2023年税务师题库及答案大全(大全19篇)

生活是一本开卷的书，总结是我们在其中不断做笔记的重要方式。写总结时，我们应该注重在内容上的准确和简洁。总结范文的分享，可以促进我们之间的交流和学习。

税务师题库及答案篇一

1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是()。

a、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的。

b、个人之间互换自有居住用房地产的。

c、非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产。

d、企事业单位转让旧房。

2、某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。

a、73.5。

b、150。

c、157.5。

d、300。

3、房地产开发公司支付的下列相关税费，不可以列入加计20%扣除范围的是()。

a、安置动迁用房支出。

b、支付建筑人员的工资福利费。

c、开发小区内的道路建设费用。

d、销售过程中发生的销售费用。

4、某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为()万元。

a、400。

b、350。

c、650。

d、750。

5、2013年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2006年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是()万元。

a、11.2。

b、10.2。

c、10.8。

d、10.7。

6、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

b、整体转让未竣工决算房地产开发项目的。

c、房地产开发项目全部竣工、完成销售的。

d、直接转让土地使用权的。

7、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的.，按照()计算征收。

a、最高一档税率。

b、扣除项目金额不得扣除的原则。

c、成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法。

d、房地产评估价格。

8、某县城房地产开发公司开发一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本5000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地方政府规定房地产开发费用的计算比例为9%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是()万元。

a、0。

b、200.5。

c、210.7。

d、374.1。

9、2012年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年取得土地使用权所支付的金额2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。

a、573.5。

b、550。

c、556.8。

d、500。

单项选择题答案。

1、【正确答案】b。

【答案解析】建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的免税、对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，或是投资、联营企业若将上述房地产再转让，则属于征收土地增值税的范围。

【该题针对“土地增值税的减免优惠”知识点进行考核】。

2、【正确答案】c。

【答案解析】本题考核的知识点是土地增值税的计算。未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。

增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值税=525×30%=157.5(万元)。

【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】。

3、【正确答案】d。

【答案解析】本题考核的知识点是土地增值税其他项目的扣除规定。开发费用不作为加计扣除的基数。

【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】。

4、【正确答案】c。

【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】。

5、【正确答案】b。

【该题针对“出售旧房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】。

6、【正确答案】a。

【答案解析】选项b、c、d为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】。

7、【正确答案】d。

【答案解析】土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收。

【该题针对“评估价格的规定”知识点进行考核】。

8、【正确答案】a。

【答案解析】(1)转让行为应缴纳营业税=9500×5%=475(万元)。

应纳城建税和教育费附加=475×(5%+3%)=38(万元)。

(2)扣除项目金额=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(万元)。

(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超过20%，所以免税。

【该题针对“出售新房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】。

9、【正确答案】c。

【答案解析】扣除项目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(万元)。

增值率=1856÷6144×100%=30.21%。

应纳土地增值税=1856×30%=556.8(万元)。

【该题针对“出售旧房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】。

税务师题库及答案篇二

考前备考，做题为主。下面是税务师考试多选题及答案，快来做题吧！

1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。

a、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

b、对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致

c、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

d、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

2、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有( )。

a、印花税

b、耕地占用税

c、前期工程费

d、借款利息费用

e、开发间接费用

3、以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。

c、取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

4、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。

a、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

b、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

c、直接转让土地使用权的

d、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

e、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的.

5、采用评估价格法计算土地增值额的情况包括( )。

a、出售旧房

b、隐瞒房地产转让交易

c、虚报房地产转让交易

d、提供扣除项目金额不实的

e、转让房地产的成交价格低于评估价格

6、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

a、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

b、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

c、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

d、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

e、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的

7、下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。

a、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

b、以房地产对外出租的

c、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

d、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

e、企业与个人之间交换的房地产

8、以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有( )。

a、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

c、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

e、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

9、根据税法的相关规定，审核取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注( )。

c、前期工程费是否真实发生，是否存在虚列情形

e、是否将开发费用计入前期工程费、基础设施费

1、【正确答案】bce

税务师题库及答案篇三

1、关于资源税计税依据的说法，下列说法不正确的有()。

a.纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据。

b.纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据。

c.纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据。

d.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据。

【正确答案】b。

【答案解析】纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以移送数量为计税依据。

2、下列各项中，征收资源税的是()。

a.人造石油。

b.洗煤。

c.与原油同时开采的天然气。

d.地面抽采煤层气。

【正确答案】c。

【答案解析】选项a，人造石油不征收资源税;选项b，洗煤、选煤和其他煤炭制品，不征资源税;选项d，从1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

3、某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐1吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税()万元。

a.10。

b.12。

c.16。

d.20。

【正确答案】a。

【答案解析】纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×10-10000×2=100000(元)=10(万元)。

4、资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是()。

a.支付货款的当天。

b.收到货物的当天。

c.出售所购货物的当天。

d.主管税务机关确定的时间。

【正确答案】a。

【答案解析】资源税代扣代缴义务人代扣代缴的.税款，其纳税义务发生时间是支付货款的当天。

5、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是()。

a.原油。

b.铜矿石。

c.天然气。

d.煤炭。

【正确答案】b。

【答案解析】扣缴义务人主要是对那些税源小、零散、不定期开采，税务机关难以控制，容易发生漏税的单位和个人，在收购其未税矿产品时代扣代缴其应纳的税款。代扣代缴的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。

6、某油田12月生产原油20万吨，加热、修井用0.5万吨，当月销售19.5万吨，取得不含税收入1800万元;开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税销售额187.2万元。按照当地规定，原油资源税税率为6%，天然气资源税税率为5%，则该油田本月应纳资源税为()万元。

a.116.28。

b.116。

c.213.5。

d.215。

【正确答案】a。

【答案解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据;加热、修井用原油，免征资源税。该油田本月应纳资源税=1800×6%+187.2÷1.13×5%=116.28(万元)。

7、某煤矿203月开采原煤600万吨，销售240万吨，另将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。该煤矿3月应纳资源税()万元。

a.1700。

b.1850。

c.2000。

d.2150。

【正确答案】a。

【答案解析】对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。应纳资源税=(240+30÷0.3)×5=1700(万元)。

8、某采矿企业206月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨(无法确定移送使用的锡矿原矿数量)，锡矿精矿的选矿比为1：12，锡矿资源税适用税额每吨0.8元。该企业6月应纳资源税元。

a.32490。

b.37430。

c.32406。

d.32960。

【正确答案】d。

【答案解析】该企业6月份应纳资源税=(40000+100×12)×0.8=32960(元)。

税务师题库及答案篇四

考试不难，坚持努力难，下面是税务师考试题及答案，欢迎做题。

1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。

a、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

b、对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致

c、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

d、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

2、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有( )。

a、印花税

b、耕地占用税

c、前期工程费

d、借款利息费用

e、开发间接费用

3、以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。

c、取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

4、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。

a、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

b、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

c、直接转让土地使用权的

d、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

e、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

5、采用评估价格法计算土地增值额的情况包括( )。

a、出售旧房

b、隐瞒房地产转让交易

c、虚报房地产转让交易

d、提供扣除项目金额不实的

e、转让房地产的成交价格低于评估价格

6、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

a、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

b、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

c、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

d、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

e、转让的'房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的

7、下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。

a、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

b、以房地产对外出租的

c、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

d、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

e、企业与个人之间交换的房地产

8、以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有( )。

a、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

c、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

e、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

9、根据税法的相关规定，审核取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注( )。

c、前期工程费是否真实发生，是否存在虚列情形

e、是否将开发费用计入前期工程费、基础设施费

1、【正确答案】bce

税务师题库及答案篇五

一、单选:。

1、底某内资企业购入一无形资产，计价账面成本120万，分6年平均摊销。摊销两年后计提减值准备55万，根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万，剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出，售价200万元，缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假设某企业用自产货物对外直接捐赠，账面成本10万元，公允价值12万，则因捐赠事项产生的纳税调整金额为()。万元。

a、2万元b、9.96万元。

c、12万元d、16.04万元。

3、某企业某项固定资产原价200，会计折旧为100，计提减值准备为20，税法折旧80。取得变价收入300，则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、对外商投资企业，可以分几年摊入所得征税的是()。

a、发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，金额较大的，可以分摊计入所得额。

b、高尔夫俱乐部收取的会员费，可以从收到之日起分期摊入所得额。

c、接受的货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额。

d、接受的非货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额|。

5、关于外商投资企业的投资收益的所得税处理，规定正确的是()。

a、外国企业从境内内资企业取得的税后分红，免税。

d、没有设立机构的外国企业转让b股、h股取得的净收益，免税。

6、下列外商投资企业的费用扣除年限，错误的是()。

a、因债务人逾期未履行偿债义务，超过2年仍然不能收回的款项，可以作坏帐。

7、某经济技术开发区(地方税免)。生产性外商投资企业设立，至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20为技术改造购买国产设备58.5万元，其中增值税8.5万元享受了退税政策。则当年该企业应纳所得税()。

a、8.5万元b、31万元。

c、5.5万元d、0。

8、某西部国家鼓励类产业内资企业年会计利润300万元，营业外支出中记载有如下捐赠:通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元；通过中国减灾委员会向某地震灾区捐赠20万元；通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元(未取得广告业发票)。假设该企业无其它纳税调整项目，则其应纳企业所得税()。

a、47.25万元b、48.74万元。

c、48.90万元d、45.83万元。

9、某内资企业20收入项目如下:主营业务收入3000万元，其中包括偷税被税务机关查出的40万元；合法销售折扣及折让100万元，其它业务收入300万元，营业外收入130万元，投资收益60万元。则纳税人可在税前扣除的业务招待费为()。

a、12.48万元b、12.87万元。

c、12.6万元d、12.78万元。

10、某外国企业在华常驻代表机构在计算征收企业所得税时提供了从事代理业务的合同，注明介绍商品成交额为1600万元，但合同中未注明佣金金额，则根据规定，可对其征收所得税()。

a、528万元b、52.8万元。

c、15.84万元d、1.584万元。

11、某外国企业在境内设立两个分支机构a(税率30%)。和b(税率24%)。，采取合并申报的计税办法。a盈利80万元，b亏损60万元；年a盈利150万元，b盈利90万元，则2003年合并申报时应缴所得税为()。

a、43.2万元b、54万元。

c、52.2万元d、70.2万元。

12、某外国企业常驻代表机构经批准实行按经费支出计算应纳所得税的办法。2003年在中国境内支付给代表机构工作人员的工资薪金、福利费、差旅费等共计600万元，其中包括为工作人员支付的房租20万元、汽车购置费30万元；境外支付给工作人员各种津贴、奖金、交通费等共计200万元，则该代表机构应纳所得税为()。

