次课程设计我主要参与的工作是:一是企业营业法人证书的制作、税务证书的制作、
我想在水中给你写一封信雨夜,撑着伞,伫立在雷雨中,任电闪雷鸣、狂风暴雨,任惊雷破天,银河穿地。此刻,满眼只有水,这满盈天地的水映亮了我满怀的情思。我想在水中写一封信给你,地为纸,雨
【论文摘要】随着市场经济的不断完善,劳动力市场化调节使农村剩余劳动力向城镇转移速度不断提高,“农民工”这个新型社会群体在城市建设及城镇企业的发展等方面作出了巨大的贡献,目前我国法律
一、河长制工作开展基本情况我乡境内辖2条县级河流,分别是xx江、xx河,2座小水库,分别是xx水库、xx水库,50公里以下乡村级河流有37条,根据省、市河长制相关工作安排,我乡主要
2019年,我严格履行工作职责,落实各项任务清单,和xx村“两委”一起聚焦“两不愁三保障”突出问题,坚持“四个不摘”,全面巩固脱贫攻坚成果,现将2019年驻村第一书记工作开展情况总
各课室:公司正式实行白天采用电子考勤已有半年多,其中,存在的一些问题尚待解决和完善,为了更好的推进电子考勤工作和照顾外宿的员工,经研究决定,作出调整如下:一、早上打卡有效时间调整为
防雷装置技术服务合同书合同编号:建设方:xxxxxxxxxxxx(以下简称甲方)服务方:xxxxxxxxxxx(以下简称乙方)根据《中华人民共和国气象法》、《防雷减灾管理办法》(第
转眼间,你已经十八岁了,一个个都已然长成了大姑娘帅小伙,这期间你有没有想过劳苦功高的人是谁?没错就是日夜为我们操劳的父母,你不应该写封信感谢下他们吗?下面是关于十八岁写给父母的信成
市河长办:2019年,我县在省市河长办的精心指导下,在我县各河长制成员单位的鼎力支持下,深入贯彻十九大报告提出的绿色发展理念,全力推进省市河长制办公室有关会议精神和统筹部署,有效维
老师们、同学们:大家好!我今天讲话题目是远离毒品,珍爱生命。毒品,一个令人毛骨悚然的名词,是恶魔的化身,它不知使多少人对生命绝望,使多少人丢失了性命。滥用毒品直接损害人类的身心健康
为大力宣传禁毒成果,建立健全全民禁毒宣传教育工作体系,完善和创新全市毒品预防教育工作机制,以“减少毒品危害”为目标,以增强全民禁毒意识为任务,市禁毒委决定结合我市禁毒宣传教育工作实
概念:指工矿企业的生产车间、库房及其附属设施等用地,包括专用的铁路、码头和道路等用地。不包括露天矿用地,该用地应归入水域和其他用地类。分类:一类:电子工业、缝纫工业、工艺品制造等(
投资估算与资金筹措12.1概算范围本工程为南阳高新区2017年十五年制完全学校建设项目。工程拟建设地位于河南省南阳市高新区,纬八路以北、溧源路两侧区域。本项目分为东西两个地块。项目
江宁中专张昌宝同学们:大家好!今天我们来共同了解唐朝书法家颜真卿的楷书书法特点。颜体由唐代书法家颜真卿所创,和柳公权合称为“颜柳”,有“颜筋柳骨”的说法。“颜体”是针对颜真卿的楷书
总结是指对某一阶段的工作、学习或思想中的经验或情况加以总结和概括的书面材料,它可以明确下一步的工作方向,少走弯路,少犯错误,提高工作效益,因此,让我们写一份总结吧。大家想知道怎么样
职能带动引资奋力推进全市经济社会跨越式发展襄阳市人力资源和社会保障局2011年2月23日2010年,我们认真贯彻落实市委、市政府关于招商引资工作的一系列要求,把招商引资工作作为推进
201x人社局七五普法工作计划201x年是“七五”普法规划的启动之年,也是实施“十三五”规划的开局之年。我局法制宣传教育工作总的要求是:以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,全
[教学目的和要求]在本章的学习中,要求了解金融市场的概念及其构成要素;了解金融资产选择与资产的组合;理解和掌握传统金融工具及其价格的计算;理解和掌握金融衍生工具的种类及其作用;理解
区畜牧局二oo八年血防工作总结为深入贯彻落实《云南省血吸虫病综合治理重点项目实施规划纲要》、《云南省血吸虫病防治项目实施方案》和全省血防工作会议精神。与云南省农业厅兽医处、市畜牧兽
情况汇报泸溪县人力资源和社会保障局(2012年6月20日)今年上半年,我局在县委、县政府的正确领导下,在州局的具体指导下,以坚持“民生为本,人才优先”为主线,以促进城乡就业、健全社
第一章金融市场体系第一节全球金融体系掌握金融市场的概念;熟悉金融市场的分类;了解影响金融市场的主要因素;熟悉金融市场的特点;掌握金融市场的功能。熟悉非证券金融市场的概念,了解非证券
掌握金融市场的概念;熟悉金融市场的分类;了解影响金融市场的主要因素;熟悉金融市场的特点;掌握金融市场的功能。熟悉非证券金融市场的概念,了解非证券金融市场的分类(股权投资市场、信托市
为提高我校学生对毒品的防范能力,维护全校师生的身心健康,特制订以下禁毒制度:一、贯彻执行教育部制定的中小学生毒品预防专题教育大纲,将禁毒教育作为学校德育和安全教育的一项重要内容,纳
呼和浩特有“草原明珠”,“中国乳都”中国优秀旅游城市,中国卫生城市呼和浩特“中国历史文化名城”,内蒙古经济政治文化中心。位于蒙古高原阴山山脉南麓,有代表性的大窑文化就在于此。草原文
lihaotian2014.11.18消费金融是指由金融机构向各阶层消费者提供包括消费贷款在内的金融产品和金融服务;当前四川市场上常见的办理消费金融业务的公司不仅仅是金融机构,有三
活动策划主办单位:共青团南京理工大学委员会校总务管理处承办单位:南京理工大学学生联合会饮食服务一、二公司校伙食管理委员会活动名称:南京理工大学“桥梁杯”烹饪大赛活动时间:11月2日
甲方:乙方:甲方将工程施工任务承包给乙方,为明确双方在施工全过程中的责任、权利、义务,保证工程质量和工期,经双方协商一致同意如下条款:第一条工程概况1、工程名称:2、工程地点:3、
什么是欧式装修风格欧式风格在人们的概念中最典型的就是希腊、罗马柱式结构,一看到欧式建筑首先就想到多绕、爱奥尼亚、科林斯三大柱式。其实,欧式风格范围较广,从历史发展的角度就有:古代希
各位代表:现在,我代表市人民政府向大会作工作报告,请予审议,并请市政协各位委员和其他列席同志提出意见。克难奋进逆势突破提前跨上历史台阶2009年是新世纪以来株洲经济发展最困难的一年
---青岛鼎昌新材料引言近年来,混凝土外加剂的生产已经朝着高性能、无污染方向发展。以聚羧酸系为代表的第三代高性能减水剂大量应用于大型建设工程。该类减水剂的主要优点是掺量低、减水率高
管理、隐患查改、宣传教育、应急反应等各项政策的落实,达到了预期目标。现将近期我馆安全生产工作汇报如下。一、认清形势,提高认识,积极贯彻落实上级关于企业安全生产的相关政策。我们深刻认
最新会计账务处理基本流程(实用8篇)
2023-11-11 05:06:40    小编:ZTFB

