2023年注册税务师税法一大纲(大全9篇)

传统文化是一个民族历史、价值观念和精神追求的集中体现。注意总结的时间范围和事件选择。接下来是一些值得一读的总结样例，希望能对大家的写作有所启发。

注册税务师税法一大纲篇一

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。下面是小编分享的2017注册税务师《税法一》多项练习题，欢迎大家练习！

1、行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题应遵循的原则有（ ）。

a.新法优于旧法原则

b.实体法从旧，程序法从新

c.程序法从旧，实体法从新

d.特别法优于普通法

e.程序优于实体

2、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（ ）。

a.行政解释

b.立法解释

c.司法解释

d.各级检察院作出的检察解释

e.执法解释

3、税法解释按解释尺度划分为（ ）

a.字面解释

b.限制解释

c.扩充解释

d.行政解释

e.司法解释

4、在我国（ ）限于税收犯罪范围，占整个税法解释的比重很小

a.审判解释

b.检察解释

c.行政解释

d.立法解释

e.执法解释

5、下列选项中，属于按税法内容分类的有()。

a.税收法律

b.税收实体法

c.税收规章

d.税收程序法

e.税收行政法规

6、税法的规范作用包括（ ）

a.指引作用

b.是国家取得财政收入的重要保证

c.预测作用

d.强制作用

e.教育作用

7、下列关于税法与民法的关系表述正确的有（ ）

d.处理民事纠纷适用调解原则，而解决税收法律关系中的争议，除涉及税务行政赔偿外，不适用调解原则。

e.民法与税法的程序相同

8、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。

a.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

d.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

e.对于大多数税种来说课税对象与税源是一致的

9、在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在（ ）。

a.边际税率与平均税率呈反方向变化

b.边际税率往往要低于平均税率

c.边际税率的提高会带动平均税率的上升

d.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低

e.边际税率与平均税率一致

10、累进税率的形式有（ ）

a.全额累进税率

b.全率累进税率

c.超额累进税率

d.超率累进税率

e.定额税率

1、标准答案：a，b，d，e

解析：本题主要考核税法的适用原则。

税法适用原则包括：法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法；实体从旧，程序从新；程序优于实体原则。

2、标准答案：b，c

解析：司法解释与立法解释可以作为法庭判案直接依据。司法解释只能由“两高”做出。

3、标准答案：a，b，c

解析：de属于按照税法权限的分类

4、标准答案：a，b

解析：在我国，税法的司法解释限于税收犯罪范围占整个税法解释的比重很小，而司法解释又包括审判解释和检察解释。

5、标准答案：b，d

解析：按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法。ace是按照税法效力不同进行的分类。

6、标准答案：a，c，d，e

解析：b 属于税法的经济作用

7、标准答案：b，c，d

解析：见教材15页，民法与税法的主要区别表现为：调整的对象不同；法律关系的建立和调整适用的原则不同；调整的程序和手段不同。注意具体的表现。

8、标准答案：a，c，e

解析：如果存在税负转嫁，纳税人与负税人不一致。所以a错误；税法规定的税率为名义税率而非实际税率，所以不能反映税收实际负担率。所以c错误；在少数情况下，课税对象同税源是一致的，而对于大多数税种来说课税对象与税源是不一致的，所以e错误。

9、标准答案：c，d

解析：在累进税率条件下，边际税率与平均税率往往呈同方向变化，且边际税率往往要高于平均税率。

10、标准答案：a，b，c，d

解析：累进税率包括：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率、超倍累进税率。

注册税务师税法一大纲篇二

多做练习，可以增加自己对题型的熟悉程度。下面是小编分享的注册税务师《税法一》多项练习试题，欢迎大家练习！

1．单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（ ）。

a．大客车

b．摩托车

c．有轨电车

d．机场客用车

e．三轮农用运输车

2．纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供（ ）。

a．车主身份证明

b．车辆价格证明

c．保险缴纳证明

d．车辆合格证明

e．车主纳税证明

3．下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。

a．销售应税车辆的行为

b．购买使用应税车辆的行为

c．自产自用应税车辆的行为

d．获奖使用应税车辆的行为

e．进口使用应税车辆的行为

4．下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（ ）。

a．进口旧车

b．因不可抗力因素导致受损的车辆

c．库存超过3年的车辆

d．行驶5万公里以上的.试验车辆

e．减税条件消失的车辆

5．关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（ ）。

a．购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地

b．购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

c．购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地

d．购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

6．根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（ ）。

a．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

b．进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格

c．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

d．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

e．车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

7．根据关税的现行规定，下列表述正确的有（ ）。

a．出口货物关税的完税价格不包含出口关税

b．进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

c．进口货物成交价格“fob”的含义是“船上交货”的价格术语简称，义称“离岸价格”

d．进口货物成交价格“cfr”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

e．进口货物成交价格“cif”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”

8．按征税性质分类，进口关税可以分为（ ）。

a．普通关税

b．优惠关税

c．过境关税

d．差别关税

e．关税壁垒

9．依据关税的有关规定，特许权使用费应该计入完税价格的是（ ）

a．特许权使用费用于支付该进口技术的专利权

b．特许权使用费用于支付该进口货物的商标权

c．支付的特许权使用费与货物无关

d．支付的特许权使用费不构成该货物向境内销售的条件

e．支付的特许权使用费用于支付进口软件的着作权

10．下列进口货物，免征关税的有（ ）。

a．无商业价值的广告品

b．商业宣传用（超过6个月）的货样

c．外国政府无偿赠送的物资

d．关税税额在人民币50元以下的货物

e．国际组织有偿提供的设备

注册税务师税法一大纲篇三

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）。

1．下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

a．企业在建工程发生的试运行收入。

b．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入。

c．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额。

d．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入。

2．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

a．资本性支出。

b．各项税收滞纳、罚款支出。

c．非广告性质的赞助支出。

d．无形资产开发未形成资产的部分。

3．某企业雇用职工平均人数为78人，其中：固定职工40人，合同工30人，临时工8人，当地政府规定人均月计税工资标准为960元。该企业当年实发工资总额为1000000元。工会组织开具了专用缴拨款收据，收取了企业实际计提的工会经费，该企业计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）。

a．141120元。

b．157248元。

c．17752元。

d．33880元。

4．某企业1999年经税务机关核定的亏损额为20万元，20取得生产经营收入625万元，应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业2000年度应缴纳企业所得税（）。

a．1．35万元。

b．1．68万元。

c．0．9万元。

d．8．25万元。

5．下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（）。

a．企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额。

b．被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补。

c．企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额。

d．被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补。

6．下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是（）。

a．纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额。

b．纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额。

c．纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额。

7．某技术咨询企业2000年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，其适用的企业所得税税率为33％，该企业应缴纳的企业所得税为（）。

a．4．95万元。

b．14．85万元。

c．6．75万元。

d．2．25万元。

8．某生产白酒的集体企业，2000年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为600万元、销售税金及附加460万元、其它费用400万元（其中含粮食白酒广告费支出50万元）。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）。

a．33万元。

b．62．7万元。

c．46．2万元。

d．49．5万元。

9．某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（）。

a．26．4万元。

b．6．6万元。

c．16．5万元。

d．9．9万元。

10．某经济技术开发区的生产性外商投资企业，经营期。第1至第的盈亏情况如下：

（单位：万元）。

年度12345678910。

该企业的开始获利年度为（）。

a．第2年。

b．第5年。

c．第8年。

d．第10年。

11．外商投资企业和外国企业所得税法规定，对采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是（）。

a．按合同规定的价格。

b．按合同签订时的市场价格。

c．按照核定的产品成本价格。

d．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格。

12．在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是（）。

a．其购买国产设备投资的60％可以从当年企业所得税中抵免。

b．其购买国产设备投资的60％可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

c．其购买国产设备投资的40％可以从当年企业所得税中抵免。

d．其购买国产设备投资的40％可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

13．某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元，核定利润率为10％，适用的企业所得税税率为33％，则该机构2000年度应纳所得税税额为（）。

a．9．9万元。

b．99万元。

c．60万元。

d．9万元。

14．某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40％的所得税，该企业适用税率为33％。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（）。

a．264万元。

b．79．2万元。

c．160万元。

d．132万元。

15．某生产性外商投资企业1999年8月注册并开始营运，经营期为，所得税税率为15％。1999年盈利150万元，但由于当年生产经营期不足6个月，该企业选择从2000年起开始计算优惠期限，则该企业应缴纳的企业所得税税额为（）。

a．7．5万元。

b．11．25万元。

c．0。

d．22．5万元。

16．中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资，可以享受再投资退税的优惠。外国投资者申请办理再投资退税的期限是（）。

a．自决定投资之日起1年内。

b．自决定再投资之日起3年内。

c．自资金实际投入之日起1年内。

d．自资金实际投入之日起3年内。

17．境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是（）。

a．全额在我国申报缴纳企业所得税。

b．在我国境内不缴纳所得税。

c．在我国境内缴纳50％的所得税。

d．在我国境内只缴纳地方所得税。

18．一外商投资企业的外方将2000年度取得的税后利润41万元，直接再投资于该企业，增加其注册资本，追加期限为8年。该企业适用的企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。地方再投资的退税额为（）。

a．3万元。

b．6万元。

c．15万元。

d．7．5万元。

19．计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目不允许扣除的是（）。

a．企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息。

b．企业支付职工的工资和福利费。

c．为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费。

20．某从事娱乐业的外商投资企业，2000年业务收入总额2000万元，当年发生交际应酬费支出18．5万元，该企业在计算2000年度应纳税所得额时，交际应酬费的纳税调整增加额为（）。

