最新审计实务的总结(精选19篇)

在总结中，我们可以发现自己的优势和不足，为今后的发展提供指导。总结的语言要简练明了，条理清晰，易于阅读理解。以下是一些优秀的总结范文，希望可以给大家提供一些思路和灵感。

审计实务的总结篇一

2011年，远安县审计局在县委、县政府及宜昌市审计局的正确领导下，认真贯彻落实党的十七大和十七届三中全会精神，坚持以科学发展观为指导，以构建和谐社会为目标，按照依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实二十字方针，突出特色，注重亮点，扎实开展审计工作，竭力为远安走在全省山区县市前列做出贡献。

一、2011年审计工作情况2011年，我局共完成审计项目28个，查出管理不规范资金4223万元，其中已归还原渠道资金2800万元，核减投资额441万元，上交财政43万元。审计提出建议33条，被审单位采纳审计建议27条，被审单位制定整改措施21条，问题整改率达100%。

（一）围绕中心，服务大局，以远安县走在全省山区县市前列为审计工作立足点和着力点。

在今年的审计工作中，我局紧紧围绕县委、县政府的中心工作，以服务基层、服务企业的理念，积极参与新农村建设，为县域经济又好又快发展作出一定贡献。一是认真开展解放思想大讨论，把思想、行动统一到县委、县政府的决策上来。今年，我局紧紧围绕党的十七大和十七届三中全会精神，以科学发展观为指针，结合全县《努力使远安县走在全省山区县市前列的意见》要求，在全局机关干部职工中认真开展了解放思想大讨论。通过查找不足、认识差距，学习党的各项理论、方针、政策和审计业务知识，全局干部职工的思想发生了根本性的转变，增强了三种意识：即增强了创新意识，敢闯、敢试、敢担责任、敢冒风险；增强发展意识，加大工作的主动性和灵活性；增强全局意识，发挥团队精神，加强协作配合。二是维护企业利益，当好远安经济发展的护航者和守护神，牢固树立企业老大的观点。重点查处党政机关、执法部门吃、拿、卡、要，乱收费、变相收费、干扰各类经济主体的三乱行为，积极参与企业会计人员的培训和辅导，协助企业做好会计帐目管理，完善内部物资、现金流向控制管理的流程和制度，有效控制成本，促进企业增收节支，增强企业的自我管理和发展能力。2011年，我们在审计中发现有少数单位或部门在企业中摊派费用、报销条子、吃喝现象。三是积极参与旧县镇龙泉村的新农村建设。

一是帮助该村制定发展计划，确保农民增收。全年新发展药材100亩、食用菌袋。

二是为该村多渠道在部门争取资金8万元、水泥26吨，配备电脑2台，捐赠乒乓桌一幅，办公桌5张、沙发5组价值达2万余元，帮助维修村委会。

三是帮助该村投资8000元修建u型渠2500米，投资3万元架设了无线调频广播。

（二）抓住主线，全面提升财政预算执行审计质量。

财政预算执行审计是审计工作的主线。在对xx年年的财政预算执行审计工作中，我们以规范财政预算执行为抓手，注重从体制、机制多方面着力解决财政管理中存在的问题。一是从规范入手，以财政收入的合法性和支出的合理性为审计重点。紧紧围绕财政管理改革，规范预算管理,维护群众利益，提升财政资金使用效益等方面，主要审计财政预算收支平衡情况、重点支出的安排和资金到位情况、预算超收收入的安排和使用情况、部门预算制度建立和执行情况、县人民代表大会关于批准预算决议的执行情况、部门预算、政府采购、国库集中支付和收支两条线管理等财政改革制度的执行情况、国有资产的处理情况。重点审计了县财政部门具体组织县本级预算执行情况，县地方税务局税收征管情况，县国土资源局、公安局等部分县直预算单位执行预算情况和专项资金管理使用情况。二是从查找问题着眼，推进各单位依法理财、依法行政。通过审计共查处违规资金1560万元，其中归位1322万元，经济处罚上缴财政15万元，审计提出整改建议8条。通过查找问题，落实整改，促进了财政资金依法、规范管理。三是实行阳光审计，增强财政资金的透明度。9月，县人大常委会听取了财政预算执行审计工作报告，人大常委全票通过了我局提交的报告。