a、46.59万元b、31.06万元。

c、26.4万元d、23.29万元。

13、内资企业、外资企业以及个人独资企业的汇算清缴期分别为()。

a、4个月、5个月、3个月b、3个月、4个月、5个月。

c、4个月、5个月、1个月d、45天、4个月、30天。

14、企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是()。

a、纳税人从关联企业取得的借款，其利息支出一律不得在税前扣除。

b、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费。

c、纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐。

15、某内资房地产开发企业营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则20该企业广告费及业务宣传费共计可扣除()。

a、510万元b、430万元。

c、150万元d、490万元。

16、a内资企业(税率33%)。向b企业(地区税率为15%)。投资200万元，年b企业分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则a企业应就上述投资补税()。

a、72万元b、66万元。

c、54.18万元d、51万元。

17、甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有()。

a、甲企业应就分立资产增值150万元缴纳所得税。

b、甲企业上年亏损200万元可由乙企业弥补的金额是100万元。

c、甲企业取得的乙企业股权的入帐金额应为350万元。

d、对该分立行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税。

18、企业所得税有关新办企业的优惠规定，正确的是()。

a、对新办的高新技术企业，可实行“两免三减半”的优惠。

b、对新办的独立核算的信息业企业，可实行“一免一减半”的优惠。

19、某乡镇企业2002年亏损10万元，2003年盈利15万元，则2003年其应纳所得税为()。

a、1.65万元b、1.35万元。

c、1.215万元d、0.9万元。

20、某国有企业2003年境内所得1000万元，境外所得(均为税后所得)。有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和45万元，税率分别为40%和25%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(税率30%，纳税后又减免退还一半)。，则2003年该国有企业应纳所得税()。

a、339万元b、331.5万元。

c、326.8万元d、329.3。

21、某国有企业(税率33%)。境内有三笔投资收益，被投资方税率均为15%。第一笔45万元(西部鼓励类产业)。；第二笔170万元(高新技术产业开发区的高新技术企业)。；第三笔为盈余公积转增股本，共计40万股，票面价值40万元，市场价200万元(经济技术开发区生产性中外合资企业，地方税免)。则上述三笔投资收益共计应补税()。

a、7.2万元b、8.47万元。

c、36万元d、54万元。

22、对外商投资企业和外国企业所得税纳税人的规定，不正确的是()。

b、不组成企业法人的中外合作企业的外国合作者，只承担有限纳税责任。

c、外商独资企业属于居民纳税义务人。

d、判定是居民还是非居民的“总机构”，指实际负责企业管理控制的中心机构。

23、外商投资企业和外国企业所得税确认的应免于征税的收入没有()。

a、境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行的，其所取得的收入。

b、外商与中国制片商合作拍片并在中国境外发行取得的收入。

c、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的部分。

d外商投资企业在境外投资分回的投资收益。

24、某内资企业2004年8月从国外以融资租赁方式租入一条生产线，租赁费共计1500万元，其中设备价款1000万元，我国进出口银行提供的出口信贷利息200万元，则该企业应代扣代缴预提所得税()。

a、150万元b、300万元。

c、30万元d、130万元。

25、按规定，以下可以在外商投资企业和外国企业所得税税前扣除的是()。

a、在境内工作职工的境外社会保险费。

b、注册资金未投足情况下的经营性价款利息。

c资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费。

d支付给总机构的特许权使用费。

26、外籍人士取得的下列所得中，()。可以免征个人所得税。

a来自同我国签订双边税收协定的国家的外籍人士在我国境内取得的储蓄存款利息。

b、外籍个人从境内上市a股企业(内资企业)。取得的股息红利。

c、外籍人士在我国境内取得的保险赔款。

d、外籍人士转让国家发行的金融债券取得的所得。

27、以下可以免纳个人所得税的补贴有()。

a、差旅费津贴。

b、单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴。

c、外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴。

d、外籍个人取得的伙食补贴。

28、张某2002年3月1日办理了内部退养手续，工龄32年。其正式退休应在2004年8月1日。内退后每月张某工资收入900元，一次性补偿收入24000元，则张某应就其内退当月收入交纳个人所得税()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休职工转让自用四年的、唯一的住房一套，得款25万元，原购进时房价为12万。一个月后，他又在市郊购买了总价为15万元的住房一套。则其共计应交纳个人所得税()。

a、0元b、2.6万元。

c、1.04元d、1.56万元。

30、王某为某大学会计教授，2004年9月在本职工作之余替a单位咨询取得收入5000元，付给中介人500元；到b学校讲学4次(讲学共5次，当年10月再讲学1次)。，每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某为某企业技术人员，2003年12月取得工资1300元，双薪1300元；转让一项业余开发的技术取得净收入13000元(已扣除合法中介费1500元)。；当月出租私房取得租金2000元，交纳营业税及附加110元。则其当月应纳个人所得税为()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月从证券市场上取得如下收入:国债利息400元，企业债券利息300元，可转债利息50元，投资股票分得红利200元，另股份公司用盈余公积送红股280股，资本共计公积转赠股本140股，面值均为1元，送转股当日市价每股8元。领取红利后将股票转让，得款20000元，原购进成本15000元，买入及卖出时支付税费100元。则其共计应纳个人所得税()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料:取得土地使用权支付的成本为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用(管理、财务及销售费用)。共计1100万元；其中财务费用中的利息能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计400万元，包括属于超过银行同期同类贷款利率部分的利息为50万元和超过贷款期限的利息60万元及罚息40万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。(费用扣除比例5%)。则其可扣除的房地产开发费用为()。

a、550万元b、396.5万元。

c、1100万元d、400万元。

34、有关帐簿应纳印花税的规定正确的是()。

a、未重新办理法人登记的企业合并，其原记载资金的帐簿所贴印花继续有效。

b、实行差额预算管理的事业单位其记载经营业务的帐簿，统一定额贴花5元。

c、对采用分级核算形式的单位，其设置在车间及有关部门的明细分类帐，也应当贴花。

d、车间、仓库设置的属于会计核算范围但不记载金额的统计簿、登记簿等，不必贴花。

35、某运输公司一项货物运输合同记载运输货物价值300万元，运费1万元，装卸费2千元，保险费200元。则该货物运输合同应纳印花税为()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企业2003年年初房产原值3000万元，当年6月3日，验收一幢新房并于当月投入使用，原值1200万元；8月将一幢旧房出租，原值500万元，每月租金3万元。则当年该企业应纳房产税()。(扣除比例20%)。

a、34.36万元b、42.12万元。

c、35.32万元d、28.6万元。

37、某企业有如下车辆:2.5吨小货车2辆，轿车2辆，大客车2辆(其中1辆专门接送厂办幼儿园孩子)。，1.8吨客货两用车1辆，载重汽车5辆，每辆净吨位5吨，其中两辆有挂车。则该企业应纳车船使用税()。(当地税率:轿车每辆320元，大客车每辆400元，货车每吨40元，两用车乘人部分比照轿车征税)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、对契税计税依据规定正确的是()。

a、对取得土地没有支付费用的，免纳契税。

b、取得土地时的成交价格明显偏低，由征收机关根据同类土地的竞价成交价核定计税依据。

d、企业破产，对债权人承受破产企业土地抵偿债务的，以抵债的金额作为计税依据。

39、按照规定，以下应当征收契税的是()。

a、企业分立，新设企业承受原企业部分土地房屋权属。

b、企业破产，债权人承受破产企业土地及房屋权属抵债。

c、以自有房产作价投资入股本人经营企业。

d、某民营企业吸收合并某国有企业时发生的土地房屋权属的转移。

40、企业所得税扣除项目应遵循的原则正确的是()。

a、谨慎性原则b、重要性原则。

c、成本与市价孰低原则d、相关性原则。

41、纳税人的成本计价方法，说法错误的是()。

a、如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出一致，可采用后进先出法。

b、纳税人采用零售价法确定销售成本，必须在年终申报纳税时结转商品进销差价。

d、纳税人采用移动平均法和加权平均法计算发出存货的实际成本，必须在季度末逐实调整。

42、某民营企业20平均职工人数300人，计税工资标准960元，实际在税前列支工资330万元，则纳税人可在税前扣除的职工教育经费为()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投资企业(税率33%)。20亏损60万元，2003年度盈利280万元，当年为技术改造购进国产设备120万元，则2003年应纳所得税()。

a、72.6万元b、24.6万元。

c、44.6万元d、48万元。

44、只要相应条件符合，没有时间规定，可以一直享受免征企业所得税优惠的是()。

a、转制科研机构。

b、西部国家鼓励类产业企业。

c、利用本企业外的炉渣、粉煤灰做主要原料生产的建材产品所得。

d、科研单位、大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询等所得。

45、某内资企业(税率33%)。2003年境内所得1000万元，境外所得两笔:a国所得300万元(税率25%)。，b国所得150万元(税率40%)。；2004年该内资企业境内所得1500万元，境外只有来自于a国的所得100万元(税率25%)。则2004年该企业应纳所得税()。

a、503万元b、495万元c、492.5万元d、528万元。

46、某私营餐厅实行核定征收企业所得税，2003年度发生成本及费用156万元，申报收入100万元明显偏低。税务部门规定的餐饮业的应税所得率为15%，则该纳税人应纳企业所得税()。

a、7.72万元b、9.08万元。

c、4.95万元d、5.82万元。

47、某沿海经济开放区生产性外商投资企业开业(经营期10年以上)。，19至2004年所得分别为:-120、-80、30、140、60、210、450、430。则2004年应纳企业所得税为()。(地方税免)。

a、64.5万元b、103.2万元。

c、51.6万元d、32.25万元。

48、某高新技术产业开发区的生产性外商投资企业(经营期10年以上)。，一直被认定为先进技术企业，其年8月开业，当年获利但企业选择从下一年度享受有关优惠。2004年取得所得300万元，则其应纳企业所得税为()。(地方税免)。

a、45万元b、22.5万元。

c、30万元d、36万元。

49、某外商投资企业(税率18%，含地方税3%)。2003年会计利润340万元，应纳税所得额260万元，中外股权各占50%。2004年，该企业外方将分得税后利润(税后利润全部分配)。全部再投资，新办了一家高新技术企业(经营期5年以上)。则外方可享受的再投资退税为()。

a、26.82万元b、10.73万元。

c、19.5万元d、15.6万元。

50、甲为某国有企业员工，2004年3月在企业改制时被解聘。取得一次性补偿收入35000元，当地上年职工年平均工资11000元。甲已在企业工作了。则甲应就上述收入交纳个人所得税()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家与出版社签订协议，约定出版一本小说，出版社预付稿酬2000元，小说出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2个月后，由于小说畅销加印一批，作家又得到稿酬3000元。5个月后，该作家将小说改编权转让给某电视剧制作公司，取得收入20000元。则该作家应就其上述收入交纳个人所得税()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中国境内购物获得实物奖价值5000元，其委托商店将实物全部送给了某幼儿园，则()。