a．8．5万元。

b．6万元。

c．12．5万元。

d．0。

21．下列外商投资企业（经营期限均在10年以上），从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（）。

a．从事农业、林业、牧业的外商投资企业。

b．专门从事房地产开发经营的外商投资企业。

c．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构。

d．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业。

22．某外国公司未在中国设立机构、场所，2000年度从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，从外商投资企业取得税后利润300万元，适用税率20％。该外国公司应缴纳的预提所得税为（）。

a．40万元。

b．60万元。

c．66万元。

d．100万元。

23．设在经济特区的某生产性外商投资企业，投产，经营期，企业所得税率15％。至2000年分别盈利-10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业2000年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

a．2．75万元。

b．7．5万元。

c．1．875万元。

d．375万元。

24．某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为（）。

a．168300元。

b．168250元。

c．189250元。

d．182250元。

25．张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（）。

a．5840元。

b．4800元。

c．4080元。

d．3360元。

26．某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（）。

a．5200元。

b．6000元。

c．4800元。

d．5600元。

27．按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（）。

a．固定资产盘亏净损失。

b．购置的价值为7万元的测试仪器。

c．个体户业主的工资。

d．分配给投资者的股利。

28．境内某公司代其雇员（中国公民）缴纳个人所得税，2000年5月支付给王某的工资为5000元人民币，则代缴的个人所得税税额为。

a．558．82元。

b．594．12元。

c．581、25元。

d．625元。

29．李某按年薪制领取工资收入，2000年1月至12月，每月领取基本收入1000元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入12000元。李某年终应补缴个人所得税为（）。

a．2025元。

b．1020元。

c．1140元。

d．2145元。

30．建筑设计人员邱某一次获得设计费20000元，从其收入中支付给中介入报酬3000元，邱某应缴纳的个人所得税为（）。

a．2500元。

b．3400元。

c．2720元。

d．3200元。

31．杨教授编著教材一本，1999年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税（）。

a．1232元。

b．1760元。

c．1204元。

d．1720元。

32．某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30％，该企业当年应纳房产税为（）。

a．1．26万元。

b．0．18万元。

c．12．6万元。

d．1．8万元。

33．下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。

a．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税。

b．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税。

c．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税。

d．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间。

34．下列车船中，应缴纳车船使用税的是（）。

a．载重量不超过1吨的渔船。

b．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车。

c．外籍人员的汽车。

d．非机动车船。

35．下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是（）。

a．乘人汽车以辆为计税依据。

b．载货汽车以总吨位为计税依据。

c．非机动船以净吨位为计税依据。

d．机动船以载重吨位为计税依据。

36．下列行为不缴纳契税的是（）。

a．以房产抵债。

b．房屋赠与。

c．以获奖方式取得房屋产权。

d．以自有房产作股投入本人经营企业。

37．甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元。甲方应缴纳的契税税额为（）。

a．5．5万元。

b．0．75万元。

c．4．75万元。

d．0．57万元。

38．下列单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

a．国家机关自用的土地。

b．公园自用的土地。

c．外商投资企业占用的土地。

d．企业内部绿化占用的土地。

39．甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额100万元、保管费用20万元，该合同甲方应缴纳的印花税为（）。

a．1200元。

b．1000元。

c．100元。

d．200元。

40．某企业2000年度开业，领取工商营业执照（正、副本）、税务登记证（正、副本）、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计20本（其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元），该企业当年应缴纳的印花税为（）。

a．705元。

b．620元。

c．605元。

d．205元。

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0、5分）。

41．按照企业所得税的有关规定，对特殊行业、部门的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（）。

a．民航总局所属的航空公司。

b．民航总局举办的联营企业。

c．直属铁道部的运输企业。

d．中国工商银行。

42．下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

a．转让有价证券收入。

b．购买国债的利息收入。

c．购买国家发行的金融债券利息收入。

d．固定资产盘盈收入。

43．按照企业所得税的有关规定，下列各项固定资产不应提取折旧的有（）。

a．季节性停用和大修理停用的机器设备。

b．未使用的房屋。

c．按规定提取维简费的固定资产。

d．以经营租赁方式租入的固定资产。

44．企业所得税纳税人发生的佣金，可计入销售费用，但必须同时符合的条件有（）。

a．有合法真实凭证。

b．支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员）。

c．支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的3％。

d．支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的5％。

45．按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有（）。

a．清算费用。

b．法定财产估价增值。

c．企业未分配利润。

d．超过实收资本的部分。

46．按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准从收入总额中扣除的有（）。

a．销售货物时给购货方的回扣支出。

b．粮食类白酒的广告费支出。

c．纳税人加入工商联合会交纳的会员费。

d．纳税人按照经济合同规定支付的违约金罚款。

47．在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有（）。

a．实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除。

b．软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除。

c．企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除。

d．对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除。

48．按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括（）。

a．纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费。

b．保险公司给予纳税人的无赔款优待。

c．纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费。

d．纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金。

49．下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。

a．为对外投资而借入的资金发生的利息支出。

b．建造、购置固定资产过程中的利息支出。

c．因生产需要向金融机构借款的利息支出。

d．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出。

50．某企业2001年2月向其主管税务机关申报的损益表中，注明2000年度的会计利润为60万元。2001年3月税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项应调整会计利润的有（）。

a．查补的消费税。

b．多提的职工福利费。

c．国库券利息收入。

d．多列无形资产摊销。

51．按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（）。

a．将原有的企业转为校办企业。

b．学校向外单位投资举办的联营企业。

c．学校将校办企业转租给外单位经营的企业。

d．由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。

52．外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有（）。

a．发生在境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得。

b．转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的b股和海外股所取得的净收益。

c．将财产租给中国境内租用者而取得的租金。

d．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费。

53．按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项所得享受预提所得税优惠的有（）。

a．外国投资者从中国境内的外商投资企业取得的利润。

b．国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得。

c．外国银行按照优惠利率贷款给中国境内企业的利息所得。

d．开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费。

54．按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有（）。

a．生产经营过程中的利息支出。

b．上缴的各项所得税款。

c．用于中国境外的公益救济性捐赠。

d．技术开发费。

55．对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有（）。

a．按实际申报收入计算征税。

b．按核定收入计算征税。

c．按经费支出额换算为收入额计算征税。

d．按常驻机构认可的其他方法计算征税。

56．个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（）。

a．实行的是综合所得税制。

b．累进税率和定额税率并用。

c．实行的是分类所得税制。

d．采取课源制和申报制两种征纳方法。

57．对于实行查账征收的个体工商业户，在计算其应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）。

a．土地使用税。

b．房产税。

c．个人所得税。

d．资源税。

58．对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时。准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（）。

a．有价证券的原值。

b．建筑物的建造费用及相关费用。

c．机器设备的购进价格及运输费。

d．转让土地使用权所取得的价外收入。

59．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

a．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人。

b．在中国境内无住所且不居住的个人。

c．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人。

d．在中国境内有住所的个人。

60．对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的`余额。下列支出项目中属于损失范围的有（）。

a．固定资产盘亏、报废、毁损的金额。

b．支付赔偿金、违约金的金额。

c．委托代销支付的手续费金额。

d．金融机构借款支付的利息金额。

e．与收入有关的其他支出。

61．按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（）。

a．独立劳动与非独立劳动的关系。

b.经常所得与偶然所得的关系。

c．主动劳动与被动劳动的关系。

d．雇佣与被雇佣的关系。

e．劳动合同关系。

62．按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（）。

a．职工的安家费。

b．职工取得的退休工资。

c．个人办理代扣代缴税款取得的手续费。

d．个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金。

e．购买福利彩票中奖所得。

63．按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。

a．以房地产作价入股进行投资或作为联营。

b．双方合作建房，建成后转让的。

c．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的。

d．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的。

e．房地产出租，出租人取得了收入。

64．按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。

a．向税务机关提供房产买卖合同。

b．向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料。

c．按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果。

d．严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估。

e．向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额。

65．产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有（）。

a．财产所有权。

b．公民诉讼权。

c．商标注册权。

d．民事纠纷权。

e．专有技术使用权。

66．印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围（）。

a．事业单位实行企业化管理，从事生产经营活动核算的账簿。

b．企业单位内的职工食堂设置的收支账簿。

c．企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿。

d．企业采用分级核算形式，财务部门在车间设置的明细分类账簿。

e．仓库保管员的收发料账簿。

67．按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。

a．对微利企业和亏损企业的房产免征房产税。

b．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税。

c．地下人防设施的房屋暂不征收房产税。

d．企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税。

e．事业单位对外出租经营的房屋免征房产税。

68．按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有（）。

a．房屋产权出典的，以出典人为纳税人。

b．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人。

c．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人。

d．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人。

e．产权属于国有的由经营单位为纳税人。

69．契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（）。

a．国家将国有土地使用权出让的不征契税。

b．将上地使用权赠与和交换的不征契税。

c．以自有房产作股投入本人经营的企业免征契税。

d．买房拆料或翻建新房应征收契税。

70．按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（）。

a．城镇内的集贸市场（农贸市场）用地，应征收上地使用税。

b．企业搬迁后，原有场地和新场地一并使用的，应征收土地使用税。

c．免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用机。

d．纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税。

三、计算题［共两题，每题由4小题（单选）组成，每小题2分］。

（一）甲企业2000年度发生了如下应税经济行为：

（1）3月份与乙企业签订一份产品销售合同，合同中载明了销售产品数量3000件，未载明金额。经核定该产品当期的市场价格为含税价70.2元/件。（该产品适用17%增值税税率）。

（2）4月份与某金融机构签订了一年期流动资金周转性借款合同，合同.中规定本年度内最高借贷额为200万元，当年发生借贷事项5起，累计借贷金额300万元，每次借贷额均在限额以内。