（三）突出重点，认真解决领导关注、人民群众关心的热点、难点问题。

一是把三农资金、雪灾资金作为审计工作的重点。今年元月，我县与南方各省一样遭受了五十年未遇的冰雪灾害，按照省审计厅要求，各地审计部门要加强对雪灾资金的审计督办，我局派出专人深入到乡镇、到村、到户了解情况，核实灾情，检查资金，督促有关部门将资金落实到户到人。通过审计，我县共收到上级拨入雪灾救灾专款1314万元,按照省委省政府的要求，截止9月30日，通过审计发现有3个单位欠拨资金18万元，审计检查后，已在10月底全额拨付到位。另外，我们还加大了对农村安全饮水、沼气池建设、农村粮食直补、县东干渠灌区蔡家湾片小型农田水利工程等涉农资金审计力度。二是强化专项资金审计。根据省审计厅要求和市局统一安排，我局认真完成了对农村义务教育新机制改革经费的审计和对当阳市的五项社保资金的审计，协助劳动保障局做好了枝江市审计局代表宜昌市局对我县五项社保基金的审计。三是认真开展政府投资基建项目审计，充分发挥投资项目效益。今年，全县农村公路建设任务被纳入县政府十件实事，在项目实施过程中，县审计局成立专班，对项目建设和资金管理实施了全程跟踪监督与管理，对工程招标、完工决算及工程审计派专人参与，未发现截留或挪用农村公路建设资金问题，确保了资金的专款专用及工程建设质量。另外，我局对县第一高级中学橡胶运动场、县人民医院住院部大楼、花林水泥厂等政府投资项目进行了专项审计，总基建投资1800多万元，共审减金额150多万元。

审计实务的总结篇二

1、某企业的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25％。该企业所得税费用为（）万元。

a.250。

b.232.5。

c.245。

d.257.5。

2、某企业利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业所得税费用为（）万元。

a.125。

b.121.25。

c.123.75。

d.126.25。

3、下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（）。

a.公益性捐赠支出。

b.无形资产出售净损失。

c.固定资产盘亏净损失。

d.计提坏账准备。

4、下列各项中，应计入营业外收入的是（）。

a.银行存款利息收入。

b.存货盘盈。

c.债务重组利得。

d.确实无法收回的应收账款。

5、下列各项，不影响企业营业利润的项目是（）。

a.劳务收入。

b.财务费用。

c.出售包装物收入。

d.出售固定资产净收益。

6、下列各项中，应该通过销售费用科目核算的是（）。

a.销售方发生的现金折扣。

b.出售固定资产支付的清理费用。

c.销售商品过程中发生的保险费用。

d.业务招待费。

7、下列各项中，不属于企业期间费用的是（）。

a.固定资产维修费。

b.聘请中介机构费。

c.生产车间管理人员工资。

d.企业发生的现金折扣。

8、下列日常经营活动涉及的税金中，计入营业税金及附加科目的是（）。

a.营业税，增值税。

b.城市维护建设税，教育费附加。

c.消费税，增值税。

d.印花税，消费税。

9、某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1.5万元。不考虑其他因素，该企业该月计入到其他业务成本的金额为（）万元。

a.100。

b.110。

c.10。

d.11.5。

10、甲企业205月份发生制造费用50万元，管理费用4万元，销售费用10万元，那么甲企业年5月份的'费用总额合计为（）万元。

a.14。

b.54。

c.60。

d.64。

11、下列各项中，不属于费用的是（）。

a.主营业务成本。

b.销售费用。

c.营业外支出。

d.营业税金及附加。

12、甲公司2010年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2010年12月31日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司20应确认的劳务收入为（）万元。

a.228.55。

b.160。

c.150。

d.10。

13、下列项目中，应计入其他业务收入的是（）。

a.转让无形资产所有权收入。

b.出租固定资产收入。

c.罚款收入。

d.股票发行收入。

14、甲企业销售a产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10％的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17％。甲企业于11月23日收到该笔款项，则应给予乙公司的现金折扣的金额为（）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。