a、奖品可免征个人所得税b、其应交纳个人所得税1000元。

c、其应交纳个人所得税700元d、其应交纳个人所得税560元。

53、对纳税人可以处1万元以上5万元以下罚款的是()。

a、伪造印花税票。情节严重的。

b、未按照规定保存印花税纳税凭证的。

c、已贴用的印花税票揭下重用情节严重的。

d、实行按期汇总缴纳印花税的纳税人未按照规定期限缴纳印花税的。

54、以下不属于个人所得税免税项目的是()。

a、残疾、孤老和烈属的所得。

b、国有企业破产职工从破产企业取得的一次性安置收入。

c、军人取得的转业安置费。

d、国家发行的金融债券利息。

55、在计算企业所得税时，准许扣除的是()。

a、粮食类白酒的广告费支出。

b、无形资产开发支出形成资产的部分。

c、商业企业按规定提取的商品削价准备金。

d、支付给本企业雇员的佣金。

56、预提所得税交纳的期限为每次扣缴之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多选。

1、甲公司欠乙公司200万元，协商债务重组如下:甲以房产一幢抵债，该房产原值100万元，已提折旧30万元，公允价值195万元，差额部分乙主动放弃。则对其所得税处理(内资企业)。的说法正确的是()。

b、甲确认债务重组所得125万元。

c、乙取得上述资产必须按照100万元计价，不得按照195万元计价。

d、乙可以确认债务重组损失5万元。

2、以下有关内资企业捐赠所得税处理的说法，正确的有()。

a、企业收到货币捐赠应全额计入当期所得，不得分摊。

d、通过文保局将购买的一件古董捐赠给博物馆，则此项支出可以在税前扣除。

3、对内资企业坏帐(呆帐)。损失的税前扣除，以下规定正确的是()。

a关联企业之间的应收帐款，一律不得确认为坏帐损失在税前扣除。

c、保险企业提取坏帐准备的比例，不得超过年末应收帐款余额的3%。

d、纳税人实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除。

4、有关内资金融企业所得税前各项目的扣除比例规定，正确的是()。

a、保险企业开展业务支付的代理费，税前扣除不得超过应纳税所得额的8%。

b、金融企业按提取呆帐准备资产期末余额1%计提的部分，可在税前扣除。

c、城市商业银行税前据实列支的奖金最高不得超过税前利润的5%。

d、金融企业通过合法中介进行的的公益救济性捐赠的税前扣除比例为1.5%。

5、以下内资企业减免所得税的规定，错误的是()。

a、政府举办的高、中、初等学校举办进修班、培训班所得，可以免征所得税。

d企业取得的小额担保贷款贴息、再就业培训补贴，可以免征企业所得税。

6、有关再投资退税的说法，正确的是()。

c、外国投资者从境内外商投资企业分得的免税期间的利润用于再投资，不得享受退税。

d、外国投资者将从外商投资企业分得的税后利润购买境内其他外商投资企业的股权，没有新增注册资本的，不得享受退税。

7、以下个人所得税税目确定正确的是()。

8、以下不应当按照劳务报酬征收个人所得税的是()。

a、某著名演员以形象作广告取得的收入。

b、编剧从非任职的电视剧制作单位取得剧本使用费。

c、私人诊所的医生提供医疗服务取得的收入。

d、承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征个人所得税条件，可能征税的有()。

a、外籍个人从我国境内企业取得的股息。

b、内部退养期间取得的工资薪金。

c、个人办理代扣代缴手续按规定取得的扣缴手续费。

d、个人转让唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正确的是()。

a、对同一劳务报酬项目的连续性收入，以一个月内取得的收入为一次。

b、对个人同一作品先连载后出书的，应视同作者取得两次稿酬收入分别计税(连载一次，出书一次)。

c、特许权使用费的“一次”指一项特许权的一次许可使用。

d、财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次。

11、以下()。等优惠，可由符合规定条件的内资企业和外商投资企业共同享受。

a、经济技术开发区15%的税率b、高新技术产业开发区15%的税率。

c、投资抵免d、“三新”研究开发费加计50%扣除。

12、以下扣除项目的规定，内资与外资企业不同的有()。

a、广告费的扣除。

b、工资的扣除。

c、税收滞纳金、罚款、罚金。

d、非关联科研机构的研究开发经费赞助。

13、以下收入项目。内资与外资企业在计税时规定相同的是()。

a、收到实物捐赠。

b、国债转让收益。

c、境内投资分回利润。

d、以实物对外投资时的增值所得。

14、有关纳税人借款费用资本化的规定，正确的是()。

15、以下应作为企业收入，缴纳企业所得税的有()。

a、企业享受的直接减免(不属于先征后退或即征即退)。流转税。

b、非营利性基金会在金融机构的基金存款利息。

c、储蓄机构代扣代缴利息税所取得的手续费收入。

d、事业单位收到的社会各界的捐赠收入。

16、以下属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。

a、员工取得的物价补贴和误餐补贴。

b、雇员离退休、退职待遇的各项支出。

c、企业超过规定标准缴纳或发放的住房公积金或住房补贴。

d、企业按国家统一规定为职工缴纳的住房公积金。

17、企业所得税有关企业投资的说法，正确的有()。

b、被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额。

c、企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。

d、被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。

18、甲内资企业以一幢房产对外投资，帐面原值300万元，已提折旧180万元，评估作价250万元。则以下说法正确的有()。

a、甲应将投资增值130万元计入应纳税所得额。

b、由于对外投资的资产属评估增值并未销售，故甲可以不缴税。

c、乙应以该房产在甲企业的净值120万元确认该项资产的成本。

d、乙可以以评估价250万元确定该项资产的成本。

19、a企业被b企业吸收合并，a企业所有资产的帐面净值为500万元，公允价值700万元，尚有上年未弥补亏损80万元。合并时b企业支付给a企业股东的非股权支付额为50万元，b企业股权600万元。合并后b企业净资产公允价值3000万元。合并当年b企业实现所得400万元，则以下说法正确的有。()。

a、a企业必须就资产增值200万元计算缴纳所得税。

b、a企业的亏损，可以由b企业弥补18.67万元。

c、b企业取得的a企业的资产，可以以公允价值700万元入帐。

d、b企业不能弥补a企业的亏损，应就其取得的400万元所得额全额缴税。

20、企业所得税有关西部大开发的税收优惠，正确的有()。

d、西部15%的优惠税率暂定执行10年。

21、非生产性外商投资企业可以享受以下()。优惠。

a、特区15%税率b、再投资退税。

c、投资抵免d、两免三减半。

22、可以享受15%税率的有()。

a特区设立机构的外国企业。

b、经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业。

c、经认定为高新技术企业的外商投资企业。

d、设在经济不发达地区和边远地区的农业开发企业。

23、有关外资企业再投资退税的规定，正确的有()。

c、外国投资者再投资未增加被投资企业注册资本而只是购买老企业的股权，不予退税。

24、有关投资抵免的规定，正确的有()。

a、内资、外资及外国企业符合规定条件的，均可享受该优惠。

b、不论内资外资，只有技术改造投资才能抵免所得税。

c、购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格，不包括运输及安装等杂费。

d、税务机关查补所得税计入抵免所得税基数，但不得计入新增数。

25、有关预提税的规定，正确的有()。

a、如应支付给外国企业的应纳税金额已计入成本费用，即使未支付也应当扣缴所得税。

b、对外国投资者从我国境内企业取得的税后利润，可免征预提税。

d、财产出租收入可以以扣除应交纳的营业税后的余额计税。

26、以下应当按工资薪金所得征收个人所得税的有()。

a、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红。

b、出租车经营单位的驾驶员采取单车承包方式取得的营运收入。

d、出版社的专业记者撰写的作品，由本社以图书形式出版取得的稿费收入。

27、以下应当按“特许权使用费所得”交纳个人所得税的有()。

a、编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费。

b、作者将书画作品原件拍卖取得的所得。

c、作者将文字作品原件拍卖取得的所得。

d、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬。

28、对职工个人取得的量化资产以下说法正确的是()。

d、集体所有制企业职工转让其拥有所有权的量化资产，应在扣除合理费用开支后按“财产转让”交纳个人所得税。

29、对担任中国境内企业董事或高层管理人员的外籍人士，其在一个纳税年度居住满90天(协定183天)。又不满1年的，以下说法正确的是()。

30、以下可以免征土地增值税的有()。

a、企业兼并转让房地产b、个人为改善居住条件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企业之间交换房地产。

31、按规定，如果纳税人在计算土地增值税时申报的扣除项目金额不实的，应以以下()。的合计数作为扣除项目，计算应纳税金。

a专业评估机构评估的该房产的重置成本价乘以成新折扣率计算的房地产价格。

b、该房产所坐落土地取得时的基准地价。

c、评估房产价格时房地产评估费用。

d、转让房地产时交纳的营业税及附加。

32、以下属于应纳印花税的凭证的是()。

a、人寿保险合同b、签订后未按期兑现的合同。

c、专利实施许可合同d、中介代理合同。

33、有关借款合同征收印花税的规定，正确的有()。

a、银行同业拆借合同，不征印花税。

b、融资租赁合同，应按借款合同，就所载租金总额交纳印花税。

d贴息贷款合同，免征印花税。

34、有关技术合同交纳印花税的说法，正确的有()。

a、应征税的技术合同包括技术服务和技术培训合同。

b技术开发合同，应以合同记载的研究开发费为计税依据。

c、对专利权转让合同，应按财产转移书据征税。

d、技术咨询合同，不属于技术合同，可以免税。

35、有关财产租赁合同交纳印花税的说法，正确的有()。

a、房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的房租合同，免税。

b、如计算出来的财产租赁合同应纳印花税大于1角小于1元，一律按1元纳税。

c、企业出租柜台签订的合同属于财产出租合同，应纳印花税。

d企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于财产租赁合同，可以免税。

36、实行汇缴办法的缴纳印花税的纳税人，必须做到()。

a汇缴的最长期限不超过1个月。

b、经税务机关发给汇缴许可证。

c、定期报送汇总缴纳印花税情况报告。

d、应纳税额超过500元。

37、印花税规定正确的是()。

a、已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花。

b、按金额比例贴花的应税凭证未标明金额的，暂贴花5元，待确定金额后补征。

c、合同应在签订时而非生效时贴花，即未按期兑现合同亦应贴花。

d、已贴花的'凭证修改后金额减少的，不退印花税。

38、以下属于应纳房产税的房产的是()。

a、室内游泳池b、房顶上的烟囱。

c、独立于房屋之外的围墙d、中央空调。

39、关于企业改制重组过程中缴纳印花税的规定正确的有()。

a、企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。

c、企业因改制签订的产权转移书裾，一律免贴印花。

d、企业改制前签订但尚未履行完毕的合同，改制后由新设企业继续履行的，一律免贴印花。

40、对租赁房产，以下说法错误的是()。

a、以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税。

b、融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税。

c、国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税。

d、对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收。

41、在税率当中采用了幅度形式的有以下()。等税种。

a、房产税b、契税。

c、车船使用税d、城镇土地使用税。

42、房产税与城镇土地使用税在以下()。方面的规定是一致的。

a、对农村均不征收b对外资企业和外籍人士均不征收。

c、对公园自用土地及房屋均不征收d、对个人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企业所得税前扣除的是()。

a、小规模纳税人交纳的增值税。

b、纳税人查补的当年的消费税。

c、原材料发生非正常损失转出的增值税进项税额。

d、土地增值税。

44、企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有()。

a、投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损。

b、联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补。

d、企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补。

45、就固定资产而言，以下有关规定正确的有()。

a、企业接受捐赠的固定资产，可以计提折旧，并应在处置时计入收入征税。

b、企业以前年度应提未提的折旧，不得在税前扣除。

46、以下属于外国企业在我国境内设立的分支机构的是()。

a、外国企业在我国境内从事开采自然资源的场所。

b、为外国企业从事联络洽谈、搜集资料等准备性、辅助性活动的营业代理人(外国企业直接与境内其他企业签订商品贸易合同)。

c、与外国企业签订代理合同，经常储存外国企业商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、经常代表外国企业接洽采购业务并签订购货合同，代为采购商品的营业代理人。