（3）5月份委托丙工厂为其加工――批自用商品，由丙企业提供原材料，合同中记载加工费金额40万元，原材料金额肋万元。

（4）该企业曾与他人签订一项仓储保管合同，保管费金额10万元，但因种种原因未能履行，该企业6月份将已贴用的印花税票揭下重用。

要求：根据所给资料，依据印花税法规的有关规定回答下列相关问题：（以元为单位）。

71.对甲企业3月份签订的购销合同应当（）。

a.暂收印花税5元，以后根据实际销售金额计贴印花。

b.征收印花税54元。

c.征收印花税63元。

d.暂不征税，以后根据实际销售金额计贴印花。

72.甲企业4月份签订的流动资金借款合同应缴纳的印花税为（）。

a.500元。

b.200元。

c.300元。

d.100元。

73.甲企业5月份签订的加工合同应缴纳印花税（）。

a.440元。

b.600元。

c.360元。

d.500元。

74.对于甲企业将已贴用的印花税票揭下来重用的行为，税务机关可（）。

a.处以500元的罚款。

b.处以15000元的罚款。

c.处以50000元的罚款。

d.提请司法机关依法追究刑事责任。

（二）中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2000年度他的收入情况如下：

（1）雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；

（2）派遣单位每月支付工资、薪金1000元；

（3）9月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；

（4）取得保险赔款5000元；

（5）李某1999年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。2000年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。

要求：根据所给资料，按照个人所得税的有关规定回答下列问题：（以元为单位）。

75.雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为（）。

a.825元。

b.1225元。

c1600元。

d.1465元。

76.购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为（）。

a.0。

b.3000元。

c2400元。

d.1000元。

77.派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为（）。

a.10元。

b.75元。

c.100元。

d.150元。

78.李某售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）。

a.220元。

b.1152元。

c.200元。

d.1250元。

四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）。

（一）某汽车轮胎厂（以下简称企业），2000年度有关经营情况如下：（该企业的企业所得税税率为33%）全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国家发行的金融债券利息收入20万元；2000年度应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元）；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元）；发生营业外支出70万元（其中含通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元）；全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为180万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，2000年度该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定人均月计税工资标准为600元；本年度企业从联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15%（根据当地优惠政策，实际上按7.5%缴纳）。

要求：根据所给资料，按照企业所得税法的有关规定回答下列问题。

79.该企业计算2000年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出可据实扣除的项目有（）。

a.上年度应计未计的费用。

b.向红十字事业的捐款。

c.工资和工资附加“三费”

d.银行罚息。

80.2000年度可以在企业所得税前扣除的广告费用为（）。

a.150万元。

b.100.6万元。

c.100万元。

d.101.4万元。

81.2000年度准予在企业所得税前扣除的新产品研究开发费的数额是（）。

a.50万元。

b.60万元。

c.90万元。

d.66万元。

82.该企业从联营企业分回的税后利润应补企业所得税额为（）。

a.19.59万元。

b.20.4万元。

c.15.67万元。

d.14.4万元。

83.计算该企业应纳税所得额时，准予扣除的工资和工资附加“三费”总额为（）。

a.169.2万元。

b.211.5万元。

c.126.9万元。

d.205.5万元。

84.该企业2000年度应缴入库的企业所得税税额为（）。

a.313.48万元。

b.301.73万元。

c.287.53万元。

d.311.83万元。

（二）沿海经济开放区某中外合资生产经营的产品出口企业，中外双方的股权比例为6=4，经营期为20年，税法规定的企业所得税税率为24%.该企业1993年初开业并当年获利，19该企业牛产的产品总产值为1800万元，其中出口产品产值1440万元，当年应纳税所得额为55万元。当年企业的外方投资者将税后取得的利润再投资扩建该企业。2000年度该企业产品销售收入2500万元，其中出口产品产值1200万元。当年企业还取得产品包装物租金收入40万元（不含增值税），接受货币捐赠30万元，转让国库券收益20万元，当年企业兑付到期国库券，获得利息收入100万元。本年度销售成本1600万元，销售税金380万元，销售费用45万元，管理费用90万元（其中含向总机构支付的特许权使用费12万元，为外籍职工支付的境外社会保险费9万元，交际应酬费15万元），财务费用55万元（其中购置固定资产的借款利息支出25万元）。全年已计入各项成本、费用的职工工资和福利费150万元。（以上金额均为人民币，当地政府规定免征地方所得税）。

要求：根据所给资料，按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题。

85.该企业1999年度应纳的所得税额为（）。

a.4.5万元。

b.6.6万元。

c.13.2万元。

d.18.15万元。

86.1999年度，外方用于再投资的金额应退税额是（）。

a.5.28万元。

b.3万元。

c.2.64万元。

d.1.06万元。

87.下列各项收入中，应计入收入总额计算征收企业所得税的有（）。

a.包装物租金收入。

b.兑付到期国库券利息收入。

c.转让国库券的收入。

d.接受捐赠的收入。

88.2000年度该企业计算所得税应纳税所得额时，下列支出不能扣除的有（）。

a.支付给总机构的特许权使用费。

b.为外籍职工支付的境外社会保险费。

c.职工工资和福利费。

d.筹建期购置固定资产的借款利息支出。

89.2000年度该企业计算应纳税所得额时，准予扣除的交际应酬费为（）。

a.10.62万元。

b.10.5万元。

c.9.62万元。

d.12.5万元。

90.2000年度该企业应纳企业所得税税额为（）。

a.102.09万元。

b.111.84万元。

c.112.89万元。

d.136.89万元会计。

注册税务师税法一大纲篇四

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。下面是由小编为你精心编辑的注册税务师《税法二》模拟练习题，欢迎阅读！

1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。

a、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

b、对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致

c、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

d、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

2、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有( )。

a、印花税

b、耕地占用税

c、前期工程费

d、借款利息费用

e、开发间接费用

3、以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。

c、取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

4、符合下列情形之一的`，纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。

a、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

b、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

c、直接转让土地使用权的

d、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

e、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

5、采用评估价格法计算土地增值额的情况包括( )。

a、出售旧房

b、隐瞒房地产转让交易

c、虚报房地产转让交易

d、提供扣除项目金额不实的

e、转让房地产的成交价格低于评估价格

6、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

a、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

b、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

c、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

d、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

e、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的

7、下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。

a、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

b、以房地产对外出租的

c、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

d、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

e、企业与个人之间交换的房地产

8、以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有( )。

a、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

c、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

e、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

9、根据税法的相关规定，审核取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注( )。

c、前期工程费是否真实发生，是否存在虚列情形

e、是否将开发费用计入前期工程费、基础设施费

注册税务师税法一大纲篇五

《税法(一)》科目的考试具有范围广、重点突出、计算题量大的特点。考试内容范围广，并不是教材涉及的范围广，而是指出题的范围覆盖了教材的各章节。

虽然《税法(一)》试题覆盖面比较广，但重点还是比较突出，例如，增值税和消费税就是历年考试的重点。《税法(一)》考核点相对集中，有利于考生复习，但试题中计算题量较大，单选题和多选题都包含一定量的计算题。

大量做练习是通过考试的关键，但做题也要根据考试题型来选择。《税法(一)》考题全部是客观性试题，有单选题、多选题、计算题和综合题。历年考试的单选题中也包含大量的计算，但一般涉及的问题比较单一，主要考查学员对税法应用迅速反应的能力。这就需要考生在看书时多注意关键词句。

多选题主要以文字题为主，但也含有少量的计算。多选题有一定的难度，考生在复习中要注重掌握教材中用并列方式给出的句子和关键词。如增值税的类型有：生产型增值税、消费型增值税、收入型增值税。考生还要注意一些带有应用性质的问题。

计算题主要考查考生运用税法的能力。试题通常针对主要税种的复杂业务进行设计。

综合题考查的是考生综合运用能力，这部分试题可分为两种：一种在一道题中把几个企业的业务结合起来，这就要求考生运用逻辑思维，把生产流通的全过程贯穿起来;另一种是与计算题类似，一道题仅针对一个企业，但把几个税种结合起来，比计算题更加复杂。考生应根据考试题型的要求加大训练量，这样才能保证思维准确、快捷，在有效时间内做完全部考题。

《税法(一)》教材是考试的基础，考生应全面仔细阅读，并注重理解和应用。考题的'范围一般不会超出教材的内容，即使教材中涉及的一些税收政策在教材出版后到考试前的一段时间内发生变化，试题也会遵循一些一般原则，避免与教材出现冲突的现象。

考生还应注意准确掌握税收政策。注册税务师考试是执业资格的考试，它要求通过者必须具备从事注册税务师工作的能力。考生必须熟知税法、理解税法、掌握税法并能灵活运用。

考生要注意掌握教材中有变化的内容。考生复习时要对最新的变动特别加以注意，而且要准确掌握变动前后的差别，这些内容往往在考试中都要有所体现。这些都有可能成为命题的出发点。

针对以往试题的特点，考生要全面复习，不能有未复习到的知识死角。其次，考生在全面复习的基础上还要重点突出。考生复习中一方面要突出重点章节;另一方面根据各章节特点和历年出题情况，侧重点还要有所不同。再次，考生对知识点的掌握要准确。考生容易出错的试题多半不是陌生的题目，而是考生掌握不准，觉得模棱两可的内容。考生复习时要对容易混淆的内容加强理解和记忆。考生做题时对于各章节单独的练习和涉及全书内容的综合练习都要认真对待。各章节的单独练习可以强化考生对知识点的记忆，并帮生理解和运用这一章节中复习过的内容，综合练习则有助于考生系统地掌握整个知识体系，提高熟练程度，从而加快答题速度。