a.900。

b.1000。

c.1170。

d.2340。

15、按照会计准则的规定，下列项目中不应确认为收入的是（）。

a.出售原材料取得的收入。

b.设备出租收入。

c.违约金收入。

d.销售商品收取的不含税价款。

二、多项选择题。

1、下列各项中，影响企业营业利润的有（）。

a.处置无形资产净收益。

b.出租包装物取得的收入。

c.接受公益性捐赠利得。

d.经营租出固定资产的折旧额。

e.债务重组利得。

2、下列各项，影响企业利润总额的有（）。

a.管理费用。

b.财务费用。

c.所得税费用。

d.商品的销售成本。

e.营业外收入。

3、下列各项，影响当期利润表中净利润的有（）。

a.对外捐赠无形资产。

b.确认所得税费用。

c.固定资产盘亏净损失。

d.固定资产出售利得。

e.生产成本的归集。

4、下列项目中属于营业外支出的有（）。

a.捐赠现金支出。

b.税收滞纳金支出。

c.职工教育经费。

d.债务重组损失。

e.出租固定资产的折旧额。

5、下列各项中，应计入财务费用的有（）。

a.诉讼费。

b.业务招待费。

c.汇兑损失。

d.购货单位享受的现金折扣。

e.广告费。

6、企业的营业成本包括（）。

a.主营业务成本。

b.其他业务成本。

c.营业外支出。

d.生产成本。

e.制造费用。

7、下列各项中，属于费用的有（）。

a.制造费用。

b.管理费用。

c.营业外支出。

d.其他业务成本。

e.财务费用。

8、企业跨期提供劳务的，期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括（）。

a.收入的金额能够可靠地计量。

b.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

c.相关的经济利益很可能流入企业。

d.交易的完工进度能够可靠地确定。

e.已按照合同的约定支付了款项。

9、下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的有（）。

a.对外销售材料收入。

b.出售专利所有权收入。

c.处置营业用房净收益。

d.转让商标使用权收入。

e.罚没利得。

10、下列各项中，不应计入商品销售收入的有（）。

a.已经发生的销售折让。

b.应收取增值税销项税额。

c.实际发生的商业折扣。

d.应收取的代垫运杂费。

e.出售商品所应收取的价款。

三、案例分析题。

1、华明企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，所得税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业20有关资料如下：

（1）本年度内发出产品10000件，其中对外销售9000件，其余为在建工程领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。

（2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为40000元，其中，取得国债利息收入为3500元。

（3）本年度内发生管理费用50000元，其中，折旧费用30000元，业务招待费20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15000元，业务招待费5000元。

（4）本年度内接受现金捐赠3000元（计入当期营业外收入）。假定不考虑其他因素。

要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。

1、20利润表中营业利润为（）。

a.180000。

b.108000。

c.40000。

d.6。

2、年利润表中利润总额为（）。

a.62000。

b.3000。

c.65000。

d.68000。

3、2011年利润表中所得税费用为（）。

a.22875。

b.23569。

c.24658。

d.19584。

4、2011年利润表中净利润为（）。

a.40135。

b.42125。

c.44235。

d.43584。

审计实务的总结篇三

1、【d】是财政收支保持基本平衡，货币供应量与经济增长速度大体一致的配合模式。

a.“双紧”的财政与货币政策。

b.“双松”的财政与货币政策。

c.“松紧”搭配的财政与货币政策。

d.中性的财政政策与中性的.货币政策。

【答案解析】：只有选项d符合题意，参考教材p53。

2、以下不适用于“双松”政策的条件是【a】。

a.经济出现过热现象。

b.劳动力就业不足。

c.大量资源有待开发。

d.大部分企业开工不足，设置闲置。

【答案解析】：经济出现过热现象是“双紧”政策的适用条件。参考教材p52。

3、下列不属于政策性银行的是【d】。

a.中国进出口银行。

b.中国农业发展银行。

c.国家开发银行。

d.中国人民银行。

【答案解析】：政策性银行一般是指由政府设立，以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目的，不以盈利为目标的金融机构。1994年，我国组建了3家政策性银行，即国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。参考教材p40。