1.一种经过归纳和概括的文书怎样才能撰写一份引人入胜的工作总结?总结范文中的语言简练、表达准确,值得我们学习和借鉴。

会计账务处理基本流程篇一

下面以用友畅捷通t3软件为例,对财务软件处理流程进行系统讲解。

用友畅捷通t3软件是用友软件股份有限公司的全资子公司畅捷通软件有限公司面向中小型企业信息化需求设计的管理系统。该软件以客户为核心,集产、供、销、财一体解决方案,突出了对关键流程的控制,实现了对主要业务过程的全面管理,其智能化管控平台支持立体综合统计分析,使企业能够更快应对市场变化、更强管控关键流程、更全洞察运营全貌,为企业科学决策提供依据。此外,其易学易用的流程化设计,方便安装的特性,便于广大院校、个人用户学习使用。

一、总体框架。

(一)总体结构。

t3由总账管理、往来管理、现金管理、项目管理、财务报表、工资管理、固定资产管理、财务分析、应收管理、应付管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算等主要部分组成,本套会计电算化教材所涉及到的模块为总账、财务报表、工资、应收、应付、固定资产系统。

(二)企业账套建立及系统启用基本操作。

1.操作流程。

企业建账的工作流程如图所示。为了方便操作,会计信息系统中大都设置了建账向导,用来引导用户的建账过程。

会计账务处理基本流程篇二

会计学堂官网http://会计学堂,是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。致力于为广大会计人员提供高质量的会计实操、税务实操、初级会计、中级会计、注会cpa等各类培训。

成立至今,已拥有超500人优秀师资团队,开发了涵盖60+行业实操、10,000+实操课程,34个省市自治区税务实操。是国内领先的会计实操在线培训机构。

一、餐厅收银工作程序。

餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步,也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序,并运用于工作中,真正地起到监督、把关的职能作用,为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括:

(一)班前准备工作。

1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到,由餐厅收银领班监督执行,并编排报表。

2、收银员与领班或主管一起清点周转金,无误后在登记簿上签收,班次之间必须办理周转金交接手续,并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。

3、领取该班次所需使用的账单及收据,检查账单及收据是否顺号,如有缺号、短联应立即退回,下班时将未使用的账单及收据办理退回手续,并在账单领用登记簿上签字,餐厅账单由主管管理,并由主管监督执行。