注册税务师税法一大纲篇六

一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）。

1．纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是。

a．可以扣除b．不准扣除。

c．只能扣除本金d．只能扣除利息。

标准答案：b。

2．某工业企业实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（）。

a．1．5万元b．1．8万元。

c．2．5万元d．3万元。

标准答案：b。

3．某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（）。

a．15．75万元b．15．05万元。

c．14．4万元d．13．76万元。

标准答案：b。

4．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。

a．暂免征收b．免征1年。

c．免征3年d．免征5年。

标准答案：a。

5．某公司企业所得税税率为33％，19从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15％（根据当地的优惠政策，买际只缴纳了7．5％的所得税）。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（）。

a．7．835万元b．7．2万元。

c．9．435万元d．6．66万元。

标准答案：b。

6．一乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元。1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（）。

a．13．2万元b．12万元。

c．11．88万元d．11．55万元。

标准答案：c。

7．按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（）。

a．企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分。

b．保险公司给予纳税人的无赔款优待。

c．纳税人按规定提取的坏账准备金。

d．发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分。

标准答案：b。

8．某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额2q0万，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用是（）。

a．10万元b．8．25万元。

c．7．5万元d．6．25万元。

标准答案：c。

9．外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方法是（）。

a．参照国内市场原油的销售价格计算。

b．参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算。

c．按照组成计税价格计算。

d．参照国际市场原油销售价格计算。

标准答案：b。

10．某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（）。

a．8万元b．10万元。

c．12万元d．15万元。

标准答案：a。

11．外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润（股息）的涉税处理是（）。

b．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，冲减本企业应税所得额。

c.不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额。

d.应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，可冲减本企业应税所得额。

标准答案：c。

12．经济特区某外商投资举办的先进技术企业，1995年按税法规定免征、减征期满，1996年后仍为先进技术企业，1996年、19、19、1999年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业1996-1999年共计应缴纳的企业所得税为（）。

a.10.5万元b.12万元。

c.15万元d.6万元。

标准答案：b。

13．在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过（），经营期在十年以上的，经企业申请，主管税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。

a．500万美元b．500万元。

c．1000万美元d．1000万元。

标准答案：a。

14．对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是（）。

a．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得。

b．该机构是否在我国境内外从事业务活动。

c．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入。

d．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动。

标准答案：a。

15．设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期，有关年度盈亏情况如下表：（单位：万元）。

年度12345678910。

该企业第10年应缴纳企业所得税为（）。（不考虑地方所得税）。

a．24万元b．48万元。

c．75万元d．96万元。

标准答案：b。

16．某非生产性的外商投资企业适用30％的企业所得税率，当地政府规定免征地方所得税。1999年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为（）。（以万元为单位，保留小数点后两位）。

a.8．57万元b．9.85万元。

c．7．2万元d．9万元。

标准答案：c。

17．某中外合资经营宾馆1990年设立于我国境内，经营期限，1994年开始获利，1996年全年应纳税所得额为200万元，1997年全年应纳税所得额250万元。该宾馆应缴纳的企业所得税和地方所得税为（）。

a．82．5万元家b．45万元。

c．41．25万元d．75万元。

标准答案：a。

18．按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

a．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费。

b．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

c．在银行存款按规定取得的利息收人。

d．按国家统一规定领取的退休工资。

标准答案：c。

19．某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（）。

a．1050元b．1330元。

c．1064元d．1500元。

标准答案；a。

20．根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于（）申报缴纳土地增值税。

a．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内。

b．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内。

c．签订房地产转让合同之日起30日内。

d．签订房地产转让合同之日起7日内。

标准答案：d。

21．按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。

a．文学作品发表取得的所得。

b．文学作品手稿原件公开拍卖所得。

c．摄影作品发表取得的所得。

d．书画作品发表取得的所得。

标准答案：b。

22．某演员一次获得表演劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（）。

a．4600元b．4720元。

c．5200元d．7200元。

标准答案：b。

23．某个人1999年将自有住房出租，租期半年，共计取得租金收入18000元，不考虑其他税收的情况下，该个人的租金收入共计应缴纳的个人所得税是（）。

a．2880元b．2640元。

c．3600元d．3440元。

标准答案：b。

24．按照个人所得税法的有关规定．下列表述不正确的是（）。

a．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税。

b．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税。

c．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的歧视同再版稿酬分别征税。

d．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税。

标准答案：d。

25．某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（）。

a．1265元b．665元。

c．1105元d．525元。

标准答案：b。

26．纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（）。

a．工商营业执照原件b．土地使用权证书。

c．所得税完税凭证d．税务登记证原件。

标准答案：b。

27．某人为中国公民，1999年12月份在中国境内取得工资收入1400元、年终奖10000元。该人12月份应缴纳的工资、薪金个人所得税为（）。

a．1315元b．1905元。

c．1745元d．1660元。

标准答案：d。

28．某公司代雇员负担个人所得税税款，1999年8月支付给王某（中国公民）的工资为3500元，公司代王某缴纳的个人所得税款为（）。

a．329．41元b．351．47元。

c．280元d．381．25元。

标准答案：a。

29．按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的'税金是（）。

a．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税。

b．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加。

c．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税。

d．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税。

标准答案：b。

30．某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27．5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（）。

a．25万元b．24．15万元。

c．20万元d．21．75万元。

标准答案：d。

31．个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是（）。

a．购房时的契税完税凭证b．房屋产权证。

c．户口簿d．房屋买卖合同。

标准答案：a。

32．某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2．475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）。（保留小数点后两位数）。

a．1．28万元b．3．23万元。

c．2．56万元d．4．55万元。

标准答案：a。

33．下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。

a．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据。

b．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费。

c．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额。

标准答案：b。

34．某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费并未分别记载）。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为（）。

a．450元b．550元。

c．900元d．750元。

标准答案：d。

35．按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

a．房屋出租的由承租人纳税。

b．房屋产权出典的由承典人纳税。

c．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

d．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税。

标准答案：a。

36．某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30％）；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为（）。

a．4．8万元b．3．36万元。

c．5．4万元d．3．78万元。

标准答案：d。

37．某外商投资企业1999年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于1999年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5％。1999年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（）。

a．7．5万元b．12．5万元。

c．15万元d．17．5万元。

标准答案：d。

38．按照契税暂行条例的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（）。

a．纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。

b．纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天。

c．纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内。

d．房屋、土地移交的当天。

标准答案：a。

39．某公司1999年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2．8吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司1999年客货两用车应缴纳的车船使用税为（）。

a.960元b.1000元。

c.1360元d.1400元。

标准答案：a。

40．某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，还借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。

a.40000元b.32000元。

c.31000元d.29400元。

标准答案：d。

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分）。

41．城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人。下列单位应缴纳城市维护建设税的有（）。

a．私营企业b．中外合资企业。

c．集体企业d．中外合作企业。

e．外国企业。

标准答案：a、c。

42．企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，下列收入项目中属于生产经营所得的有（）。

a．保险业收入b．投资股息收入。

c．邮电通讯业收入d．购买国债利息收入。

e．财产评估增值。

标准答案：a、c。

43．按照《企业所得税暂行条例》、《细则》及相关的规定，对特殊行业、部门、企业的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（）。

a．集团性企业。

b．民航总局经办的联营企业。

c．直属铁道部的运输企业。

d．中国工商银行。

e．民航总局所属的航空公司。

标准答案：c、d。

44．按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是（）。

a．固定资产盘盈收入b．固定资产销售收入。

c．国家补贴收入d．教育费附加返还款收入。

e．购买企业债券的利息收入。

标准答案：a、d。

45．计算企业所得税的收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。下列收入中属于财产转让收入的有（）。

a．固定资产转让收入b．商标权转让收入。

c．著作权转让收入d．专利权转让收入。

e．股权转让收入。

标准答案：a、e。

46．按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是（）。

b．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额。

标准答案：a、d。

47．按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括（）。

a．纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金。

b．纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用。

c．纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费。

d．保险公司给予纳税人的无赔款优待。

标准答案：b、d。

48．按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准从收入总额中扣除的有（）。

a．企业将自己的银行存款直接捐赠给灾区某小学。

b．转让固定资产发生的费用。

c．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用。

d．融资性租赁方式租入固定资产发生的费用。

标准答案：a、d。

49．按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。

a．销售货物时给购货方的回扣支出。

b．黄酒、啤酒广告费用支出。

c．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分。

d．企业支付给总机构的管理费用。

e．按自行规定计提的住房公积金。

标准答案：b、d。

50．企业所得税的纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。下列核定方法正确的是（）。

a．参照当地同类行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定。

b．按照支出加合理的费用和利润核定。

c．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。

d．按照企业自定的方法核定。

e．按收入的5％计算应纳税所得额。

标准答案：a、c。

51．按照企业所得税的优惠规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（）。

a．中小学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。

b．学校向外单位投资举办的联营企业。

c．学校将校办企业承包给本单位个人经营的企业。

d．高等学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。

标准答案：b、c。

52．按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（）。

a．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得。

b．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得。

c．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得。

d．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得。

标准答案：a、c。

53．下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（）。

a．超过有关联关系所能同意的数额。

b．利率超过这类业务的正常利率。

c．低于有关联关系所能同意的数额。

d．利率低于这类业务的正常利率。

e．成本加利润后再加税金。

标准答案：b、d。

54．按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项目中，可免征外商投资企业和外国企业所得税的是（）。