4、对市场进行监控和约束，下列选项中不正确的是【d】。

a.市场准入。

b.经营稽核。

c.市场退出。

d.经营范围控制。

【答案解析】：参与者的经营范围控制是属于建立市场运行的法规体系中的内容。

5、就伸缩性来看，调整【a】常引起利率的变动，若随时调整，会令公众及商业银行无所适从。

a.再贴现率。

b.利率政策。

c.法定准备金率。

d.政府投资金额。

【答案解析】：调整的是再贴现率常会引起利率的变动。

6、下列不属于可供选择的货币政策工具的是【b】。

a.利率政策。

b.充分就业。

c.直接信用控制。

d.间接信用指导。

【答案解析】：利率政策、直接信用控制和间接信用指导也是可供选择的货币政策工具。

7、可以作为一个国家的金融管理机构，也是现代各国金融系统核心的银行是【b】。

a.中国银行。

b.中央银行。

c.中国人民银行。

d.国家开发银行。

【答案解析】：中央银行是一个国家的金融管理机构，是现代各国金融系统的核心，具有特殊的地位和功能。

8、现货市场上，一般在成交后的【c】内立即付款交割。

a.1日。

b.1—2日。

c.1—3日。

d.1—4日。

【答案解析】：现货市场上，一般在成交后的1—3日内日立即付款交割。

9、非专业金融主体之间发生的金融交易称为【d】。

a.间接金融。

b.专业金融。

c.非专业金融。

d.直接金融。

【答案解析】：非专业金融主体之间发生的金融交易是直接金融;通过专业金融主体实现的金融交易称为间接金融。参考教材p36。

10、金融市场就是通过【b】进行交易而融通资金，买卖有价证券的场所。

a.信用额度。

b.信用工具。

c.实际额度。

d.实际工具。

【答案解析】：金融市场是通过信用工具进行交易的。

审计实务的总结篇四

20xx年中，在领导及同事们的帮助关心下，通过自幼儿园小班教师个人工作总结身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界,还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的工作、学习情况总结如下：

本人任审计室主任，除完成日常工作外，兼任集团公司财务核算工作。工作中能严格要求自已，按照国家有关法规，控制各项支出，认真组织会计核算。年初完成公司考核报表汇审工作后，2月17日参加局考核小组，对监理公司、902队、赣南队、水文队等单位进行经济责任制考核。

3月25日公司党支部批准我成为一名预备党员。7月1日前夕随局机关全体党员前往井冈山参观学习，在纪念雕像前主管工作总结范文，举行了庄严的宣誓仪式。那一刻我感到无比的幸福与自豪，我将以党员的标准严格要求自已，献身地矿事业，永远忠于党。

20xx年6月1日，我有幸成为首批到局挂职煅炼青年干部的一员，加入到局机关这个火热、和谐的团体。根据局组织部的安排，我被分到财资处工作，短短几个月时间，主要做了以下几件工作：汇总“小金库”专项治理工作报表、迎接省重点办检查、汇总20xx年财政贴息报表，全局申报贴息近777万元、编制20xx年部门预算、迎接审计厅审计等。在局领导、机关一支部及处室领导的关心帮助下，得到了很好的煅炼，开阔了眼界，增长了见识，受益电能计量专业技术工作总结非浅。我将继续以坚定的信心和饱满的热情，全身心投入到挂职锻炼中去，在新的岗位上洒下辛勤的汗水，留下进取的身影，刻下奋斗的印迹，不负重托，力争以优异的成绩向局党委交上一份满意的答卷！

20xx年11月10日―19日，在局组织部的统一安排下，参加了江西省地矿局中青年干部培训班。通过这次培训，既增强了信心、增长了知识，拓宽了工作视野，又从领导和同学们身上学会了很多工作方法。在以后我工作中，我将不断加强政治理论和业务技能学习，不断提高自身素质，努力工作，开拓创新，务求网络公司周工作总结实效，尽心尽力做好本职工作，为地矿经济持续健康发展做出自已应有的贡献。