4、检查电脑系统的日期、时间是否正确,如有日期不对或时间不准时,应及时通知领班进行调整,并检查色带、纸带是否足够。

1、当服务员把点菜单交到收银台时,收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全,如记录不全则退回服务员。

2、当点菜单人数、台号记录齐全后,开始正式输入菜单,首先将客账单号码输入电脑内,收银机将自动编制该账单号,待客人结账时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结账。

1、餐厅结账单一式二联:第一联为财务联、第二联为客人联。

会计学堂官网http://。

2、客人要求结账时,收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单,厅面人员应先将账单核对后签上姓名,然后凭账单与客人结账。如果厅面人员没签名,收银员应提醒其签名。

3、客人结账现付的,厅面人员应将两联账单拿回交收银员总结后,将第二联结账单交回客人,第一联结账单则留存收银员。

4、客人结账是挂账的,则由厅面人员将客人挂账凭据交收银员办理挂账手续后,两联账单都交收银员处理。

5、结账时客人出示优惠卡(或者厅面管理人员给予客人打折)要求打折时,厅面人员应将优惠卡(或者管理人员签名)和两联账单交收银员按程序办理打折,如果厅面人员只将一联账单交收银员,收银员可以不给予办理。

6、作废或修改账单时应由相关人员说明作废或调整原因,并签上姓名,在由厅面管理人员证实后,将修改单和作废单(两联)交收银员送财务部审计审核。

7、由于种种原因,客人需要滞后结账的,须先请厅面管理人员认可担保,然后将其转入财务部应收账款。

8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员,经领导批准招待客户时须使用内部账单,账单请领导签字后转入财务部审计审核。

9、收银员在本班次营业结束,后应做单班结账;在本日营业工作结束后,应做总班结账。仔细核对当日的用餐情况及收入情况,并填写“东(西)园餐厅核对表”。

(四)单、总班结账。

在每班结束后,要做单班总结;在当日业务结束后,要做总班结账。直接点击“单。总班结账”按钮,电脑会自动总结营业收入并产生若干报表,根据所需,打印出报表。

(五)当日、历史账目查询。

“当日账目查询”是指未平账和最近三天的账目,直接点击“当日账目查询”按钮,电脑会自动查找出所需账目。

“历史账目查询”是指以前产生的账目,操作方法同上。(六)发票管理。

1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销,不得由他人代领和代核销,核销时作废的页号折开,其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。

2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制(经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称),其客人消费单要贴附发票存根联的后面。

3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的,经管人除要写上书面说明书附贴上,还要承担由此而产生的一切经济损失。

会计学堂官网http://。

4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部,丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。

(七)作废账单的管理。

收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错,但又查不到保存的账单,其经济责任应由收银当事人承担,同时还要追究销毁单的原因。

(八)现金、支票、信用卡的收款程序。

1、现金。

1)收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。2)除人民币外,其他币别的硬币不接收。

2、支票。

收取支票应检查是否有开户行账号和名称,印鉴完整清晰,一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺,应先问交票人是否印鉴相符,并在背书留下联系人姓名和联系电话。本宾馆不接受私人支票,如由宾馆经理以上人员担保接受支票的,该支票出现问题由担保人承担一切责任。

3、信用卡。

1)收授信用卡时,应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内,(如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。

2)客人结算时,将消费金额填入签购单消费栏,请持卡人签名,认真核对卡号,有效期和签名应与信用卡一致,正确无误后撕下持卡人存根联随同账单交客人。

3)持卡人如没有入住本宾馆或先离店,代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名,填写付款确认书,收银员应认真核对卡号和签名,按预住天数预计金额授权,取得授权后,在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名,写上授权金额和授权号码。

4)信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过edc取得授权,如实际消费超过授权金额应再补授权,一笔消费只能用一个授权码,多个授权码应分单套购,方可接受使用。

1、现金交接程序。

会计学堂官网http://一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致,无误后在转交人姓名栏内签名,a,b,c,d班以此类推,手续不变,直到第二天总出纳清点为止。

2、客账单交接程序。

客账单交接程序分为两类:一类是已使用的,将已使用过的客账单按顺序号排好,用客账单分配表包捆好,放到指定位置,供夜间核数员审核用;另一类是未使用过的,要检查一下与已使用过的客账单最后一张是否有连号,无误后,办理退还手续。在餐厅收银客账单领用登记簿的退回处签字。如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续,当天工作结束时,应将未使用的客账单退回主管处,并办理退回签字手续。

(十)台球厅工作程序。

1、当客人到台球厅打球消费时,收银员接到服务员的传递信息后,开出收费结算单,注明客人开始消费时间、所用台球桌号,并在打卡机上打上开单时间,并在登记表中做好记录。

2、客人结账时,收银员要在结算单上注明截止时间,客人打球应收银项,加上其它消费款项,最后应收金额与客人结账,并在打卡机上打出结账时间,并在登记表中做好登记记录。

3、免费接待:根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待,由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名,由部门经理代替接待的,由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容,部门经理在第二天,将手续补齐后交财务审计处审查,如果不补签,将视同本人消费,在其当月工资中扣除;如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的,由康乐部领班以上人员填写接待单,并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。