a．外国投资者从我国境内企业取得的利润。

b．国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得。

c．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得。

d．为科学研究、开发能源，以及开发重要技术提供先进的专利技术所取得的特许权使用费。

标准答案：c、d。

55．企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照有关规定和方法对其价格进行调整。下列调整方法中正确的是（）。

a．按照非独立核算企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整。

b．按照再销售给无关联关系的第三者价格应该取得的利润水平进行调整。

c．按成本加合理的费用和所得税进行调整。

d．税务机关可以根据需要，采用其他方法进行调整。

标准答案：b、d。

56．外商投资企业的外方投资者从该企业取得的税后利润继续在我国进行再投资的，按照外商投资企业和外国企业所得税法的优惠规定，可向我国税务征收管理机关申请办理再投资退税。申请再投资退税的条件有（）。

a．必须是从外国企业取得的利润。

b．直接再投资于该企业增加注册资本。

c．投资者必须自资金实际投入之日起3年内办理退税。

d．投资者必须自资金实际投入之日起1年内办理退税。

e．再投资的经营期限不得少于10年。

标准答案：b、d。

57．根据财政部《暂行规定《，对外国企业在华常驻代表机构取得的收入应当征收外商投资企业和外国企业所得税。下列收入应当征收外商投资企业和办国企业所得税的有（）。

标准答案：b、d。

58．一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。

a．在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。

b．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得。

c．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得。

d．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得。

e．提供专利权、非专利技术、商标权。著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得。

标准答案：a、d。

59．我国现行个人所得税法规定，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有（）。

a．定额扣除b．定量扣除。

c．会计核算扣除d．加成扣除。

标准答案：a、c。

60．对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有（）。

a．固定资产盘亏、报废、毁损的金额。

b．支付赔偿金、违约金的金额。

c．委托代销支付的手续费金额。

d．金融机构借款支付的利息金额。

e．与收入有关的其他支出。

标准答案：a、b。

61．按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（）。

a．独立劳动与非独立劳动的关系。

b．经常所得与偶然所得的关系。

c．主动劳动与被动劳动的关系。

d．雇佣与被雇佣的关系。

e．劳动合同关系。

标准答案：a、d。

62．按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（）。

a．职工的安家费。

b．职工取得的退休工资。

c．个人办理代扣代缴税款取得的手续费。

d．个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金。

e．购买福利彩票中奖所得。

标准答案：a、b。

63．按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。

a．以房地产作价入股进行投资或作为联营。

b．双方合作建房，建成后转让的。

c．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的。

d．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的。

e．房地产出租，出租人取得了收入。

标准答案：b、d。

64．按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。

a．向税务机关提供房产买卖合同。

b．向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料。

c．按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果。

d．严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估。

e．向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额。

标准答案：b、d。

65．产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有（）。

a．财产所有权b．公民诉讼权。

c．商标注册权d．民事纠纷权。

e．专有技术使用权。

标准答案；a、e。

66．印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围的有（）。

a．事业单位实行企业化管理，从事生产经营活动核算的账簿。

b．企业单位内的职工食堂设置的收支账簿。

c．企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿。

d．企业采用分级核算形式，财务部门在车间设置的明细分类账簿。

e．仓库保管员的收发料账簿。

标准答案：a、d。

67．按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。

a．对微利企业和亏损企业的房产免征房产税。

b．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税。

c．地下人防设施的房屋暂不征收房产税。

d．企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税。

e．事业单位对外出租经营的房屋免征房产税。

标准答案：c、d。

68．按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有（）。

a．房屋产权出典的，以出典人为纳税人。

b．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人。

c．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人。

d．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人。

e．产权属于国有的由经营单位为纳税人。

标准答案：a、d。

69．契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（）。

a．国家将国有土地使用权出让的不征契税。

b．将上地使用权赠与和交换的不征契税。

c．以自有房产作股投入本人经营的企业免征契税。

d．买房拆料或翻建新房应征收契税。

标准答案：c、d。

70．按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（）。

a．城镇内的集贸市场（农贸市场）用地，应征收上地使用税。

b．企业搬迁后，原有场地和新场地一并使用的，应征收土地使用税。

c．免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用机。

d．纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税。

标准答案：a、b。

三、计算题［共两题，每题由4小题（单选）组成，每小题2分］。

（一）。

某市从事生产、经营的个体工商户，税务机关对其进行查账征收管理。1999年自行申报取得产品销售收入640万元，购买国家发行的金融债券利息收入2．5万元；购买原材料支付价款50万元，材料全部验收入库；购进研究开发新产品、新技术的测试仪器一台，支付买价和安装费共计4．5万元（其中支付给个人的安装劳务费0．5万元，按照安装协议商定，支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代付），仪器已投入使用；本年应结转的产品销售成本450万元；发生管理费用150万元（其中含业务招待费和其家庭的生活费8万元，上缴的印花税0．4万元、房产税0．6万元）；发生营业外支出30万元（其中含通过国家机关向教育部门捐款6万元，被工商行政管理机关罚款1万元）；应缴纳的增值税20万元、城市维护建设税0．14万元、教育费附加0．06万元；该个体户年均员工7人（其中含业主1人），全年计入各项成本、费用中的实发工资总额5976万元（业主每月工资为1500元），当地政府规定员工月计税工资标准为600元。

要求：根据所给资料，依据个人所得税的有关规定回答下列相关问题：（以元为单位，四舍五入保留整数）。

个体工商户的生产、经营所得适用税率表。

级次应纳税所得额税率（%）速算扣除数。

1不超过5000元的部分50。

2超过5000至10000元的部分10250。

3超过10000至30000元的部分201250。

4超过30000元至50000元的部分304250。

5超过50000元的部分356750。

71．计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是（）。

a．缴纳的税金b.管理费用。

c．营业外支出d．购买的原材料。

e．雇员的工资。

标准答案：e。

72．个体户支付给个人的安装劳务费应代付的个人所得税额是（）。

a.800元b.840元。

c.1000元d.952元。

e.1053元。

标准答案：d。

73.计算个人所得税应纳税所得额时，准许扣除的向教育部门捐赠的款额是（）。

a.60000元b.56414元。

c.56700元d.58814元。

e.69914元。

标准答案：b。

74．1999年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是（）。

a．39322元b．39555元。

c．50680元d．54150元。

e．42722元。

标准答案：a。

（二）。

某综合性企业于1999年发生了如下应税经济行为：

（l）接受甲公司委托，为其加工一批自用商品。双方签订加工合同一份，合同规定：加工原材料价值70万元由甲公司提供，在加工过程中由该企业提供辅助材料价值10万元，另外企业收取加工费30万元。在加工合同中各项金额分开记载，合计金额120万。

（2）与乙签订运输合同一份，委托其进行货物国际联运，货物的总价值为1000万元。支付给中国境内某运输公司运输费80万元（合装卸费15万元）；支付给境外某运输公司运输费50万元（含装卸费10万元）。

（3）与丙公司签订一项以物易物合同，以40万元的商品换取40万元的原材料，由企业负责运送货物，向丙收取运输多用3万元。

（4）与银行签订借款合同一份，以房产作抵押借款400万元，借款期限10个月，同时又填开借据两次，分别为100万元和300万元。由于客观情况企业资金周转困难，到期无力偿还借款，只得用房产（价值400万元）抵还借款，已按程序办完有关手续。

要求：根据所给资料，依据印花税法规的规定回答下列相关问题：（以元为单位，按四舍五入保留整数）。

75．企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是（）。

a．550元b．400元。

c．500元d．200元。

e．150元。

标准答案：d。

76．企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是（）。

a．325元b．400元。

c．525元d．650元。

e．5000元。

标准答案：c。

77．企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是（）。

a．120元b．135元。

c．249元d．240元。

e．255元。

标准答案：e。

78．企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是（）。

a．200元b．150元。

c．2000元d．2200元。

e．2150元。

标准答案：d。

（一）。

某市化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％，消费税税率30％，企业所得税税率33％。和1999年度的生产经营情况如下：

19自行申报取得产品销售收入5500万元；应结转的产品销售成本3907万元；发生产品销售费用130万元；应缴纳增值税120万元、消费税830万元、城市维护建设税66．5万元、教育费附加28．5万元；发生管理费用480万元（其中含业务招待费用30万元，研究开发新产品、新技术的各项费用8万元）；发生的财务费用55万元；营业外支出40万元（其中含通过当地减灾委员会向灾区捐款10万元）；从联营企业分回税后利润50万元（联营企业所得税税率15％）。

1999年度自行申报取得产品销售收入8200万元；购进原材料取得增值税专用发票，支付价款3500万元，支付增值税595万元，支付购货的运杂费68万元，材料全部验收入库；购大卡车一辆本厂自用，支付货款8万元；本年应结转的产品销售成本4580万元；应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建设税105万元、教育费附加45万元；发生管理费用1230万元（其中含业务招待费用35万元，研究开发新产品、新技术的各项费用12万元，缴纳的印花税款1．8万元）；发生财务费用一12万元；发生产品销售费用246万元；营业外支出65万元（其中含通过民政部门向贫困地区捐赠20万元）；境外分支机构分回收益63万元，在境外已缴纳了30％的企业所得税；全年计入各项成本费用中的实发工资总额255万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（1999年企业平均在册职工350人，当地政府规定人均月计税工资标准550元）。

要求：根据所给资料，依据企业所得税法规的规定回答下列相关问题：（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）。