47、外资企业所得税有关股票、股权投资及转让所得和损失方面的规定，以下正确的有()。

a、外国企业转让其中国境内外商投资企业的股权，免税。

b、外国企业从境内外商投资企业取得的税后股息，免税。

c、外商投资企业转让所持有的境内企业股权发生的净损失，可在所得税前扣除。

d、外商投资企业以实物资产对外投资，评估价格大于其帐面净值的部分，可免税。

48、有关外资金融保险企业的规定，正确的有()。

a金融业年营业收入3000万元，其可扣除的交际应酬费为17.5万元。

b、金融业计提坏帐准备的比例可高达3%。

c、在经济特区设立的外资金融企业，可享受1免2减半的税收优惠。

d、设在经济技术开发区内的外资金融企业，可享受15%的税率。

49、以下不能享受再投资退税的情形有()。

50、有关房产方面的税收政策规定，正确的有（）。

b、城镇个人第一次购买普通住房，可以享受免征契税待遇。

c、个人转让居住5年以上唯一的家庭住房，免征个人所得税和土地增值税。

d、个人所有房屋一律免缴房产税和土地使用税。

51、下列房产可以免征房产税的是()。

a、大修停用半年以上的房产。

b、房管部门按政府规定价格出租的公有住房。

c、国家财政拨付事业经费的单位自用的房产。

d、企业办的学校自用的房产。

52、对船舶征收车船使用税的规定，正确的有()。

a船舶吨位尾数在半吨以下的不计算，超过半吨的按1吨计算。

b不及1吨的小型船只，一律按1吨计算。

c拖轮计算标准可按每马力折合净吨位底折计算。

d载重量不超过1吨的渔船，免税。

53、城镇土地使用税规定正确的有()。

a、纳税单位无偿使用免税单位的土地，应照章征税。

b、城镇内用于农业生产的土地。

c、企业厂区以内的绿化用地。

d、开山填海整治的土地，可免税5至10年。

54、以下属于生产性外商投资企业的有()。

a、农业开发企业b、石油开采企业。

c、建筑业企业d、货运企业。

55、土地增值税规定，下列情形中()。应实行先预缴后清算的计征办法。

a、以分期收款方式转让房地产b、成片开发部分转让的房地产。

c、以预售方式转让房地产d、提供的扣除项目金额不实。

56、对查帐征收的个人独资企业计算征收个人所得税规定正确的有()。

a、投资者的家庭生活支出与企业生产经营费用混在一起的，应分摊计入成本。

b、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年营业收入2%的部分，准许扣除。

c、企业从业人员包括投资者本人的工资，应比照企业所得税计税工资的标准扣除。

d、企业取得的股息，应还原后并入所得，在计算缴税后按规定将股息已纳税款扣除。

答案。

一、单选。

二、多选。

会计

税务师题库及答案篇六

1.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有()。

a.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税。

b.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税。

c.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税。

d.境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税。

e.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税。

2.关于营业税税目的划分，下列表述正确的有()。

a.无船承运业务属于“运输业”

b.广告播映属于“服务业——广告业”

c.车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”

d.报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业”

e.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“运输业”

3.根据营业税的有关规定，下列表述正确的有()。

a.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税。

b.外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税。

c.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税。

d.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税。

e.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的`差额为计税依据计算缴纳营业税。

4.关于营业税税收优惠政策，下列表述正确的有()。

a.我国科研单位技术转让收入免征营业税。

b.我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税。

c.我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税。

d.以图纸、资料等为载体提供开发成果的，对其取得的全部价款和价外费用免征营业税。

5.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有()。

a.个人转让着作权取得的收入。

b.福利彩票发行机构发行福利彩票的收入。

c.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入。

d.保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费。

e.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费。

6.下列业务属于营业税征收范围的有()。

a.银行销售金银业务。

b.邮政部门销售集邮商品业务。

c.典当业销售死当物品。

d.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务。

e.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务。

7.依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有()。

a.有线电视台收取的“初装费”

b.广告播映。

c.出租文化场所。

d.广播电视有线数字付费频道业务。

e.科技讲座。

8.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有()。

a.土地租赁。

b.提供无所有权技术。

c.电影发行单位出租电影拷贝。

d.土地所有者出让土地使用权。

e.土地使用者将土地还给土地所有者。

9.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有()。

a.企业按房改成本价出售住房。

b.企业自建住房售给本单位职工。

c.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。

d.企业提供垃圾处置劳务。

e.个人转让着作权。

10.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有()。

a.寄售商店代销寄售物品。

b.典当业销售死当物品。

c.生产销售商品混凝土。

d.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦。

e.销售生物制品。

答案解析。

1.标准答案：ace。

解析：单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地;境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点，为电信单位机构所在地。

2.标准答案：bcd。

解析：无船承运业务按照“服务业”征收营业税;在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“服务业”。

3.标准答案：ce。

解析：转让境外房产不属于我国的营业税征收范围;单位和个人销售外购或抵债所得的不动产，应该以取得的全部收入减去不动产购置原价或抵债时该不动产的余额计征营业税。

4.标准答案：abde。

解析：我国企业向境外转让技术取得的收入，不征收营业税。

5.标准答案：ce。

解析：个人转让着作权免征营业税;福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税;境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税。

6.标准答案：be。

解析：银行销售金银业务、典当业销售死当物品和计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务，属于征收增值税的范围。

7.标准答案：abc。

解析：有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”征税范围;广告播映属于“服务业—广告业”征收范围;广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税;出租文化场所属于“服务业—租赁业”征收范围。

8.标准答案：abde。

解析：对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入适用“转让无形资产”税目征收营业税;转让土地使用权，指土地使用者转让土地使用权的行为;土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税;转让非专利技术，是指转让非专利技术的所有权或使用权的行为，提供无所有权的技术，不作为本税目的纳税对象。

9.标准答案：acde。

解析：企业按房改成本价出售住房、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产、企业提供垃圾处置劳务、个人转让着作权均是营业税的减免范围。

10.标准答案：ab。

解析：除ab选项外，其余各项按简易办法征税时，均是适用6%征收率。

税务师题库及答案篇七

1、1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为4元/股，12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应，纳税所得额为()元。

a.135000。

b.147000。

c.180000。

d.286000。

答案:a。[(4+7)/2-1]^3。

2、202月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税()元。

a.20460。

b.22440。

c.26400。

d.32940。

答案:d.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12。

3、204月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税()元。

a.21500。

b.37500。

c.52440。

d.73995。

答案:d『解析』低价售房按全年一次奖金的办法计算缴纳个人所得税。(800000-500000)/12=25000，找税率25%，速算扣除数1005。应缴纳个人所得税=300000×25%-1005=73995(元)。

4、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职，12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，年12月杰克应缴纳个人所得税()元。

a.6320.55。

b.7266.72。

c.7199.44。

d.7374.38。

5、2011年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税()万元。

a.9.5。

b.10。

c.19。

d.20。

答案:c『解析』应缴纳个人所得税=(100-5)×20%=19(万元)。

6、2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。

a.114。

b.296。

c.341。

d.476。

答案:c『解析』扣除项目合计=1500×60%+120=1020(万元)，增值额=2000-1020=980(万元)，增值率=980/1020×100%=96.08%，应缴纳土地增值税=980×40%-1020×5%=341(万元)。

7、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的'，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为()。

a.2%。

b.5%。

c.10%。

d.20%。

答案:b。

8、对于符合清算条件，应进行土地增值税清箅的项目，纳税人应当在满足清箅条件之日起()日内到主管税务机关办理清箅手续。

a.30。

b.60。

c.90。

d.120。

答案:c。

9、2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税()元。

a.1500。

b.1800。

c.2600。

d.3000。

答案:b『解析』技术合同单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬贴花。应缴纳印花税=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)。

10、2011年7月甲公司开业，实收资本500万元;与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000万元;当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2011年7月甲公司应缴纳印花税()元。

a.2050。

b.3030。

c.3050。

d.3550。

答案:c『解析』对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同贴花。应缴纳印花税=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)。

税务师题库及答案篇八

1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。

a.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

b.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

税务师题库及答案篇九

税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017年税务师考试税法一练习题和答案，欢迎大家进行测试!