4、在使用结算单和酒水单的过程中,注意单据要连码使用,修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定方法执行。切记每次结账都要凭结算单才能与客人结账。

1、游泳票、记次卡及年卡由收银员按不同价格,向财务票证管理员领取。收银员在当班结束后,填写缴款凭证时,要将当班销售游泳票(记次卡、年卡)的号码、数量及金额在备注栏中注明清楚。当领取的票卡售完后,凭缴款凭证的第一联,向票证管理员核销原领取的票卡,再重新领取票卡销售。

2、设置“游泳馆登记表”。

会计学堂官网http://金额:指销售不同票或卡的不同价格;卡使用次数:指记次卡消费是第几次消费及所剩次数;衣柜号码:指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码;进馆时间:指客人进馆时间;客人签名:指年卡客人消费时客人签名;核对签名:指由康乐领班以上人员,证实年卡客人或免费接待客人的核实签名;备注:指记录特殊情况的注解。

注意:本表一式两联,当天营业结束后,由收银员和康乐部进行核对,核对无误后,双方共同签名确认;一份交财务审计核对,另一份由康乐部留存核查。

3、康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和卡按表中内容,注意票和卡的号码以及卡的使用次数。

4、客人衣柜钥匙由康乐服务员保管发放,康乐服务员接到收银员传递过来的票和卡时,将衣柜钥匙发给客人,并将钥匙号码对照收银员填写的票或卡填入表中。

5、客人使用赠票时,收银员收到票后,在票面上写上“作废”字样并注上日期,当班结束后,将赠票交财务审计核对审查。

有问必答:https:///ask/。

会计账务处理基本流程篇三

月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候,越容易出现差错,因此会计应将每月的工作进行归类,区分轻重缓急,不要盲目的工作。下面是小编为大家带来的会计工作全套账务处理流程,欢迎阅读。

(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。

一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。

为了很好的协调双方的工作,会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。

(二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证,确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后,方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时,通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分发票。

发票认证时主要考虑三个因素:

第一,当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金。

第二,考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售,这些发票应该在当月认证,否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料,若当月生产领用材料发票未进行认证处理,将会降低产品成本。

第三,发票是否将要到期。按照税法要求,发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同,详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定")进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象,导致进项发票盈余,迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况,先将快要到期发票进行认证。

(三)控制销项开票税额,调控进项发票税额,做好税款计算与缴纳。

增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税,增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单,但是控制起来非常复杂,企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况,还要考虑税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况,根据不同类型的企业制定了相应的税负,即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。

企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近,有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一,执行力度也存在差异,企业应根据当地情况认真执行。

税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求,企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真",通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上,这样处理是没必要的。

按照税法要求,企业在计算缴纳增值税的同时,还应计提缴纳部分地税税金,主要包括城市维护建设税和教育费附加,多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提,月初申报缴纳,取得完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金属于企业费用,因此企业在估算当月利润时,也应考虑这些数据。

正常月份,企业只需考虑计算增值税及计提的.地税税金,但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

(一)所得税

所得税一般是按季预缴,年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况,在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额,不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较多,会计应根据企业所得税的征收方式,处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提,次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

(二)按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的,如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳,具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间,在申报月份按时申报,足额缴纳税金。

(三)特殊税种单独处理

有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税,平时一般不会遇到,因此也不要特别在意,只要在实际发生时,确定缴纳和申报方法认真处理即可。

(一)现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在出入的地方及时处理,确保银行账务明确。

在工作实务中,多数企业的银行账务都存在出入,不能与实际业务相吻合,有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数,所以每月结账前的银行核对是很必要的,发现问题及时处理。

归集当月所有费用单据和费用项目,确定账面有足够现金能够支付,防止账面现金余额出现负数。

(二)业务往来核对

将本月入账进项和销项发票仔细核对,确定每张发票的结算方式,是现金结算的索要收据证明,是银行结算的应取得对应的银行结算凭据,是往来挂账的按号入座认真入账。

(三)存货成本核算

每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出,结合当月销售发票和进项发票的开票信息,计算入账后账面存货成本变动对利润的影响,不要盲目的认证发票和领用存货,导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大,影响当期利润。

根据当月销售情况,及时收集存货出入库单据,计算产品成本或销售成本,估算当月利润。

同一企业日常业务内容比较固定,所以凭证编制内容变化不大,会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类:

(一)完税凭证

每月月初企业成功申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金,在取得时直接记入费用)。

(二)业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账,按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计,是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额。

(三)费用类发票处理

做好内部单据报销制度,规定报销时间,及时收集公司员工手中的费用单据,将其归类入账。认真查看费用单据是否合法,未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制,对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目,应及时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