79．1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（）。

a．管理费用b．财务费用。

c．营业外支出d．分口的联营利润。

标准答案：b、d。

80．1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是（）。

a．0万元b．9万元。

c．2．75万元d．7．2万元。

e．6．12万元。

标准答案：d。

81．1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，不得据实扣除的项目是（）。

a．购货运杂费b．产品销售费用。

c．印花税d．境外收益。

e．管理费用。

标准答案：a、e。

82．1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的向贫困地区捐赠的金额是（）。

a．20万元b．19.49万元。

c．19.31万元d．13．85万元。

e．17．58万元。

标准答案：b。

83．1999年度化妆品厂境内生产经营所得应缴纳的企业所得税额是（）。

a．206．02万元b．207．81万元。

c．206．08万元d．214．17万元。

e．214．14万元。

标准答案：a。

84．1999年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是（）。

a．207．63万元b．216．06万元。

c．210．51万元d．208．78万元。

e．208．72万元。

标准答案：e。

（二）。

某合资经营企业1991年4月在我国深圳市注册登记，经营期限，主要生产出口产品，中方与外方的投资比例为5：5。该合资经营企业1991年至1999年的有关生产经营情况为:。

1991年亏损60万元，1992年亏损8万元，1993年盈利30万元，1994年盈利40万元，1995年亏损20万元，1996年盈利40万元，1997年盈利20万元，1998年亏损230万元。

1999年全年产品销售收入6500万元（其中出口产品销售额为4680万元）；应缴纳增值税15万元；应结转的产品销售成本4300万元；发生管理费用860万元（其中含交际应酬费28．5万元、支付给境外总机构的特许权使用费22万元）；分别向银行和非金融机构各借款200万元用于生产经营，借款期限半年，支付利息共计16万元（其中支付给银行的利息费用5．2万元）；发生产品销售费用328万元；取得营业外收入20万元；发生营业外支出57万元（其中用于我国境内的公益、救济性捐赠30万元，缴纳税收滞纳金7万元，因自然灾害原材料损失20万元）；从内资联营企业分回税后利润60万元（联营企业的企业所得税税率为33％）。该合资经营企业的外方于2000年2月，将1999年应分得的税后利润的60％用于增加该企业注册资本，追加资本的经营期限8年。当地政府规定免征地方所得税。

要求：根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题：（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）。

85．19该合资经营企业应缴纳的所得税额是（）。

a．12万元b．6万元。

c．3万元d．1．5万元。

e．0万元。

标准答案：d。

86．1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是（）。

a．28．5万元b．19．5万元。

c．22．68万元d．22．5万元。

e．21万元。

标准答案：d。

87．1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（）。

a．财务帮用。

b．公益、救济作捐赠。

c．因自然灾害造成的原材料损失。

d．特许权使用费。

e．税收滞纳金。

标准答案：b、c。

88．1999年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是（）。

a．95．9万元b．143．85万元。

c．71．93万元d．115．44万元。

e．76．96万元。

标准答案：e。

89．1999年外方应分得的税后利润是（）。

a．356．02万元b．328．54万元。

c．407．58万元d．421．78万元。

e．346．55万元。

标准答案：a。

90．外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是（）。

a．8．76万元b．10．87万元。

c．11．25万元d．9．24万元。

e．8．69万元。

标准答案：e。

会计

注册税务师税法一大纲篇七

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）。

1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。

a．税收法律b．税收行政法规。

c.税收行政规章d.税务行政命令。

标准答案：c。

2．从11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1910月五日前草生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的（）。

a．程序优于实体原则b．新法优于旧法原则。

c.法律优位原则d．法律不溯及既往原则。

标准答案：d。

3．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。

a．30元b．110元。

c．160元d．60元。

标准答案：a。

4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000，速算扣除数为（）。

税率――5%10%15%20%。

0500100015002000。

a．250b．11o。

c．100d．150。

标准答案：d。

5．税收法律关系产生的标志是（）。

a．纳税人进行税务登记b．纳税人进行纳税申报。

c．纳税人应税行为的发生d．税务机关征税行为的发生。

标准答案：c。

6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。

a．重复征税无法消除。

b．减少财政收入。

c．不符合税收中性原则。

d．给凭发票扣税的计税方法带来困难。

标准答案：d。

7．现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。

a.14.329％b.14.529％。

c．20．48％d.14％。

标准答案：b。

8．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。

a．用动物毒素制成的生物制品。

b．用购买的石料生产石灰。

c．县以下小型火力发电站生产的电力。

d．用高炉水渣生产的墙体材料。

标准答案：a。

9．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。

a．25万元b．23万元。

c．21．37万元d．19．66万元。

标准答案：c。

10．某百货商店年全年销售额为120万元，203月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。

a．30000元b．31200元。

c．29434元d．26666．67元。

标准答案：a。

11．对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。

a．从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票。

b．购进货物取得的邮政部门邮寄费发票。

c．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票。

d．购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票。

标准答案：d。

12．某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17％），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。

a．14．73万元b．12．74万元。

c．10．20万元d．17．86万元。

标准答案：b。

13．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。

a．680万元b．375．79万元。

c．1395．79万元d．715．79万元。

标准答案：d。

14．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除或退还增值税额的货物是（）。

a．农药b．天然牛黄。

c．松香d．天然树脂。

标准答案：c。

15．生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办理退（免）税应在（）。

a．委托方b．受托方。

c．代理方d．购买方。

标准答案：a。

16．为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为a、b、c、d四类，其中，对c类企业的管理办法为（）。

a．先预退税款后核销。

b．单证齐全方可申报办理退税。

c．实行严格的退税申报、审核、审批管理办法。

d．按简化凭证申报办理退税。

标准答案：b。

17．按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。

a．采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。

b．采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天。

c．采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天。

d．将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天。

标准答案：d。

18．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。

a．50351b．50300。

c．50200d．51000。

标准答案：b。

19．按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。

a．以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税。

b．进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款。

c．出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税。

d．以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款。

标准答案：d。

20．按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。

a．用于广告宣传用的样品白酒。

b．用于本企业招待所的卷烟。

c．委托加工收回后直接销售的人参酒。

d．抵偿债务的汽车轮胎。

标准答案：c。

21．按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的（）。

a．10％b．15％。

c．20％d．35％。

标准答案：d。

22．按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）。

a．购进时全部扣除b．购进入库时扣除。

c．出库实耗时扣除d．销售实耗时扣除。

标准答案：c。

23．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60％，消费税税率为10％。该企业应纳的消费税是（）万元。

a．60b．106．67。

c．96d．1066．67。

标准答案：b。

24．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳的消费税是（）元。

a．90566．67b．86166．60。

c．2566．67d．88000．00。

标准答案：a。

25．按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（）。

a．委托国有企业加工应税消费品。

b．委托私营企业加工应税消费品。

c．委托外商投资企业加工应税消费品。

d．委托个体经营者加工应税消费品。

标准答案：d。

26．某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元（不含税）。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是（）。

a．4．44万元b．4万元。

c．4．22万元d．2．89万元。

标准答案：a。

27．在我国境内的某建筑安装工程由境外的m财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，m公司在工程建筑所在地设立了s工程建筑公司，则m财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。

a．m公司b．s公司。

c．监理单位d．建设单位。

标准答案：b。

28．t建筑安装公司为p企业下属的非独立核算单位，t公司建设完成一栋楼房产由p企业使用，t公司与p企业不结算工程价款，则对该建筑工程应（）。

a.免征营业税。

b.按建筑业税征收营业税。

c.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税。

d.按销售不动产税目征收营业税。

标准答案：a。

29.某化工厂委托g公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，g公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对g公司应（）。

a.按80万元计算缴纳增值税。

b.按68.37万元计算缴纳增值税。

c.按82.4万元计算缴纳营业税。

d.按2.4万元计算缴纳营业税。

标准答案：d。

30.t公司委托p公司代销一种家用电器，t方规定单价为500元，双方约定p公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，p公司自行决定将销售价格提高到550元／件，但与t企业仍按500元／件结算，当月p公司实际为t企业代销该种家用电器400件，则p公司应（）。

a．按3万元缴纳营业税。

b．按1万元缴纳营业税。

c．按1万元缴纳营业税，按2万元缴纳增值税。

d．按2．56万元缴纳增值税。

标准答案：a。

31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。

a．按服务业税目缴纳营业税。

b．按转让无形资产税目缴纳营业税。

c．按建筑业税目缴纳营业税。

d．按销售不动产税目缴纳营业税。

标准答案：a。

32．甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股．成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应（）。

a．按销售不动产税目缴纳营业税。

b．按服务业税目缴纳营业税。

c．按转让无形资产税目缴纳营业税。

d．不缴纳营业税。

标准答案：d。

33．某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为（）。

a．2000万元b．1942万元。

c．1400万元d．1358万元。

标准答案；a。

34．某商业银行1999年第二季度吸收存款3000万元，共取得贷款利息收入200万元，利差补贴3．5万元，从事再贴现业务收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入3万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，金融保险业营业税税率8％，则该商业银行1999年第二季度应纳营业税为（）万元。

a．258b．18。

c．17．76d．16．56。

标准答案：d。

35．某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息保管费收入23万元，服务业营业税税率5％，金融保险业营业税税率8％，则该典当行当月应纳营业税为（）。

a．l.5万元b．2．4万元。

c．1．84万元d．1．15万元。

标准答案：c。

36．f公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因f公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，f公司将其余的18万元支付给该银行（金融业营业税税率8％，销售不动产营业税税率为5％），则f公司应纳营业税为（）。

a．10万元b．5．35万元。

c．6．25万元d．8．56万元。

标准答案：c。

37．李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5％，则李先生应纳营业税为（）。

a．l．25万元b．0．25万元。

c．0．125万元d．0万元。

标准答案：b。

38．营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为（）。

a．1日、3日、5日、10日、15日或1个月。

b．1日、3日、5日、7日、15日或1个月。

c．5日、10日、15日或1个月。

d．5日、7日、10日、15日或1个月。

标准答案：c。

39．某油田1999年7月份生产原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办炼油厂加工7．5万吨，用于开采原油过程中加热、修井的0．5万吨，该油田适用的单位税额为15元／吨，则该油田当月资源税应纳税额为（）。