1、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有()。

a、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

b、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

c、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

d、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

e、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

2、下列项目属于营业税改征增值税行业的有()。

a、交通运输业

b、建筑业

c、餐饮服务

d、鉴证咨询服务

e、广播影视服务

3、下列业务属于营业税改征增值税范围的有()。

a、铁路运输服务

b、管道运输服务

c、研发和技术服务

d、物流辅助服务

e、有形不动产租赁服务

4、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列()情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

a、应税服务中止

b、折让

c、销售折扣

d、折扣销售

e、还本销售

5、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。

a、购买汽车从4s店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

b、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

d、接受的旅客运输服务

6、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照()方法适用税率或征收率。

a、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

b、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

e、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

7、根据现行营改增政策，下列说法正确的有()。

8、向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有()。

a、技术转让服务

b、电路设计及测试服务

c、广告投放地在境外的广告服务

d、合同标的物在境内的合同能源管理服务

e、对境内货物或不动产的认证服务

9、下列项目实行增值税即征即退的有()。

a、一般纳税人提供管道运输服务

c、城镇退役士兵就业

d、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

10、下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的有()。

e、货运专票已经纳入失控发票快速反应机制管理

11、下列关于营改增相关规定的表述正确的有()。

a、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收

b、某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

c、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

e、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

参考答案

1、【正确答案】be

税务师题库及答案篇十

《财务与会计》经常考基础题，下面是税务师《财务与会计》基础题及答案，欢迎练习。

1、关于利得和损失的说法，错误的是( )。

a、利得和损失可以直接计入所有者权益，也可以直接计入当期利润

b、利得和损失可以通过资本公积--其他资本公积计入所有者权益

c、利得和损失可以通过营业外收入、营业外支出计入所有者权益

d、利得和损失可以通过营业外收入、营业外支出计入本年利润

税务师题库及答案篇十一

1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。

a、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

b、对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致

c、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

d、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

2、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有( )。

a、印花税

b、耕地占用税

c、前期工程费

d、借款利息费用

e、开发间接费用

3、以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。

c、取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

4、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。

a、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

b、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

c、直接转让土地使用权的

d、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

e、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

5、采用评估价格法计算土地增值额的情况包括( )。

a、出售旧房

b、隐瞒房地产转让交易

c、虚报房地产转让交易

d、提供扣除项目金额不实的

e、转让房地产的成交价格低于评估价格

6、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

a、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

b、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

c、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

d、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

e、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的

7、下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。

a、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

b、以房地产对外出租的

c、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

d、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

e、企业与个人之间交换的房地产

8、以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有( )。

a、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

c、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

e、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

9、根据税法的相关规定，审核取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注( )。

c、前期工程费是否真实发生，是否存在虚列情形

e、是否将开发费用计入前期工程费、基础设施费

1、【正确答案】bce

税务师题库及答案篇十二

税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一模拟题和答案，欢迎大家进行测试!

1. 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。

a.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系

b.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

c.从法律性质来看，税法属于授权性法规

d.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及c但可以课及v部分

2. 关于税收执法监督，下列表述正确的是()。

a.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

b.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

c.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

d.税收执法监督的形式均为事中监督

3. 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()。

a.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件

b.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批

c.税收规范性文件每5年组织一次定期清理

d.“批复”性质的文件属于税收规范性文件

4. 税收法律关系产生的标志是()。

a.纳税人办理或重新办理税务登记

b.征税主体与纳税主体的同时存在

c.引起纳税义务成立的法律事实

d.征、纳双方权利与义务关系的形成

5. 根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。

c.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

6. 税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。

a.税法借用了民法的概念和规则

b.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

c.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

d.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

7. 区分不同税种的主要标志是()。

a.纳税义务人

b.课税对象

c.税率

d.税目

8. 下列选项中，属于税基式减免的是()。

a.全部免征

b.减半征收

c.零税率

d.免征额

9. 下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是()。

c.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报

10. 关于税收实体法，下面表述正确的是()。

a.全部免征属于税基式减免

b.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法

c.税率是衡量税负轻重的重要标志

d.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率

11. 关于税务规章，下列说法中正确的是()。

a.税务规章解释与税务规章不具有同等效力

b.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

c.税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决

d.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效

12. 下列关于税收立法表述正确的是()。

b.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律

13. 关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是()。

a.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权

利义务关系

b.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

c.权利义务关系具有对等性

d.作为纳税主体的一方只能是征税机关

14. 下列关于国际税法的表述错误的是()。

a.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定

b.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系

c.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

d.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换

15. 下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是()。

a.转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓

b.不转移纳税主体的避税，是国际避税的.基本方法之一

c.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

d.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

16. 在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。

a.两税法

b.摊丁入亩

c.初税亩

d.一条鞭法

17. 国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是()。

a.免税法

b.税收饶让

c.直接抵免法

d.间接抵免法

1

[答案]：a

[解析]：选项b，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系;选项c，从法律性质来看，税法属于义务性法规;选项d，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及c和v部分。

[该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核]

2

[答案]：b

[解析]：选项a，税收执法监督的主体是税务机关;选项c，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围;选项d，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

[该题针对“税收执法”知识点进行考核]

3

[答案]：a

[解析]：选项b，税收规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收人开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等;选项c，税收规范性文件每2年组织一次定期清理;选项d，税收规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如“批复”性质的文件就不属于税收规范性文件。

[该题针对“税收规范性文件”知识点进行考核]

4

[答案]：c

[解析]：由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。

[该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核]

5

[答案]：b

[解析]：根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章。

[该题针对“税法的适用原则”知识点进行考核]

6

[答案]：c

[解析]：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。

[该题针对“税法与其它部门法的关系”知识点进行考核]

7

[答案]：b

[解析]：课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

[该题针对“课税对象”知识点进行考核]

8

[答案]：d

[解析]：全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。

[该题针对“减税、免税”知识点进行考核]

9

[答案]：c

[解析]：纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

[该题针对“税收法律关系的主体”知识点进行考核]

10

[答案]：c

[解析]：选项a，全部免征属于税额式减免;选项b，房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳;选项d， 在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。

[该题针对“税收实体法(综合)”知识点进行考核]

11

[答案]：d

[解析]：选项a，税务规章解释与税务规章具有同等效力;选择b，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布;选项c，税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。

[该题针对“税务规章”知识点进行考核]

12

[答案]：d

[解析]：选项a，我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章;选项b，《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律;选项c，税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。

[该题针对“税收立法”知识点进行考核]

13

[答案]：a

[解析]：税收法律关系的特点

(1)主体的一方只能是国家

(2)体现国家单方面的意志

(3)权利义务关系具有不对等性，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利

(4)具有财产所有权或支配权单向转移的性质。

[该题针对“税收法律关系的概念与特点”知识点进行考核]

14

[答案]：b

[解析]：国际税法的调整对象是指国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。

[该题针对“国际税法概念及原则”知识点进行考核]

15

[答案]：d

[解析]：转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。

[该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核]

16

[答案]：d

[解析]：“一条鞭法”的出现均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税。

[该题针对“税法的建立与发展”知识点进行考核]

17

[答案]：a

[解析]：免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。

[该题针对“国际重复征税”知识点进行考核]

税务师题库及答案篇十三

1、下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有( )。

b、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

2、2012年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2012年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于( )事项中的债权执行。

a、2011年12月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款

b、2011年7月，由于违法经营，被有关部门没收违法所得10万元，至今未上交

c、2012年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物

d、2012年3月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款10万元，尚未缴纳

e、2012年7月，企业一贷款到期，将一辆小汽车用于质押

3、税款征收的方式包括( )。

a、查定征收

b、定期定额征收

c、邮寄申报

d、代扣代缴

e、委托代征

4、根据《征管法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

a、依照规定可以不设置账簿的

b、依照规定应当设置但是没有设置账簿的

c、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

e、规模较小，按查账征收征税成本较大的企业

5、税务机关可以对下列( )物品实施税收保全措施。

a、机动车辆

b、单价10000元以上的生活用品

c、金银饰品

d、被执行人扶养家属维持生活的必需用品

e、1处以外的住房

6、某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关情况的处理正确的有( )。

c、扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施

d、查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全

7、下列违反税务管理的行为，可以由税务机关责令限期改正，处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款的有( )。

a、未安装规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的

b、未按照规定设置、保管账簿的

c、未按照规定安装、使用税控装置的

d、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

e、未按照规定使用税务登记证件的`

1、

【正确答案】abce

【答案解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

2、

【正确答案】abde

【答案解析】税务机关征收的税款，税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项c是抵押债权，发生在欠税之前，所以抵押债权应优先受偿。

3、

【正确答案】abde

【答案解析】税款征收的方式包括查账征收。查定征收。查验征收。定期定额征收。代扣代缴。代收代缴。委托代征。邮寄申报属于纳税申报方式，而非税款征收方式。

4、

【正确答案】abc

【答案解析】选项d，关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的，税务机关不必核定其应纳税额;选项e，征税成本的大小不是核定应纳税额的理由。

5、

【正确答案】abce

【答案解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者1处以外的住房;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

6、

【正确答案】ac

【答案解析】选项b，若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施;选项 d，个人维持生活必需的住房不在税收保全措施范围内;选项e，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，20万元远远大于应纳税款10万元，所以，不符合规定。

7、

【正确答案】abcd

【答案解析】未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

税务师题库及答案篇十四

税务师考试复习备考，大家要多做题。下面是税务师考试试题及答案，欢迎做题。

1. 根据《行政处罚法》的规定，行政机关执法人员当场收缴的罚款，必须自收缴之日起几日之内交其所在的行政机关()。

a.2日

b.5日

c.10日

d.15日

[答案]a

[解析]《行政处罚法》规定，执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内交至行政机关。因此，选项a正确。

2. 下列行政行为中属于行政处罚的是()。

a.行政征收

b.行政没收

c.行政征用

d.行政强制

[答案]b

[解析]财产罚是行政处罚的形式之一，而财产罚包括罚款和没收两种形式。

3. 根据我国《行政处罚法》规定，地方性法规可以设定何种行政处罚()。

a.行政拘留

b.暂扣企业营业执照

c.罚款

d.没收违法所得

e.吊销企业营业执照

[答案]bc.d

[解析]根据《行政处罚法》，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。因此，选项bc.d正确。

4. 根据《行政处罚法》，不得设定税务行政罚款处罚的是()。

a.省级税务机关制定的税收规范性文件

b.国家税务总局税收规章

c.财政部税收规章

d.省级人民政府规章

[答案]a

[解析]根据《行政处罚法》，部门规章、地方规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度范围内作出具体规定。四个选项中bc.d选项属于部门规章或地方规章，只有a选项例外，因此，正确选项为a。

5. 受行政处罚的当事人，应当依法从轻或减轻行政处罚的情形有()。

a.主动消除或者减轻违法行为危害后果的

b.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

c.受他人胁迫而有违法行为的

d.配合行政机关查处违法行为有立功表现的

e.其违法行为1年内未被发现的

[答案]ac.d

[解析]根据《行政处罚法》，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有：已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的';主动消除或减轻违法行为危害后果的;受他人胁迫有违法行为的;配合行政机关查处违法行为有立功表现的等。因此，选项ac.d正确。

6. 行政处罚简易程序适用的法定条件是()。

a.违法事实清楚且有法定依据

b.对公民处以20元以下的罚款

c.对公民处以50元以下的罚款

d.对法人或其他组织处以1000元以下的罚款

e.对法人或其他组织处以2000元以下的罚款

[答案]ac.d

[解析]简易程序适用必须符合的条件为：违法事实清楚;有法定依据;数额较小的罚款(指对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下的罚款)或警告。因此，选项ac.d正确。

7. 属于行政处罚一般程序的有()程序。

a.备案

b.当事人陈述和申辩

c.当场作出处罚决定

d.调查

e.立案

[答案]bd.e

[解析]一般程序的内容包括立案、调查、审查、制作处罚决定书、说明理由并告知权力、听取当事人陈述和申辩意见、送达处罚决定书。因此，选项bd.e正确。

8. 根据我国《行政处罚法》的规定，行政机关适用听证程序的范围包括下述处罚形式()。

a.责令停业停产

b.征收滞纳金

c.吊销许可证和执照

d.较大数额的罚款

e.行政拘留

[答案]ac.d

[解析]根据《行政处罚法》，只有行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。因此，选项ac.d正确。

9. 行政机关应当事人的申请作出举行听证的决定后，应当在听证的几日前，将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人()。

a.3日

b.5日

c.7日

d.10日

[答案]c

[解析]注意掌握《行政处罚法》中有关听证程序的规定。

10. 在我国，人身自由罚的主要形式是()。

a.劳动教养

b.收容审查

c.拘役

d.行政拘留

[答案]d

[解析]我国人身自由罚的主要形式是行政拘留。

税务师题库及答案篇十五

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。下面小编整理了2017年税务师考试税法二试题与答案，欢迎大家进行测试!