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审计实务的总结篇五

一周的实训时间已经结束，通过这一周的审计学实训，我受益匪浅，以下是对审计大作业的总结以及一些自己的心得体会。

的学习中要认认真真的去做好每一件事，提高工作效率，养成好的习惯。

审计实训课程只是我们初次将所学到的审计方面的内容通过实验系统的进行模拟，而审计学很强的实践性只靠现在我们所学的理论只是是完全不够，在这次实训中我感受到不仅是对所学内容的运用，还要同其他很多方面的只是相结合，如在编写审计报告的时候，要对一些数据进行相关的分析解释，这些需要我通过其他课程、学科来弥补。在面对社会、适应社会我要不断的学习，不断的提高自己，在实践中不断锻炼自己的能力，用审计的知识解决实际的问题。一周的实训时间已经结束，通过这一周的审计学实训，我受益匪浅，以下是对审计大作业的总结以及一些自己的心得体会。

我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。我们只依赖理论知识是不够的，它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。通过实训我们可以发现自己存在的问题，可以自己多查阅相关资料或向同学请教，以解决问题。从而，以奠定良好的专业基础，也为以后的工作做了铺垫，同时丰富了个人的阅历。作为一名学生，我想学习的目的不在于通过考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。通过实训了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。

我们这次的审计任务有五个实验，通过这五个实验，我们要掌握审计方法的应用，内部控制的测试与评价，审计重要性和审计风险的分析，审计报告等等。经过一个星期的努力，基本上完成了这五个实验。由于一个暑假没有看审计了，有些知识忘记了，通过复习，翻阅书本和向同学请教，总算完成了以上的`任务。

1、自主学习。实训期间不像我们平时的上课，在这期间老师不像之前那样每一节课都和我们一起，给我们讲课，监督我们的学习……而如今几乎是靠我们自己去把握，我们必须自觉地去学习，遇到不懂的问题时，要自己去查阅相关资料而不是抄同学的实验结果。遇到问题时，只要找到老师，她是会帮助我们解决的，从而我们又可以从中学会一些东西。

2、积极的态度。在实训期间的确是有点枯燥无味，因为每天面对的都是同一门课程，一堆数据……这就更需要我们有那份由始至终的积极态度，保持学习的热情，对知识的渴望。我们需要积极的态度，把每一个实验做好，把结果做到最好。3、团队精神。在这次的审计实训，其实也需要我们发挥团队精神，我们要学会与人沟通，交流，因为有时候只有通过不断地讨论和交流彼此__，这样才能达到实验的最精确的结果。然而别人遇到不懂的问题时，我们要尽自己最大的能力去帮助同学，因为从中我们也是收益的，我们也会收获不少东西。

4、理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会，原以为学到了一些书本知识就可以了，就可以很好地把它运用到实际工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识，只是理论知识，我们只有通过实训，使我们的理论指导实践，只有这样，才能更好地与以后的会计工作接轨。我们要做到理论指导实践，从实践中不断总结，从而真正地做到理论与实践相结合。

1、基础知识不够牢固。审计学这门课是在基础会计，中级财务会计，成本会计，管理会计等学科的基础上开设的。由于在过去的日子里，有些基础知识还是不够牢固的，因此给现在的审计学这门课程带来有些不便。但是，亡羊补牢，为期不晚。通过这次的实训，我发现了不足之处，给予及时的复习巩固，总算基本完成了这次的审计实训。

2、粗心大意。在这次的审计实训中我又犯了老-毛病，那就是粗心。在实验四的案例八那题，要求重新编制利润表，我在编制的过程中，有好几个数字算错了，导致计算结果出现错误，经过几次检查和向同学请教，才发现是由于自己粗心把数字算错了。可见，只有认真细心才能把事情做好，特别是对于我们这些会计专业的学生来说是最起码的要求，也是提高工作效率的要求。在以后的工作中，我们都要始终带着认真细心的态度去做好每一件事情，否则将会使工作效率大打折扣，同时对企业本身也会造成不同程度的影响。因此在我们的平时学习中就要养成认真细心的好习惯。总之，通过这次审计实训使我发现了自己的不足之处，也收获了不少，我将会更努力地学习相关的学科知识，切记：理论与实践相结合!