(四)成本计算及入账处理

对生产性企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中,进行成本核算,确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

(五)做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等,做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭证。

(六)归集损益类科目,结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入"本年利润"科目,查看当月利润实现情况。

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收,而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

企业应根据自身的经营性质确定纳税税种,并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证,取得完税凭证后,一个月的会计工作才算结束。

会计账务处理基本流程篇四

4、成本类科目:无。

二、相关账务处理(仅供参考):

1、存现。

借:银行存款(明细科目为银行所在名称)。

贷:现金。

2、提现。

借:现金。

贷:银行存款。

3、预交地税款。

借:应交税金营业税。

城建税。

其他应交款教育费附加。

水利基金。

贷:银行存款。

4、地税养老金误收退税。

借:银行存款。

贷:其他应交款养老保险基金。

5、代付上月员工小灵通话费。

借:其他应收款员工电话费。

贷:银行存款。

6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)。

借:银行存款。

贷:预收账款基站电费。

7、电信公司电费计入。

借:预收账款电费。

贷:管理费用电费。

8、转存单位定期存款一份。

借:其他货币资金定期存款。

贷:银行存款。

9、付上月份税款。

借:应交税金营业税。

城建税。

其他应交款教育费附加。

水利基金。

养老保险基金。

贷:银行存款。

10、付上月份电话费。

借:管理费用电话费。

贷:银行存款。

11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、

绿化、商铺、消防、生活用水等)。

借:管理费用水费(办公……)。

预收账款业主二次供水(生活用水)。

贷:银行存款。

12、付上月中旬及本月中旬电费。

借:管理费用电费。

预收账款业主二次供水能耗。

业主电梯能耗。

贷:银行存款。

13、收电信线路改造劳务费。

借:现金。

贷:其他业务收入维修收入。

14、付万用表检测费用及购润滑油。

借:管理费用维修费。

低值易耗品维修用具。

贷:现金。

15、购书刊、洗发水(发放员工)。

借:其他应付款工会经费。

贷:现金。

16、收商铺水电费。

借:现金。

贷:其他应收款商铺电费/水费。

17、发放上月管理员工工资。

借:应付工资。

贷:现金。

18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交。

养老保险人数,故作总公司支付)。

借:其他应收款总公司。

房开公司(代付搬运工工资)。

贷:现金。

19、购军靴、环卫服装。

借:其他应收款员工服装费。

贷:现金。

20、支付上月垃圾装车费。

借:其他业务支出装修垃圾清运费。

贷:现金/银行存款。

21、付维修电机费及购买灯光等费用。

借:管理费用维修费。

低值易耗品维修用具。

贷:现金。

22、购置保洁、维修用配件。

借:低值易耗品保洁用具。

维修用具。

贷:现金。

23、收员工上月小灵通话费。

借:现金。

贷:其他应收款员工电话费。

24、收商铺管理押金。

借:现金。

贷:其他应付款商铺押金。

25、退业主装修保证金。

借:其他应付款业主装修保证金。

贷:现金。

26、中队活动开支。

借:其他应付款工分经费。

贷:现金。

27、付马匹治疗费及购马饲料款。

借:管理费用治安费。

贷:现金。

28、付购菜款柴油大米及食油款。

借:应付福利费伙食费。

贷:现金。

29、收物管费等。

借:现金/银行存款。

贷:预收账款业主物管费。

业主电梯能耗费。

业主二次供水。

业主停车综合服务费。

业主垃圾清运费。

其他应付款业主装修保证金。

30、代房开公司代购垃圾袋。

借:其他应收款房开公司名称。

贷:现金。

31、罚款收入。

借:现金。

贷:营业外收入赔款。

32、食堂购洗洁精及饭盒等。

借:低值易耗品厨房用品。

贷:现金。

33、食堂购液化气及煤气罐一只。

借:应付福利费。

低值易耗品煤气罐。

贷:现金。

34、购发票办公用品、报销车费等。

借:管理费用办公费。

差旅费。

贷:现金。

35、付生活垃圾费。

借:管理费用保洁费。

贷:现金。

36、领用低值易耗品。

借:管理费用低值易耗品摊销。

贷:低值易耗品维修用具。

保洁用具。

厨房用具。

37、商铺电费计入。

借:其他应收款商铺电费。

贷:管理费用电费。

38、开办费用的摊销。

借:管理费用开办费摊销。

贷:长期待摊费用开办费。

39、计提折旧。

借:管理费用折旧费。

贷:累计折旧。

40、计提本月工资。

借:管理费用工资。

贷:应付工资。

41、计提各项经费。

借:管理费用福利费。

工会经费。

教育经费。

贷:应付福利费。

其他应付款工会。

教育部。

42、空置房应收物管费。

借:其他应收款房开公司。

贷:主营业务收入。

43、结转本月收入。

借:预收账款业主物管费。

业主车位物管费。

房开公司。

商铺物管费。

商铺租金。

贷:主营业务收入。

其他业务收入。

44、结转开工装修垃圾费。

借:预收账款业主垃圾清运费。

贷:其他业务收入垃圾清运费。

45、计提本月税金及附加。

借:主营业务税金及附加。

其他业务支出。

管理费用。

贷:应交税金营业税。

城建税。

其他应交款教育费附加。

水利基金。

46、计提本月养老保险。

借:管理费用养老金。