1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。

a.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

b.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

税务师题库及答案篇十六

1、关于税务规章，下列说法中正确的是（ ）。

a.税务规章解释与税务规章不具有同等效力

b.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

c.税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决

d.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效

税务师题库及答案篇十七

2017年税务师《财务与会计》检测题（附答案）

1、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。

a.减征税款

b.豁免应纳税款

c.提供纳税担保

d.延期缴纳税款

答案：d

2、关于税务代理关系终止的税法，错误的是( )。

b.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为

答案：a

3、下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是( )o

a.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

b.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费

c.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

d.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金

答案：b

4、关于个体户建账的说法，错误的是( )。

a.注册资金在20万元以上的，应建复式账

b.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账

c.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账

d.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

答案：c

5、下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。

b.国债利息收人

c.残疾人员工资加计扣除部分

d.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分

答案：a

6、土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括( )。

a.营业税

b.印花税

c.城市维护建设税

d.教育费附加

答案：b

7、税务行政复议中的被申请人是指( )。

a.被税务机关委托的代征人

b.与申请人存在控股关系的上级单位

c.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织

d.作出具体行政行为的'税务机关

答案：d

8、关于税款追征与退还的说法，正确的是( )。

a.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还

b.纳税人多缴的税款，自结箅税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还

c.纳税人多缴的税款退回时，应加箅银行同期贷款利息

答案：a

a.向独立董事支付的补贴

b.向职工支付的托儿补助费

c.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费

d.向外聘技术人员支付的兼职费

答案：c

10、在确定营业税计税依据时，正确的是( )。

a.金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮寄费

b.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入

c.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收人，可以扣除卖出过程中支付的税费

d.金融商品的买人价只可按移动平均法核算

答案：b

税务师题库及答案篇十八

做习题，对答案，下面是注册税务师试题和答案，更多试题，关注本栏目哦！

1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。

a、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

b、对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致

c、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

d、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

2、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有( )。

a、印花税

b、耕地占用税

c、前期工程费

d、借款利息费用

e、开发间接费用

3、以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。

c、取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

4、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。

a、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

b、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

c、直接转让土地使用权的

d、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

e、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

5、采用评估价格法计算土地增值额的情况包括( )。

a、出售旧房

b、隐瞒房地产转让交易

c、虚报房地产转让交易

d、提供扣除项目金额不实的.

e、转让房地产的成交价格低于评估价格

6、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

a、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

b、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

c、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

d、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

e、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的

7、下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。

a、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

b、以房地产对外出租的

c、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

d、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

e、企业与个人之间交换的房地产

8、以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有( )。

a、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

c、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

e、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

9、根据税法的相关规定，审核取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注( )。

c、前期工程费是否真实发生，是否存在虚列情形

e、是否将开发费用计入前期工程费、基础设施费

1、【正确答案】bce

税务师题库及答案篇十九

一、单选:。

1、2001年底某内资企业购入一无形资产，计价账面成本120万，分6年平均摊销。摊销两年后计提减值准备55万，根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万，剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出，售价200万元，缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假设某企业用自产货物对外直接捐赠，账面成本10万元，公允价值12万，则因捐赠事项产生的纳税调整金额为()。万元。

a、2万元b、9.96万元。

c、12万元d、16.04万元。

3、某企业某项固定资产原价200，会计折旧为100，计提减值准备为20，税法折旧80。取得变价收入300，则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、对外商投资企业，可以分几年摊入所得征税的是()。

a、发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，金额较大的，可以分摊计入所得额。

b、高尔夫俱乐部收取的会员费，可以从收到之日起分期摊入所得额。

c、接受的货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额。

d、接受的非货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额|。

5、关于外商投资企业的投资收益的所得税处理，规定正确的是()。

a、外国企业从境内内资企业取得的税后分红，免税。

d、没有设立机构的外国企业转让b股、h股取得的净收益，免税。

6、下列外商投资企业的费用扣除年限，错误的是()。

a、因债务人逾期未履行偿债义务，超过2年仍然不能收回的款项，可以作坏帐。

7、某经济技术开发区(地方税免)。生产性外商投资企业1999年设立，1999至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20为技术改造购买国产设备58.5万元，其中增值税8.5万元享受了退税政策。则当年该企业应纳所得税()。

a、8.5万元b、31万元。

c、5.5万元d、0。

8、某西部国家鼓励类产业内资企业20会计利润300万元，营业外支出中记载有如下捐赠:通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元；通过中国减灾委员会向某地震灾区捐赠20万元；通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元(未取得广告业发票)。假设该企业无其它纳税调整项目，则其应纳企业所得税()。

a、47.25万元b、48.74万元。

c、48.90万元d、45.83万元。

9、某内资企业收入项目如下:主营业务收入3000万元，其中包括偷税被税务机关查出的40万元；合法销售折扣及折让100万元，其它业务收入300万元，营业外收入130万元，投资收益60万元。则纳税人可在税前扣除的业务招待费为()。

a、12.48万元b、12.87万元。

c、12.6万元d、12.78万元。

10、某外国企业在华常驻代表机构在计算征收企业所得税时提供了从事代理业务的合同，注明介绍商品成交额为1600万元，但合同中未注明佣金金额，则根据规定，可对其征收所得税()。

a、528万元b、52.8万元。

c、15.84万元d、1.584万元。

11、某外国企业在境内设立两个分支机构a(税率30%)。和b(税率24%)。，采取合并申报的计税办法。a盈利80万元，b亏损60万元；年a盈利150万元，b盈利90万元，则2003年合并申报时应缴所得税为()。

a、43.2万元b、54万元。

c、52.2万元d、70.2万元。

12、某外国企业常驻代表机构经批准实行按经费支出计算应纳所得税的办法。2003年在中国境内支付给代表机构工作人员的工资薪金、福利费、差旅费等共计600万元，其中包括为工作人员支付的房租20万元、汽车购置费30万元；境外支付给工作人员各种津贴、奖金、交通费等共计200万元，则该代表机构应纳所得税为()。

a、46.59万元b、31.06万元。

c、26.4万元d、23.29万元。

13、内资企业、外资企业以及个人独资企业的汇算清缴期分别为()。

a、4个月、5个月、3个月b、3个月、4个月、5个月。

c、4个月、5个月、1个月d、45天、4个月、30天。

14、企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是()。

a、纳税人从关联企业取得的借款，其利息支出一律不得在税前扣除。

b、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费。

c、纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐。

15、某内资房地产开发企业营业收入万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则20该企业广告费及业务宣传费共计可扣除()。

a、510万元b、430万元。

c、150万元d、490万元。

16、a内资企业(税率33%)。2000年向b企业(地区税率为15%)。投资200万元，年b企业分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则a企业应就上述投资补税()。

a、72万元b、66万元。

c、54.18万元d、51万元。

17、甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有()。

a、甲企业应就分立资产增值150万元缴纳所得税。

b、甲企业上年亏损200万元可由乙企业弥补的金额是100万元。

c、甲企业取得的乙企业股权的入帐金额应为350万元。

d、对该分立行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税。

18、企业所得税有关新办企业的优惠规定，正确的是()。

a、对新办的高新技术企业，可实行“两免三减半”的优惠。

b、对新办的独立核算的信息业企业，可实行“一免一减半”的优惠。

19、某乡镇企业2002年亏损10万元，2003年盈利15万元，则2003年其应纳所得税为()。

a、1.65万元b、1.35万元。

c、1.215万元d、0.9万元。

20、某国有企业2003年境内所得1000万元，境外所得(均为税后所得)。有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和45万元，税率分别为40%和25%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(税率30%，纳税后又减免退还一半)。，则2003年该国有企业应纳所得税()。

a、339万元b、331.5万元。

c、326.8万元d、329.3。

21、某国有企业(税率33%)。境内有三笔投资收益，被投资方税率均为15%。第一笔45万元(西部鼓励类产业)。；第二笔170万元(高新技术产业开发区的高新技术企业)。；第三笔为盈余公积转增股本，共计40万股，票面价值40万元，市场价200万元(经济技术开发区生产性中外合资企业，地方税免)。则上述三笔投资收益共计应补税()。

a、7.2万元b、8.47万元。

c、36万元d、54万元。

22、对外商投资企业和外国企业所得税纳税人的规定，不正确的是()。

b、不组成企业法人的中外合作企业的外国合作者，只承担有限纳税责任。

c、外商独资企业属于居民纳税义务人。

d、判定是居民还是非居民的“总机构”，指实际负责企业管理控制的中心机构。

23、外商投资企业和外国企业所得税确认的应免于征税的收入没有()。

a、境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行的，其所取得的收入。

b、外商与中国制片商合作拍片并在中国境外发行取得的收入。

c、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的部分。

d外商投资企业在境外投资分回的投资收益。

24、某内资企业年8月从国外以融资租赁方式租入一条生产线，租赁费共计1500万元，其中设备价款1000万元，我国进出口银行提供的出口信贷利息200万元，则该企业应代扣代缴预提所得税()。

a、150万元b、300万元。

c、30万元d、130万元。

25、按规定，以下可以在外商投资企业和外国企业所得税税前扣除的是()。

a、在境内工作职工的境外社会保险费。

b、注册资金未投足情况下的经营性价款利息。

c资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费。

d支付给总机构的特许权使用费。

26、外籍人士取得的下列所得中，()。可以免征个人所得税。

a来自同我国签订双边税收协定的国家的外籍人士在我国境内取得的储蓄存款利息。

b、外籍个人从境内上市a股企业(内资企业)。取得的股息红利。

c、外籍人士在我国境内取得的保险赔款。

d、外籍人士转让国家发行的金融债券取得的所得。

27、以下可以免纳个人所得税的补贴有()。

a、差旅费津贴。

b、单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴。

c、外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴。

d、外籍个人取得的伙食补贴。

28、张某2002年3月1日办理了内部退养手续，工龄32年。其正式退休应在2004年8月1日。内退后每月张某工资收入900元，一次性补偿收入24000元，则张某应就其内退当月收入交纳个人所得税()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休职工转让自用四年的、唯一的住房一套，得款25万元，原购进时房价为12万。一个月后，他又在市郊购买了总价为15万元的住房一套。则其共计应交纳个人所得税()。