虽然上过很多学分的审计课，但这是第一次真正意义上理解到审计是怎么操作的。

虽然之前有参加过会计模拟手工记账的实训，但这次的感觉却完全不同，几乎全靠自己的能力和理解，刚开始时，面对着一厚本的平安纸业的资料，我竟然有点无从下手的感觉，久久不知如何开始，后来在老师的耐心指导下，开始有了一点头绪。我理解到审计是一个需要耐心和细心的工作。

审计实务的总结篇六

目前，我国的审计行业的发展十分迅速，在2006年，我国颁布了新审计准则，要求全面实施现代风险导向审计的审计方法，但实际应用情况却并不能让人满意。由于审计人员对审计理论的理解不透彻和以前工作思维的固有模式，不能够很好的将审计理论与审计实务相结合。在中国国内的实务运用经常处于应对监管机构检查，而根本不起到实质作用的尴尬地位。本文主要围绕审计的理论和实务中的应用问题进行讨论。

一、审计重要性。

（一）审计重要性的定义。

在审计工作中，重要性的概念占有很大的比重，通常将审计单位会计报表的错报或者漏报的一种严重程度定义为审计重要性。会计报表中的遗漏汇报以及错误汇报会导致审计人员在工作中产生不恰当的判断。因此，审计重要性实际上就是指，由于错报以及漏报而造成的影响的严重“程度”。

那么，在实际工作中，要如何判断其是否具有重要性呢？首先，要判断在使用上述报表的时候，审计人员受到的影响程度，受影响的.程度越大，则说明该报表是重要的，反之，则不重要；其次，审计重要性相当于一个界限，只要会计报表上的错报和漏报低于这个界限，那么就是可接受的，高于这个界限，就是不能接受的。因此，对于审计工作人员来说，能够独立判断重要性的界限，是他们必须掌握的技能之一。不同的审计工作人员对于同一份报表的重要性可能存在不同的判断。

（二）审计重要性的确定和应用。

审计人员在应用中言行判断时，需要将各方面的因素都考虑进去，进而能够判断某一份报表的重要性，其中，最重要的两个因素是：数量和质量。数量是指报表中错报或者漏报的金额数，错报或者漏报的金额越大就越重要；质量是指错报或者漏报金额时的性质，此时，要考虑的就不是金额的大小的问题，而是看是否存在作弊或者违法行为，则其要比同等金额下的失误更重要。作为一个审计人员，不仅要重视具有重要性的错报和漏报，还要对那些不具有重要性的错报和漏报有一定的关注度。

二、审计风险。

（一）审计风险的定义。

对于审计风险的概念，国际上给出的是“审计风险是指财务报表存在重大错误时，审计人员对其发表不恰当意见。”我国给出的概念是“审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性”，这两种概念从大体上来说是相似的。这里的不恰当意见是指：

一当财务报表没有被公开，审计人员认为已经被公开；二财务报表已经被公开，而审计人员以为没有被公开。风险一词的概念是指某一件事实际与预期之间的差别，审计风险讲述的是财务报表中没有被发现的错报或者漏报。由于内部的限制，审计人员不可能将所有的错报漏报均审查出来，所以审计风险就不可能被消除掉。

但是，审计人员纵使希望通过合理的审计程序，尽可能地降低审计风险，与此同时，提高审计效率。例如，在安然/安达信事件中，安达信会计师事务所采用审计方法，发现了安然的重要错报，降低了审计风险。

（二）审计风险的构成要素和运用。

审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成。这三种风险中，唯一可控的风险是检查风险，其他两种风险一般说来是不可控的，但是，如果审计单位有内部控制，则审计人员可以对这两种风险进行评估和运用，并且，可以降低审计风险到可接受的范围以内。

（一）审计证据的定义。

审计理论的一个重要的组成部分就是审计证据，我国将审计证据定义为“注册会计师执行审计业务，应当在取得充分、适当的审计证据后，形成审计意见，出具审计报告。注册会计师应当运用专业判断，确定审计证据是否充分、适当”。在审计实务的过程中，根据审计工作的目标来确定获得的证据是否合理，对于审计实务工作来说，获得证据具有十分重要的意义。