贷:其他应交款养老基金。

47、结转益类账户。

借:主营业务收入。

其他业务收入。

营业外收入。

贷:本年利润。

48、结转损类账户。

借:本年利润。

贷:管理费用。

其他业务支出。

主营业务税金及附加。

关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样:

支付给自来水公司或供电局时:

借:代收款项。

贷:银行存款。

向业主收回时。

借:银行存款。

贷:代收款项。

物业管理公司,定期收取的物业管理费.

收到时:借:现金。

贷:预收帐款。

当月结转收入,。

借:预收帐款。

贷:主营业务收入。

同时交纳营业税。

借:主营业务税金及附加。

贷:应交税金-营业税。

-城建税。

其他应交款-教育费附加。

结转成本。

实际发生时。

借:物业管理成本-小区。

贷:现金。

借:主营业务成本-物业管理成本-小区。

货:物业管理成本-小区。

结转利润。

借:本年利润。

贷:主营业务成本。

主营业务税金及附加。

借:主营业物收入。

贷:本年利润。

借:本年利润。

贷:财务费(支出)。

管理费。

收据可以作为预收的原始凭证,实际开具发票时再确认收入,计算营业税,冲预收款。

物业管理企业应付工资和应付福利费的核算。

(一)应付工资的核算。

应付工资,是物业管理企业对职工个人的一种负债,是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给予职工的一种补偿(报酬)。企业应付职工的劳动报酬,在会计上设置“应付工资”科目进行核算。“应付工资”科目集中反映企业应付职工的工资总额,即构成职工工资总额的内容,都应通过“应付工资”科目核算。月末对发生的应付工资按用途进行分配时,借记“工程施工”、“管理费用”、“应付福利费”等科目,贷记“应付工资”科目;发放工资时,借记“应付工资”科目,贷记“现金”科目。

[例1]安信物业管理公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额46.2万元,代扣职工房租4万元,企业代垫职工家属医药费0.2万元,实发工资42万元。账务处理如下:

(1)向银行提取现金。

借:现金40。

贷:银行存款420000。

(2)发放现金。

借:应付工资420000。

贷:现金420000。

(3)代扣款项。

借:应付工资42000。

贷:其他应收款职工房租40000。

代垫医药费2000。

[例2]安信物业管理公司本月应付工资总额46.2万元,工资费用分配汇总表中列示的服务人员工资为42万元,公司行政管理人员工资为4.04万元,医务人员工资为0.16万元。账务处理如下:

借:营业费用420000。

管理费用40400。

应付福利费1600。

贷:应付工资462000。

(二)应付福利费的核算。

应付福利费,是物业管理企业准备用于企业职工福利方面的资金。物业管理企业按规定用于职工福利方面的资金来源,包括从费用中提取和从税后利润中提取。从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人的福利,在会计核算时将其作为一项负债;从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施,在会计核算时将其作为所有者权益。从费用中提取的职工福利费,按职工工资总额的14%提取。职工福利费主要用于职工的医药费(包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费),医护人员的工资、医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费,职工生活困难补助,职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等。

从费用中提取的职工福利基金,单独设置“应付福利费”科目进行核算。提取的福利费,按照职工所在的岗位分配:从事生产经营人员的福利费,计入成本;行政管理人员的福利费,计入管理费用等等,实际支付时,作冲减应付福利费处理。期末应付福利费的结余,在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映。

以上例资料为例,安信物业管理公司提取应付福利费的账务处理如下(医务人员工资并入企业行政管理人员工资一并提取):

借:营业费用58800。

管理费用5880。

贷:应付福利费64680。

会计账务处理基本流程篇五

你知道4s店汽车销售会计账务处理流程是怎样的吗?你对4s店汽车销售会计账务处理流程了解吗?下面是小编为大家带来的4s店汽车销售会计账务处理流程的知识,欢迎阅读。

借:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

1、预付车款

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到采购发票

借:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

3、销售

(1)收到预收款:

借:银行存款

贷:预收账款——预收车款

其他应付款——代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)

(2)开具机动车发票:

借:预收账款——预收车款

贷:主营业务收入——汽车销售收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(3)代客户缴纳保险费和购置税:

借:其他应付款——代收款项

贷:库存现金

(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡):

借:其他应付款——代收款项

贷:银行存款

4、结转销售成本

借:主营业务成本——汽车销售成本

贷:库存商品

(一)精品销售

(1)开具增值税发票

借:预收账款——预收车款

贷:主营业务收入——精品装饰收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(2)结转装饰成本

借:主营业务成本——精品装饰成本

贷:库存商品

(二)精品赠送

赠送的装饰作为一项销售费用:

业务发生时:

借:销售费用

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

1、配件购入

借:库存商品——配件

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、配件销售

借:应收账款

贷:主营业务收入——配件销售收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、结转配件销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

1、一般关于保险公司理赔维修先挂账

借:应收账款——**保险公司

贷:主营业务收入——维修收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)

借:银行存款

贷:应收账款——**保险公司

其他应付款——退三者修理费

3、退三者修理费

借:其他应付款——退三者修理费

贷:库存现金

4、结转维修成本

借:主营业务成本——维修

贷:库存商品——配件

应付职工薪酬

1、收到预收维修款

借:银行存款

贷:预收账款——预收维修款

2、开具维修发票

借:预收账款——预收维修款

贷:主营业务收入——维修收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、结转维修成本

借:主营业务成本——维修成本

贷:库存商品

应付职工薪酬

1、发生保修保养费用

借;应收账款——厂家

贷:主营业务收入——配件销售收入

——工时收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、收到厂家确认电传文件

借:预付账款

贷:应收账款——厂家

1、汽车销售公司赠送给客户购置税,其实是为促销汽车而发生的一项销售费用,账务处理时,应将全部购车款(含赠送税款)一起确认收入,赠送税款作为销售费用处理。

借:银行存款

销售费用

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

上述赠送客户的税款,我们理解可以作为业务宣传费用在税前限额扣除。

1、发生修理修配业务

借:银行存款

贷:其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、购进配件

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

1、收到定金、预付款

借:银行存款

贷:预收账款

2、收到尾款

借:银行存款

贷:预收账款 ,

4、开发票

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借:销售费用

贷:原材料(零件)

贷:应付职工薪酬(修理人员工资薪金)

1、洗车时,收取洗车款

借:库存现金

贷:其他业务收入

2、收办理洗车卡时:

借:库存现金

贷:预收账款——预收洗车款

客户洗车时确认收入

借:预收账款——预收洗车款

贷:其它业务收入

3、退洗车卡时:

借:预收账款——预收洗车款

贷:库存现金

注:以上各项收入还应按规定计提缴纳税费。

汽车返利 ,作为一种整车的库存入账

借:库存商品——汽车返利

结转成本时直接结转掉,不留余额

保险返利作为其他业务收入,交纳营业税

1、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额无必然联系的返利,如广告促销费、形象反利、硬件设施返利等,附给汽车生产企业开具的.普通发票,并按5%计算缴纳营业税,作会计处理如下:

借:银行存款(或预付账款——某汽车生产企业)

贷:其他业务收入

应交税金——营业税

2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣,汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示,作会计处理如下:

借:库存商品——汽车(发票列示的正数)

库存商品——折扣(发票列示的负数)

应交税金——应交增值税(进项税)(

贷:预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)

3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示,而在销货清单中以负数列示,作会计处理如下:

借:库存商品——汽车(销货清单列示的正数)库存商品——折扣(销货清单列示的负数)应交税金——应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数)

贷:预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)

4、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票,作会计处理如下:

借:库存商品——折扣(负数)

应交税金——应交增值税(进项税)(负数)

贷:预付账款——某汽车生产企业(负数)

5、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利,附给汽车生产企业开具的普通发票,作会计处理如下:

借:库存商品——折扣(负数)

应交税金——应交增值税(进项税)(负数)

贷:预付账款——某汽车生产企业(负数)

6、每月转销“库存商品——折扣”的核算

借:产品销售成本(负数)

贷:库存商品——折扣(负数)

会计账务处理基本流程篇六

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候,越容易出现差错,因此会计应将每月的工作进行归类,区分轻重缓急,不要盲目的工作。下面是小编为大家带来的会计工作的全套账务处理流程,欢迎阅读。

销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。

一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作,会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。

通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后,方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时,通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素:第一,当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二,考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售,这些发票应该在当月认证,否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料,若当月生产领用材料发票未进行认证处理,将会降低产品成本;第三,发票是否将要到期。按照税法要求,发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同,详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定")进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象,导致进项发票盈余,迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况,先将快要到期发票进行认证。

增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税,增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单,但是控制起来非常复杂,企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况,还要考虑税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况,根据不同类型的企业制定了相应的税负,即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近,有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一,执行力度也存在差异,企业应根据当地情况认真执行。

税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求,企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真",通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上,这样处理是没必要的。

按照税法要求,企业在计算缴纳增值税的同时,还应计提缴纳部分地税税金,主要包括城市维护建设税和教育费附加,多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提,月初申报缴纳,取得完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金属于企业费用,因此企业在估算当月利润时,也应考虑这些数据。

正常月份,企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金,但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

所得税一般是按季预缴,年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况,在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额,不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较多,会计应根据企业所得税的征收方式,处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提,次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