a．300万元b．292.5万元。

c．180万元d．187.5万元。

标准答案：b。

40．某盐场某月生产销售情况如下：（1）对外直接销售原盐150吨；（2）用生产的原盐加工成粉洗盐80吨销售；（3）用生产的原盐加工成粉精盐30吨销售；（4）用生产的原盐加工成精制盐20吨销售。该盐场一吨原盐可加工成0．8吨的粉洗盐、0．65吨的粉精盐、0．5吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为25元／吨，则该盐场当月应纳资源税为（）。

a．6087．5元b．7000元。

c．8403．75元d．3750元。

标准答案：c。

二、多项选择题（共30小题，每小题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分。）。

41．下列税收文件属于税法行政解释的有（）。

a．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释。

b．国家税务总局消费税问题解答。

c．全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值记专用发票犯罪的规定。

d．国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知。

标准答案：b、d。

42．关于税收法律关系的性质。有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说，下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有（）。

a．税法是以国家为债权人而依法设定的债。

b．国家在课税过程中始终处于主导地位。

c．税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。

d．税收法律关系是一种公法上的债权债务关系。

标准答案：a、d。

43．下列单位具有纳税主体身份的有（）。

a．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人。

b．承担香烟消费税的香烟消费者。

c．缴纳个人所得税的某税务人员。

d．依法代扣代缴税款的某事业单位。

标准答案：a、c、d。

44．我国现行税法赋予税务机关的权力包括（）。

a．在其授权范围内解释税法。

b．经法院批准，搜查纳税人住宅。

c．实施税务行政强制执行。

d．委托代征。

标准答案：a、c、d。

45．我国税法明确规定的纳税人权利包括（）。

a．申请延期纳税。

b．要求税务机关承担赔偿责任。

c．只缴纳合理税金。

d．请求税务机关进行“事前裁定”

标准答案：a、b。

46．我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（）。

a．采用生产型增值税。

b．减税的存在。

c．法定增值额大于理论增值额。

d．出口退税不彻底。

标准答案：a、c。

47．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（）。

a．鼓励扩大投资，加速固定资产更新。

b．增加财政收入。

c．便于采用增值税专用发票直接扣税。

d．减缓经济的.周期性波动。

标准答案：a、c。

48．按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（）。

a．某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元。

b．某人批发果品，年销售额为200万元。

c．年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂。

d．只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂。

标准答案：a、c。

49．按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。

a．商店服务部为顾客修理手表。

b．企业受托为另一企业加工服装。

c．企业为另一企业修理锅炉。

d．汽车修配厂为本厂修理汽车。

标准答案：b、c。

50．按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。

a．将自产的货物作为投资，提供给个体经营者。

b．将购买的货物用于个人消费。

c．将购买的货物无偿赠送他人。

d．将自产的货物用于非应税项目。

标准答案：a、c、d。

51．混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（）。

标准答案：c、d。

52．按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（）。

a．银行销售金银b．开采未经加工的天然水。

c．邮政部门销售集邮商品d．邮政部门调拨售邮商品。

标准答案：a、d。

53．按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13％税率的有（）。

a．方便面b.鲜奶。

c．卫生杀虫剂d．煤炭。

标准答案：b、d。

54．按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（）。

a．农民销售的自产淡水鱼b．图书。

c．来料加工进口的设备d．进口农药。

标准答案：a、c。

55．下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有（）。

a．购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票。

b．出口货物销售明细账。

c．出口收汇单证。

d．盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税联）。

e．代理出口协议副本。

标准答案：a、b、c、d。

56．按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票（）。

a．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员。

b．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）。

c．酒厂直接向消费者销售白酒。

d．国有粮食购销企业销售救灾救济粮。

标准答案：a、c、d。

57．按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（）。

a．预收货款b．委托银行收款。

c．分期付款d．将货物交付他人代销。

标准答案：a、b。

58．消费税条例规定，对白酒实行比例税率，对啤酒实行定额税率，其主要依据是（）。

a．白酒价格差异大，啤酒价格差异小。

b．白酒品种、规格较多，啤酒品种、规格单一。

c．国家鼓励啤酒生产，限制白酒生产。

d．白酒利润大，啤酒利润小。

标准答案：a、b。

59．某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（）。

a．以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒。

b．用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒。

c．用薯类为原料生产的白酒。

d．用糠麸为原料生产的白酒。

标准答案：a、b。

60．某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（）。

a．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指。

b．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链。

c．外购已税珍珠用于加工珍珠项链。

d．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒。

标准答案：b、c、d。

61．某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有（）。

a．纯金项链、手链、戒指b．白金镶嵌钻戒、项链。

c．镀金工艺项链d．珍珠项链。

标准答案：b、c、d。

62．下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。

b．某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天。

d．某金银珠宝店销售首饰10件，收取价款2．5万元，其纳税义务发生时间为当天。

标准答案：c、d。

63．按照现行营业税制度规定，下列销售不动产行为应纳营业税的有（）。

a．日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产。

b．某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房，

c．某外贸公司销售其一处在美国的房产。

d．某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产。

标准答案：a、b。

64．按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有（）。

a．搬家公司为居民提供搬家服务。

b．某杂志社利用杂志为客户作广告。

c．m厂在销售货物时向购货单位提供铁路专用线使用权。

d．某公路管理部门向过往车辆收取“过路费”

标准答案：b、d。

65．按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。

a．保险业储金业务的储金平均余额。

b．个人演出的全部票价收入。

c．公路联运公司实际取得的收入。

d．建筑房屋的工程造价和价外费用。

标准答案：c、d。

66．按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育”业税目征收营业税的有（）。

a．电台播音b．电视台播映广告。

c．时装表演d．举办艺术讲座。

标准答案：a、c、d。

67．按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征管业税的有（）。

a．科研单位转让非专利技术的所有权。

b．销售个人购买并居住不足一年的普通住宅。

c．健康保险。

d．录像厅放映录像。

标准答案：a、c。

68．按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业纳税地点的表述，正确的有（）。

a．纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税。

b．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税。

c．境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税。

d．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地。

标准答案：a、d。

69．按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有（）。

a．井矿盐b．进口原油。

c．锰矿石d．油母页岩原油。

标准答案：a、c。

70．按照现行资源税制度规定，关于资源税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。

a．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。

c．纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。

d．扣缴义务人，代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。

标准答案：a、b、d。

三、计算题（共两题，每题由4小题组成，每小题2分。）。

（一）1999年10月份经营业务如下：

（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。

71．销售自建商品住宅应纳营业税为（）。

a．10518万元b.10565万元。

c．15．18万元d．90万元。

72．向银行转移抵押房产业务应纳营业税为（）。

a．250万元b．144万元。

c．240万元d．150万元。

73．施工队完成的两项工程应纳营业税为（）。

a．37．50万元b．33万元。

c．127．50万元d．123万元。

74．该房地产开发公司当月共应缴纳营业税为（）。

a．467．5万元b．288．18万元。

c．355．65万元d．483．15万元。

标准答案：71．b72．a73．c74．d。

（二）某机械厂（增值税一般纳税人），1999年7月至8月发生如下经营业务：

（1）7月份外购钢材一批，价款20000元，取得增值税专用发票注明税款3400元．货款已支付，此批钢材于8月份验收入库。

（2）7月份经营部外购传真机一部，价款2100元，使用期限超过2年，取得的增值税专用发票上注明税款357元，传真机已安装使用。

（3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物已验收入库。

（4）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于8月底结清，结清货款同时开具增值税专用发票；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元（含税）。

（5）7月份购进煤炭10吨，每吨500无（不含税），并取得增值税专用发票注明税款650元，已验收入库。

（6）8月份收购废钢铁一批，收购凭证上注明收购金额3000元，已验收入库。

（7）8月份支付7月份水费，取得增值税专用发票注明税款600元，支付8月份水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。

（8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的机床一台，原值30000元，卖出时不含税金额20000元，货款已收到。

（9）8月份用本厂自产设备一台，价值15000元（不含税），与某钢厂（增值税一般纳税人）换取钢材8吨，钢材未入库。

（10）8月份生产车间领用煤炭2吨，职工食堂及浴池领用煤炭3吨，煤炭不含税价每吨500元。

（11）8月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得增值税专用发票，注明税款1700元，货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗，发票抵扣联及身份证丢失，并经公安机关证明。

根据上述情况，请计算并回答下列问题：

75．机械厂7月份应抵扣的增值税进项税额为（）。

a．2520元b．2894．29元。

c．2860元d．2903．01元。

76．机械厂7月份应向税务机关缴纳增值税为（）。

a．4120.17元b．1221．50元。

c1008.49元d．3091．50元。

77．机械厂8月份增值税计税销售额为（）。

a．165943．39元b．109339．62元。

c．7065．38元d．94339．62元。

78．机械厂8月份应纳增值税为（）。

a．9754．72元b．26870．38元。

c．4005．38元d．4660．38元。

标准答案：75．a76．d77．b78．c。

四、综合分析题（共两题，每题由6小题组成，每小题2分。）。

（一）嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机，该厂1999年9月发生如下业务：

（9）嘉乐厂为改善办公条件，将厂区一块土地划出，与一房产开发公司合作建房，双方约定嘉乐厂提供土地使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉乐厂40％，房屋开发公司6036）。该办公楼建成后总造价为3000万元，当地税务机关核定的成本利润率为10％。嘉乐厂为解决流动资金困难，又将分用房屋的40％出售，售价760万元，当月工程结算与房屋销售均已完成。