a、0元b、2.6万元。

c、1.04元d、1.56万元。

30、王某为某大学会计教授，2004年9月在本职工作之余替a单位咨询取得收入5000元，付给中介人500元；到b学校讲学4次(讲学共5次，当年10月再讲学1次)。，每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某为某企业技术人员，2003年12月取得工资1300元，双薪1300元；转让一项业余开发的技术取得净收入13000元(已扣除合法中介费1500元)。；当月出租私房取得租金2000元，交纳营业税及附加110元。则其当月应纳个人所得税为()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月从证券市场上取得如下收入:国债利息400元，企业债券利息300元，可转债利息50元，投资股票分得红利200元，另股份公司用盈余公积送红股280股，资本共计公积转赠股本140股，面值均为1元，送转股当日市价每股8元。领取红利后将股票转让，得款20000元，原购进成本15000元，买入及卖出时支付税费100元。则其共计应纳个人所得税()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料:取得土地使用权支付的成本为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用(管理、财务及销售费用)。共计1100万元；其中财务费用中的利息能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计400万元，包括属于超过银行同期同类贷款利率部分的利息为50万元和超过贷款期限的利息60万元及罚息40万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。(费用扣除比例5%)。则其可扣除的房地产开发费用为()。

a、550万元b、396.5万元。

c、1100万元d、400万元。

34、有关帐簿应纳印花税的规定正确的是()。

a、未重新办理法人登记的企业合并，其原记载资金的帐簿所贴印花继续有效。

b、实行差额预算管理的事业单位其记载经营业务的帐簿，统一定额贴花5元。

c、对采用分级核算形式的单位，其设置在车间及有关部门的明细分类帐，也应当贴花。

d、车间、仓库设置的属于会计核算范围但不记载金额的统计簿、登记簿等，不必贴花。

35、某运输公司一项货物运输合同记载运输货物价值300万元，运费1万元，装卸费2千元，保险费200元。则该货物运输合同应纳印花税为()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企业2003年年初房产原值3000万元，当年6月3日，验收一幢新房并于当月投入使用，原值1200万元；8月将一幢旧房出租，原值500万元，每月租金3万元。则当年该企业应纳房产税()。(扣除比例20%)。

a、34.36万元b、42.12万元。

c、35.32万元d、28.6万元。

37、某企业有如下车辆:2.5吨小货车2辆，轿车2辆，大客车2辆(其中1辆专门接送厂办幼儿园孩子)。，1.8吨客货两用车1辆，载重汽车5辆，每辆净吨位5吨，其中两辆有挂车。则该企业应纳车船使用税()。(当地税率:轿车每辆320元，大客车每辆400元，货车每吨40元，两用车乘人部分比照轿车征税)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、对契税计税依据规定正确的是()。

a、对取得土地没有支付费用的，免纳契税。

b、取得土地时的成交价格明显偏低，由征收机关根据同类土地的竞价成交价核定计税依据。

d、企业破产，对债权人承受破产企业土地抵偿债务的，以抵债的金额作为计税依据。

39、按照规定，以下应当征收契税的是()。

a、企业分立，新设企业承受原企业部分土地房屋权属。

b、企业破产，债权人承受破产企业土地及房屋权属抵债。

c、以自有房产作价投资入股本人经营企业。

d、某民营企业吸收合并某国有企业时发生的土地房屋权属的转移。

40、企业所得税扣除项目应遵循的原则正确的是()。

a、谨慎性原则b、重要性原则。

c、成本与市价孰低原则d、相关性原则。

41、纳税人的成本计价方法，说法错误的是()。

a、如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出一致，可采用后进先出法。

b、纳税人采用零售价法确定销售成本，必须在年终申报纳税时结转商品进销差价。

d、纳税人采用移动平均法和加权平均法计算发出存货的实际成本，必须在季度末逐实调整。

42、某民营企业20平均职工人数300人，计税工资标准960元，实际在税前列支工资330万元，则纳税人可在税前扣除的职工教育经费为()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投资企业(税率33%)。20亏损60万元，2003年度盈利280万元，当年为技术改造购进国产设备120万元，则2003年应纳所得税()。

a、72.6万元b、24.6万元。

c、44.6万元d、48万元。

44、只要相应条件符合，没有时间规定，可以一直享受免征企业所得税优惠的是()。

a、转制科研机构。

b、西部国家鼓励类产业企业。

c、利用本企业外的炉渣、粉煤灰做主要原料生产的建材产品所得。

d、科研单位、大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询等所得。

45、某内资企业(税率33%)。2003年境内所得1000万元，境外所得两笔:a国所得300万元(税率25%)。，b国所得150万元(税率40%)。；2004年该内资企业境内所得1500万元，境外只有来自于a国的所得100万元(税率25%)。则2004年该企业应纳所得税()。

a、503万元b、495万元c、492.5万元d、528万元。

46、某私营餐厅实行核定征收企业所得税，2003年度发生成本及费用156万元，申报收入100万元明显偏低。税务部门规定的餐饮业的应税所得率为15%，则该纳税人应纳企业所得税()。

a、7.72万元b、9.08万元。

c、4.95万元d、5.82万元。

47、某沿海经济开放区生产性外商投资企业19开业(经营期10年以上)。，1997年至2004年所得分别为:-120、-80、30、140、60、210、450、430。则2004年应纳企业所得税为()。(地方税免)。

a、64.5万元b、103.2万元。

c、51.6万元d、32.25万元。

48、某高新技术产业开发区的生产性外商投资企业(经营期10年以上)。，一直被认定为先进技术企业，其1997年8月开业，当年获利但企业选择从下一年度享受有关优惠。2004年取得所得300万元，则其应纳企业所得税为()。(地方税免)。

a、45万元b、22.5万元。

c、30万元d、36万元。

49、某外商投资企业(税率18%，含地方税3%)。2003年会计利润340万元，应纳税所得额260万元，中外股权各占50%。2004年，该企业外方将分得税后利润(税后利润全部分配)。全部再投资，新办了一家高新技术企业(经营期5年以上)。则外方可享受的再投资退税为()。

a、26.82万元b、10.73万元。

c、19.5万元d、15.6万元。

50、甲为某国有企业员工，2004年3月在企业改制时被解聘。取得一次性补偿收入35000元，当地上年职工年平均工资11000元。甲已在企业工作了20年。则甲应就上述收入交纳个人所得税()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家与出版社签订协议，约定出版一本小说，出版社预付稿酬2000元，小说出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2个月后，由于小说畅销加印一批，作家又得到稿酬3000元。5个月后，该作家将小说改编权转让给某电视剧制作公司，取得收入20000元。则该作家应就其上述收入交纳个人所得税()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中国境内购物获得实物奖价值5000元，其委托商店将实物全部送给了某幼儿园，则()。

a、奖品可免征个人所得税b、其应交纳个人所得税1000元。

c、其应交纳个人所得税700元d、其应交纳个人所得税560元。

53、对纳税人可以处1万元以上5万元以下罚款的是()。

a、伪造印花税票。情节严重的。

b、未按照规定保存印花税纳税凭证的。

c、已贴用的印花税票揭下重用情节严重的。

d、实行按期汇总缴纳印花税的纳税人未按照规定期限缴纳印花税的。

54、以下不属于个人所得税免税项目的是()。

a、残疾、孤老和烈属的所得。

b、国有企业破产职工从破产企业取得的一次性安置收入。

c、军人取得的转业安置费。

d、国家发行的金融债券利息。

55、在计算企业所得税时，准许扣除的是()。

a、粮食类白酒的广告费支出。

b、无形资产开发支出形成资产的部分。

c、商业企业按规定提取的商品削价准备金。

d、支付给本企业雇员的佣金。

56、预提所得税交纳的期限为每次扣缴之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多选。

1、甲公司欠乙公司200万元，协商债务重组如下:甲以房产一幢抵债，该房产原值100万元，已提折旧30万元，公允价值195万元，差额部分乙主动放弃。则对其所得税处理(内资企业)。的说法正确的是()。