有些税种通常不是按月份计算的,如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳,具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间,在申报月份按时申报,足额缴纳税金。

有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税,平时一般不会遇到,因此也不要特别在意,只要在实际发生时,确定缴纳和申报方法认真处理即可。

货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在出入的地方及时处理,确保银行账务明确。

在工作实务中,多数企业的银行账务都存在出入,不能与实际业务相吻合,有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数,所以每月结账前的银行核对是很必要的,发现问题及时处理。

归集当月所有费用单据和费用项目,确定账面有足够现金能够支付,防止账面现金余额出现负数。

将本月入账进项和销项发票仔细核对,确定每张发票的结算方式,是现金结算的索要收据证明,是银行结算的应取得对应的银行结算凭据,是往来挂账的按号入座认真入账。

每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出,结合当月销售发票和进项发票的开票信息,计算入账后账面存货成本变动对利润的影响,不要盲目的认证发票和领用存货,导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大,影响当期利润。

根据当月销售情况,及时收集存货出入库单据,计算产品成本或销售成本,估算当月利润。

同一企业日常业务内容比较固定,所以凭证编制内容变化不大,会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类:

每月月初企业成功申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的`税金,在取得时直接记入费用)。

将当月填开和取得发票分类入账,按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计,是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额。

做好内部单据报销制度,规定报销时间,及时收集公司员工手中的费用单据,将其归类入账。认真查看费用单据是否合法,未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制,对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目,应及时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

对生产性企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中,进行成本核算,确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等,做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭证。

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入"本年利润"科目,查看当月利润实现情况。

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收,而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

企业应根据自身的经营性质确定纳税税种,并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证,取得完税凭证后,一个月的会计工作才算结束。

会计账务处理基本流程篇七

你知道会计做账流程是怎样的吗?你对会计做账流程了解吗?下面是小编为大家带来的关于会计做账流程的知识,欢迎阅读。

1、处理有关现金的原始凭证

2、处理有关银行存款的原始凭证

4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等)

5、处理有关需要自制的原始凭证

5.1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)

5.2、预提当月费用(同上)

5.3、计提当月折旧费(同上)

5.4、结转当月领用的'原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)

5.5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)

5.6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)

5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)

5.8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)

5.9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)

注:当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等),结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

5.10、转出未交增值税(销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金)

5.11、计提其他税金

5.12、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)

经常见的一种是

内账 和外账 其工作是:

1、把当月发生费用的发票,销售产品及购材料之类的要票入账,即做成会计凭证。(包括管理费用、营业费用、销售成本等等)

2、结转产品成本、计提税金及产成品入库等

3、出财务报表

年末就出现金流量表之类的

另外常见的一种就是银行的:

先把全盘账分割成三大块:现金、银行和转账。

现金、银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证。

转账又分为三块,应收,应付,结转。

应收以每月送货单汇总客户做凭证。

应付以供应商和入库单汇总做凭证。

剩下的就是对期末对待摊费用的摊销,折旧的计提,递延资产的摊销等。

最后对成本类科目,损益类科目的结转

2、记账;

3、编制报表,纳税申报;

4、财务分析,财务管理

新办企业一般纳税人全盘帐

首先,到帐表店去买几本记账凭证,一本总帐,一本现金帐,一本银行帐,一本活页分类帐,一本费用帐,一本生产成本帐,一本税金帐。

然后,将企业日常发生的业务做成记帐凭证,到月底汇总出报表,登帐。

一般是这样:

1、每个月月底先认证进项发票

2、月初抄税、报税

3、国税申报(窗口或者远程申报)并缴款

4、根据国税的数据填地税的申报表

会计账务处理基本流程篇八

每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,由税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)。

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类。

6、注意问题:

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

三、报表问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结账方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充:

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)。

3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金。

5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本。

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算账户不能提取现金,如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费。

9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录:

1、现金长款。

借:现金。

贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢。

贷:营业外收入(注:无法查明原因)。

2、现金短款。

管理费用——现金短缺(注:无法查明原因)贷:待处理财产损溢。

3、提取福利费借:生产成本营业费用管理费用贷:应付福利费。

4、计提工会经费。

借:管理费用——工会经费贷:其他应付款——工会经费。

5、计提职工教育经费借:管理费用——职工教育费贷:其他应付款——职工教育费。

6、支付工资。

借:应付工资贷:现金。

应交税金——应交个人所得税其他应付款。

其他应收款(代扣款项)。

7、提取城建税。

借:主营业务税金及附加/其他业务支出贷:应交税金——应交城建税。

8、计提教育费附加借:主营业务税金及附加贷:其他应交款——教育费附加。

9、印花税。

借:管理费用/待摊费用。

贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)。

出纳工作。

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账,并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员式出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。

2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

a现金收付。

1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责。

2、现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额,由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行,不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。

1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。c报销审核。

1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。若无,应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有,问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除)。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符,应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销。

您可能关注的文档