根据上述资料，请计算分析下列各题：

79．嘉乐厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是（）。

a．货物到达企业。

b．收到销货方填开的增值税专用发票发票联与抵扣联。

c．货物验收入库。

d．企业付清购货款。

80．嘉乐厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为（）。

a．建筑业b．销售不动产。

c．转让无形资产d．服务业。

81．当月准予抵扣的增值税进项税额为（）。

a．6.03万元b．6．17万元。

c．5.63万元d．3．54万元。

82．当月增值税销项税额为（）。

a．12．43万元b．12．38万元。

c．12．24万元d．12．28万元。

83．嘉乐厂当月应纳增值税为（）。

a．6．40万元b．6．72万元。

c．6．35万元d．6．25万元。

84．嘉乐厂当月应纳营业税为（）。

a．104万元b．66万元。

c．106．04万元d．107．47万元。

标准答案：79．b、c80．b、c81．a82．b83．c84．d。

（二）某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，1999年12月份发生如下经营业务：

（1）赊购24k纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的销售额为40000元，税额6800元；直接用现金采购24k纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的销售额为10000元，税额1700元。

（2）采取“以旧换新”方式销售24k纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块350元，旧表作价50元。

（3）赠送业务关系户24k纯金戒指一枚（该戒指从未销售过），账面购进原价为3000元；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。

（4）购进镀金澳门回归纪念币一批，取得增值税专用发票注明税额2000元，支付运费50元，取得运输部门定额发票。

（5）支付电业部门电费，取得增值税专用发票注明税款100元。

请根据上述材料分析、计算下列问题：

85．该金店12月份可抵扣增值税进项税额为（）。

a．3800元b．10603元。

c．10600元d．8900元。

86．该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物，其增值税销项税额为（）。

a．1743．59元b．1598．30元。

c．1162．40元d．1307．69元。

87．该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为（）。

a．213．68元b．341．88元。

c．85．47元d．512．82元。

88．该金店12月份增值税计税销售额为（）。

a．122150．79元b．118803．42元。

c．117948．72元d．120512．82元。

89．该金店12月份应纳增值税为（）。

a．16965．63元b．10029．48元。

c．16396．58元d．11587．18元。

90．该金店12月份应纳消费税为（）。

a．381．05元b．515．56元。

c．252．84元d．686元。

标准答案：85．a86．d87．c88．b89．a90．c会计。

注册税务师税法一大纲篇八

(二)了解税法的特点

(三)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则

(四)熟悉税法的效力

(六)了解税法的作用：规范作用、经济作用

一、增值税概述

(一)了解增值税的概念

(二)熟悉增值税的类型

(三)熟悉增值税的性质及其原理

(四)了解增值税与其他流转税的配合

(五)熟悉增值税的计税方法

(六)了解增值税的特点和优点

(七)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)熟悉增值税纳税人的分类

(三)掌握小规模纳税人的认定及管理

(四)掌握一般纳税人的认定与管理

三、征税范围

(一)掌握增值税征税范围的一般规定

(二)掌握视同销售货物行为的征税规定

(三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定

四、税率

(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负

(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

(三)掌握增值税税率

(四)熟悉适用13%低税率货物的具体范围

(五)掌握增值税的征收率

五、增值税的减税、免税

(一)掌握法宝免税项目

(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定

(三)掌握农业生产资料免税规定

(四)了解军队军工系统免税规定

(五)了解公安司法部门的免税规定

(六)熟悉资源综合利用的优惠规定

(七)了解电力部门的优惠规定

(八)了解医疗卫生的政策规定

(九)熟悉软件产品的政策规定

(十)熟悉修理修配的政策规定

(十一)了解煤层气抽采的政策的规定

(十二)熟悉进口免税品销售业务的政策规定

(十三)熟悉金融资产管理的政策规定

(十四)了解债转股企业的.政策规定

(十五)了解供热企业的政策规定

(十六)熟悉放弃免税权处理的规定

(十七)熟悉促进节能服务产业发展的规定

(十八)掌握促进残疾人就业税收优惠规定

(十九)掌握对起征点的政策规定

(二十)熟悉蔬菜鲜活肉蛋产品流通环节优惠规定

(二十一)熟悉享受多重税收优惠政策管理规定

六、销项税额与进项税额

(一)掌握增值税销项税额的政策规定

(二)掌握增值税进项税额的有关规定

七、应纳税额的计算

(一)掌握一般纳税人应纳税额的计算

(二)掌握小规模纳税人应纳税额的计算

(三)熟悉进口货物应纳税额的计算

八、特定企业(或交易行为)的增值税政策

(一)熟悉成品油加油站增值税规定：

(二)熟悉电力产品增值税基本规定

(三)了解关于核电行业增值税规定

(四)了解油气田企业增值税规定

(五)熟悉黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定

九、申报与缴纳

(一)掌握纳税义务发生时间

(二)了解纳税期限

(三)了解纳税地点

十、增值税专用发票的使用和管理

(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具

(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求

(三)熟悉专用发票数据采集

(四)熟悉专用发票缴销

(五)了解专用发票发售差错处理

(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票

(八)了解税机关代开专用发票

十一、出口货物劳务增值税和消费税退(免)税

(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务

(二)熟悉增值税退(免)税办法

(三)了解增值税出口退税率

(四)掌握增值税退(免)税的计税依据

(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算

(六)熟悉出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料的规定

(七)了解适用增值税免税政策的出口货物劳务

(八)了解适用增值税征税政策的出口货物劳务

(九)了解适用消费税退(免)税或征税政策的出口货物

(十)熟悉出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定

(十一)熟悉出口货物劳务增值税和消费税管理

一、营业税改征增值税概述

(一)了解营业税改征增值税的基本原则

(二)了解营业税改征增值税试点的范围

二、纳税人和扣缴义务人

(一)了解营业税改征增值税纳税人的规定

(二)熟悉提供应税服务与营改增试点纳税人的分类与认定

(三)了解扣缴义务人的规定

三、应税服务

(一)了解交通运输业应税服务的规定

(二)熟悉部分现代服务业应税服务的规定

注册税务师税法一大纲篇九

2016年税务师职业资格考试时间为11月12、13日。以下是网小编整理的关于2016年注册税务师《税法一》考试大纲，供大家参考。

《

(2016年度)

本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。

《税法(i)》是针对全国税务师考试而编写的一本考试学习纲要。通过学习，使考生进一步了解税法的基本理论和税法发展历史，熟悉税收相关法规，全面掌握相关税法的计算及综合运用。

本大纲对最新的“营改增”税收政策进行归纳梳理，为体现增值税政策的完整性，财税(2016) 36号文件已融合到增值税各章节中，请各位考生重点关注。

一、税法概述

(一)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则

(二)熟悉税法的效力

(四)了解税法的作用：规范作用、经济作用

二、税收法律关系

(一)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体

(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法

(一)掌握税收实体法要素的主要规定

(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度

四、税法的运行

(一)熟悉税收立法的有关规定

(二)熟悉税收执法的主要内容

(三)了解税收司法的相关规定

五、税法的建立与发展

(一)了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化

一、增值税概述

(一)熟悉增值税的类型

(二)熟悉增值税的性质及其原理

(三)了解增值税与其他流转税的配合

(四)掌握增值税的计税方法

(五)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)掌握增值税纳税人的分类

(三)掌握小规模纳税人的管理

(四)掌握一般纳税人的登记管理

三、征税范围

(一)掌握增值税征税范围的一般规定

(二)掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定

(三)掌握混合销售行为和兼营的征税规定

(四)熟悉征税范围的具体规定，掌握“营改增”四个行业征收范围变化

(五)熟悉不征增值税的项目

四、税率

(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负

(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

(三)掌握增值税税率基本规定

(四)掌握适用低税率货物的具体范围，特别是“营改增”四个行业的税率

(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围

(六)掌握增值税的征收率

五、增值税的减税、免税

(一)掌握法定免税项目，特别是“营改增”后四个行业的税收优惠政策

(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定

(三)掌握农业生产资料免税规定

(四)了解财政部、国家税务总局规定的其他税收优惠政策

(五)了解“营改增”相关增值税优惠

(六)掌握起征点的政策规定

(七)掌握小微企业增值税优惠政策

六、增值税计税方法的一般规定

了解增值税几种计税方法

七、一般计税方法应纳税额的计算

(一)掌握销项税额

(二)掌握进项税额

(三)了解二手车经营业务有关增值税问题

(四)掌握应纳税额计算的相关规定

(五)掌握“营改增”特定行业增值税的处理

八、简易计税方法应纳税额的计算

(一)掌握含税销售额的换算

(二)掌握“营改增”后简易方法的计算

九、进口货物应纳税额的计算

熟悉进口货物应纳税额的计算

十、特定企业的增值税政策

了解特定企业(或交易行为)的增值税政策

十一、出口货物、劳务、服务和无形资产增值税退(免)税

(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产

(二)熟悉增值税退(免)税办法

(三)了解增值税出口退税率

(四)掌握增值税退(免)税的`计税依据

(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算

(六)了解适用增值税免税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产

(七)了解适用增值税征税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产

十二、申报与缴纳

(一)掌握纳税义务发生时间

(二)了解纳税期限

(三)了解纳税地点

十三、增值税专用发票的使用和管理

(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具

(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求、作废处理、红字发票开具

(三)了解专用发票数据采集

(四)熟悉专用发票缴销

(五)了解专用发票发售差错处理

虚开的专用发票的有关规定

(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票

(八)了解税务机关代开专用发票

附录：营业税相关知识