b、甲确认债务重组所得125万元。

c、乙取得上述资产必须按照100万元计价，不得按照195万元计价。

d、乙可以确认债务重组损失5万元。

2、以下有关内资企业捐赠所得税处理的说法，正确的有()。

a、企业收到货币捐赠应全额计入当期所得，不得分摊。

d、通过文保局将购买的一件古董捐赠给博物馆，则此项支出可以在税前扣除。

3、对内资企业坏帐(呆帐)。损失的税前扣除，以下规定正确的是()。

a关联企业之间的应收帐款，一律不得确认为坏帐损失在税前扣除。

c、保险企业提取坏帐准备的比例，不得超过年末应收帐款余额的3%。

d、纳税人实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除。

4、有关内资金融企业所得税前各项目的扣除比例规定，正确的是()。

a、保险企业开展业务支付的代理费，税前扣除不得超过应纳税所得额的8%。

b、金融企业按提取呆帐准备资产期末余额1%计提的部分，可在税前扣除。

c、城市商业银行税前据实列支的奖金最高不得超过税前利润的5%。

d、金融企业通过合法中介进行的的公益救济性捐赠的税前扣除比例为1.5%。

5、以下内资企业减免所得税的规定，错误的是()。

a、政府举办的高、中、初等学校举办进修班、培训班所得，可以免征所得税。

d企业取得的小额担保贷款贴息、再就业培训补贴，可以免征企业所得税。

6、有关再投资退税的说法，正确的是()。

c、外国投资者从境内外商投资企业分得的免税期间的利润用于再投资，不得享受退税。

d、外国投资者将从外商投资企业分得的税后利润购买境内其他外商投资企业的股权，没有新增注册资本的，不得享受退税。

7、以下个人所得税税目确定正确的是()。

8、以下不应当按照劳务报酬征收个人所得税的是()。

a、某著名演员以形象作广告取得的收入。

b、编剧从非任职的电视剧制作单位取得剧本使用费。

c、私人诊所的医生提供医疗服务取得的收入。

d、承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征个人所得税条件，可能征税的有()。

a、外籍个人从我国境内企业取得的股息。

b、内部退养期间取得的工资薪金。

c、个人办理代扣代缴手续按规定取得的扣缴手续费。

d、个人转让唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正确的是()。

a、对同一劳务报酬项目的连续性收入，以一个月内取得的收入为一次。

b、对个人同一作品先连载后出书的，应视同作者取得两次稿酬收入分别计税(连载一次，出书一次)。

c、特许权使用费的“一次”指一项特许权的一次许可使用。

d、财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次。

11、以下()。等优惠，可由符合规定条件的内资企业和外商投资企业共同享受。

a、经济技术开发区15%的税率b、高新技术产业开发区15%的税率。

c、投资抵免d、“三新”研究开发费加计50%扣除。

12、以下扣除项目的规定，内资与外资企业不同的有()。

a、广告费的扣除。

b、工资的扣除。

c、税收滞纳金、罚款、罚金。

d、非关联科研机构的研究开发经费赞助。

13、以下收入项目。内资与外资企业在计税时规定相同的是()。

a、收到实物捐赠。

b、国债转让收益。

c、境内投资分回利润。

d、以实物对外投资时的增值所得。

14、有关纳税人借款费用资本化的规定，正确的是()。

15、以下应作为企业收入，缴纳企业所得税的有()。

a、企业享受的直接减免(不属于先征后退或即征即退)。流转税。

b、非营利性基金会在金融机构的基金存款利息。

c、储蓄机构代扣代缴利息税所取得的手续费收入。

d、事业单位收到的社会各界的捐赠收入。

16、以下属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。

a、员工取得的物价补贴和误餐补贴。

b、雇员离退休、退职待遇的各项支出。

c、企业超过规定标准缴纳或发放的住房公积金或住房补贴。

d、企业按国家统一规定为职工缴纳的住房公积金。

17、企业所得税有关企业投资的说法，正确的有()。

b、被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额。

c、企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。

d、被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。

18、甲内资企业以一幢房产对外投资，帐面原值300万元，已提折旧180万元，评估作价250万元。则以下说法正确的有()。

a、甲应将投资增值130万元计入应纳税所得额。

b、由于对外投资的资产属评估增值并未销售，故甲可以不缴税。

c、乙应以该房产在甲企业的净值120万元确认该项资产的成本。

d、乙可以以评估价250万元确定该项资产的成本。

19、a企业被b企业吸收合并，a企业所有资产的帐面净值为500万元，公允价值700万元，尚有上年未弥补亏损80万元。合并时b企业支付给a企业股东的非股权支付额为50万元，b企业股权600万元。合并后b企业净资产公允价值3000万元。合并当年b企业实现所得400万元，则以下说法正确的有。()。

a、a企业必须就资产增值200万元计算缴纳所得税。

b、a企业的亏损，可以由b企业弥补18.67万元。

c、b企业取得的a企业的资产，可以以公允价值700万元入帐。

d、b企业不能弥补a企业的亏损，应就其取得的400万元所得额全额缴税。

20、企业所得税有关西部大开发的税收优惠，正确的有()。

d、西部15%的优惠税率暂定执行10年。

21、非生产性外商投资企业可以享受以下()。优惠。

a、特区15%税率b、再投资退税。

c、投资抵免d、两免三减半。

22、可以享受15%税率的有()。

a特区设立机构的外国企业。

b、经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业。

c、经认定为高新技术企业的外商投资企业。

d、设在经济不发达地区和边远地区的农业开发企业。

23、有关外资企业再投资退税的规定，正确的有()。

c、外国投资者再投资未增加被投资企业注册资本而只是购买老企业的股权，不予退税。

24、有关投资抵免的规定，正确的有()。

a、内资、外资及外国企业符合规定条件的，均可享受该优惠。

b、不论内资外资，只有技术改造投资才能抵免所得税。

c、购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格，不包括运输及安装等杂费。

d、税务机关查补所得税计入抵免所得税基数，但不得计入新增数。

25、有关预提税的规定，正确的有()。

a、如应支付给外国企业的应纳税金额已计入成本费用，即使未支付也应当扣缴所得税。

b、对外国投资者从我国境内企业取得的税后利润，可免征预提税。

d、财产出租收入可以以扣除应交纳的营业税后的余额计税。

26、以下应当按工资薪金所得征收个人所得税的有()。

a、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红。

b、出租车经营单位的驾驶员采取单车承包方式取得的营运收入。

d、出版社的专业记者撰写的作品，由本社以图书形式出版取得的稿费收入。

27、以下应当按“特许权使用费所得”交纳个人所得税的有()。

a、编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费。

b、作者将书画作品原件拍卖取得的所得。

c、作者将文字作品原件拍卖取得的所得。

d、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬。

28、对职工个人取得的量化资产以下说法正确的是()。

d、集体所有制企业职工转让其拥有所有权的量化资产，应在扣除合理费用开支后按“财产转让”交纳个人所得税。

29、对担任中国境内企业董事或高层管理人员的外籍人士，其在一个纳税年度居住满90天(协定183天)。又不满1年的，以下说法正确的是()。

30、以下可以免征土地增值税的有()。

a、企业兼并转让房地产b、个人为改善居住条件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企业之间交换房地产。

31、按规定，如果纳税人在计算土地增值税时申报的扣除项目金额不实的，应以以下()。的合计数作为扣除项目，计算应纳税金。

a专业评估机构评估的该房产的重置成本价乘以成新折扣率计算的房地产价格。

b、该房产所坐落土地取得时的基准地价。

c、评估房产价格时房地产评估费用。

d、转让房地产时交纳的营业税及附加。

32、以下属于应纳印花税的凭证的是()。

a、人寿保险合同b、签订后未按期兑现的合同。

c、专利实施许可合同d、中介代理合同。

33、有关借款合同征收印花税的规定，正确的有()。

a、银行同业拆借合同，不征印花税。

b、融资租赁合同，应按借款合同，就所载租金总额交纳印花税。

d贴息贷款合同，免征印花税。

34、有关技术合同交纳印花税的说法，正确的有()。

a、应征税的技术合同包括技术服务和技术培训合同。

b技术开发合同，应以合同记载的研究开发费为计税依据。

c、对专利权转让合同，应按财产转移书据征税。

d、技术咨询合同，不属于技术合同，可以免税。

35、有关财产租赁合同交纳印花税的说法，正确的有()。

a、房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的房租合同，免税。

b、如计算出来的财产租赁合同应纳印花税大于1角小于1元，一律按1元纳税。

c、企业出租柜台签订的合同属于财产出租合同，应纳印花税。

d企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于财产租赁合同，可以免税。

36、实行汇缴办法的缴纳印花税的纳税人，必须做到()。

a汇缴的最长期限不超过1个月。

b、经税务机关发给汇缴许可证。

c、定期报送汇总缴纳印花税情况报告。

d、应纳税额超过500元。

37、印花税规定正确的是()。

a、已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花。

b、按金额比例贴花的应税凭证未标明金额的，暂贴花5元，待确定金额后补征。

c、合同应在签订时而非生效时贴花，即未按期兑现合同亦应贴花。

d、已贴花的'凭证修改后金额减少的，不退印花税。

38、以下属于应纳房产税的房产的是()。

a、室内游泳池b、房顶上的烟囱。

c、独立于房屋之外的围墙d、中央空调。

39、关于企业改制重组过程中缴纳印花税的规定正确的有()。

a、企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。

c、企业因改制签订的产权转移书裾，一律免贴印花。

d、企业改制前签订但尚未履行完毕的合同，改制后由新设企业继续履行的，一律免贴印花。

40、对租赁房产，以下说法错误的是()。

a、以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税。

b、融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税。

c、国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税。

d、对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收。

41、在税率当中采用了幅度形式的有以下()。等税种。

a、房产税b、契税。

c、车船使用税d、城镇土地使用税。

42、房产税与城镇土地使用税在以下()。方面的规定是一致的。

a、对农村均不征收b对外资企业和外籍人士均不征收。

c、对公园自用土地及房屋均不征收d、对个人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企业所得税前扣除的是()。

a、小规模纳税人交纳的增值税。

b、纳税人查补的当年的消费税。

c、原材料发生非正常损失转出的增值税进项税额。

d、土地增值税。

44、企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有()。

a、投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损。

b、联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补。

d、企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补。

45、就固定资产而言，以下有关规定正确的有()。

a、企业接受捐赠的固定资产，可以计提折旧，并应在处置时计入收入征税。

b、企业以前年度应提未提的折旧，不得在税前扣除。

46、以下属于外国企业在我国境内设立的分支机构的是()。

a、外国企业在我国境内从事开采自然资源的场所。

b、为外国企业从事联络洽谈、搜集资料等准备性、辅助性活动的营业代理人(外国企业直接与境内其他企业签订商品贸易合同)。

c、与外国企业签订代理合同，经常储存外国企业商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、经常代表外国企业接洽采购业务并签订购货合同，代为采购商品的营业代理人。

47、外资企业所得税有关股票、股权投资及转让所得和损失方面的规定，以下正确的有()。

a、外国企业转让其中国境内外商投资企业的股权，免税。

b、外国企业从境内外商投资企业取得的税后股息，免税。

c、外商投资企业转让所持有的境内企业股权发生的净损失，可在所得税前扣除。

d、外商投资企业以实物资产对外投资，评估价格大于其帐面净值的部分，可免税。

48、有关外资金融保险企业的规定，正确的有()。

a金融业年营业收入3000万元，其可扣除的交际应酬费为17.5万元。

b、金融业计提坏帐准备的比例可高达3%。

c、在经济特区设立的外资金融企业，可享受1免2减半的税收优惠。

d、设在经济技术开发区内的外资金融企业，可享受15%的税率。

49、以下不能享受再投资退税的情形有()。

50、有关房产方面的税收政策规定，正确的有（）。

b、城镇个人第一次购买普通住房，可以享受免征契税待遇。

c、个人转让居住5年以上唯一的家庭住房，免征个人所得税和土地增值税。

d、个人所有房屋一律免缴房产税和土地使用税。

51、下列房产可以免征房产税的是()。

a、大修停用半年以上的房产。

b、房管部门按政府规定价格出租的公有住房。

c、国家财政拨付事业经费的单位自用的房产。

d、企业办的学校自用的房产。

52、对船舶征收车船使用税的规定，正确的有()。

a船舶吨位尾数在半吨以下的不计算，超过半吨的按1吨计算。

b不及1吨的小型船只，一律按1吨计算。

c拖轮计算标准可按每马力折合净吨位底折计算。

d载重量不超过1吨的渔船，免税。

53、城镇土地使用税规定正确的有()。

a、纳税单位无偿使用免税单位的土地，应照章征税。

b、城镇内用于农业生产的土地。

c、企业厂区以内的绿化用地。

d、开山填海整治的土地，可免税5至10年。

54、以下属于生产性外商投资企业的有()。

a、农业开发企业b、石油开采企业。

c、建筑业企业d、货运企业。

55、土地增值税规定，下列情形中()。应实行先预缴后清算的计征办法。

a、以分期收款方式转让房地产b、成片开发部分转让的房地产。

c、以预售方式转让房地产d、提供的扣除项目金额不实。

56、对查帐征收的个人独资企业计算征收个人所得税规定正确的有()。

a、投资者的家庭生活支出与企业生产经营费用混在一起的，应分摊计入成本。

b、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年营业收入2%的部分，准许扣除。

c、企业从业人员包括投资者本人的工资，应比照企业所得税计税工资的标准扣除。

d、企业取得的股息，应还原后并入所得，在计算缴税后按规定将股息已纳税款扣除。

答案。

一、单选。

二、多选。

会计