按照不同的标准，可以将审计证据分成很多种。根据目的分，证明是否存在的证据、证明所有权的证据、证明价值的证据等；根据逻辑证明，则可以分为正面和反面证据；根据来源可以分为内部和外部证据等。因此，对于一个审计人员来说，将审计证据进行合理的分类，也是其必备技能。

四、结束语。

审计理论需要审计实务去实践验证，而审计实务需要审计理论作为支撑，本文从审计理论与审计实务相结合的角度，阐述了三个重要的概念，即审计重要性、审计风险和审计证据，三者之间有着不同的关系。审计重要性与审计风险是反比的关系，审计人员对它的判断又决定着审计风险的大小；同时，审计重要性也与审计证据成反比，即越重要所需要的审计证据就越少；审计证据和审计风险成正比，即风险越高，就越需要获取更多的证据。

文档为doc格式。

审计实务的总结篇七

各行各业大量、超大量的数据信息对审计工作提出了更高的要求。需要更加加强审计实务的工作，今天本站小编给大家带来了关于审计实务的总结，希望对大家有所帮助。

*年，青田县的内部审计工作在县委县政府和市内审协会的领导下，深入探索内部审计工作的新思路、新方法，充分调动全县广大内审人员的工作积极性，在发挥内部审计的职能作用、促进财务规范管理方面取得了较好的成效。

一、健全内审组织机构，加强对内部审计工作的组织领导。为加强对内部审计工作的组织领导，20xx年以来，我局建议并通过县府办印发了《青田县直部门(单位)及乡镇年度经济责任内部审计实施方案》，成立县经济责任内审工作领导小组，由县长担任组长，组织部长、纪委书记担任副组长，县经济责任审计联席会议成员单位主要负责同志为成员。并要求全县32个乡镇、69个县直部门全面建立健全内审组织机构，成立经济责任内审工作领导小组，由单位纪委书记(纪检组长)任领导小组组长，抽调内审、财务人员为内审机构成员，明确各单位“一把手”为经济责任内审工作的第一责任人，切实加强对经济责任内审工作的组织领导，全县101个一级预算单位先后建立起内审组织机构，并配备了内审人员。今年10月又通过县府办发出通知，要求乡镇换届和发生人事变动的单位，及时调整经济责任内部审计领导小组成员，截止11月15日，共有46个单位上报了内审机构人员调整文件。

二、建立培训教育长效机制，不断提高内审人员的业务素质。为提高全县内审人员业务素质，推动全县内审工作上新台阶，从20xx年开始，连续三年通过县府办发出通知，要求全县各乡镇、各部门内审机构派员参加全市内审人员后续教育和岗位资格证书考试培训班。连续三年与市内审协会联合举办内审人员教育培训班，邀请省、市内部审计工作的领导和专家来授课。培训课程包括内部审计理论与实务、内部审计工作规范、内部审计计算机应用技术等内容，并深入讲解了审计报告写作要求和技巧，对审计发现问题的思考与提炼，问题的成因分析及如何提出针对性建议，审计成果的利用，《浙江省内部审计工作规定》等方面内容。目前全县累计培训内审人员272人次，取得内审岗位资格证书人员达106人，初步建立起内审人员培训教育的长效机制。

三年来，通过举办内审人员业务培训和开展全县领导干部经济责任内部审计实践，有效地把所学的业务知识和内部审计工作结合在一起，为各单位内审及财务人员搭建了一个重要的学习实践与交流平台。目前不少乡镇、部门财务人员为近年新录用人员，工作经验与业务能力相对不足，开展内审工作，特别是开展集中统一的领导干部经济责任重点检查工作，为他们提供了一个难得的深入学习财经法律法规和会计实务操作的机会，通过细致深入的自查、互查与重点检查，查错纠弊，“互相挑刺”，对强化各单位内部审计监督职能，加强内控制度建设，规范财政财务管理行为，构建反腐倡廉惩防体系起到了非常重要的作用。

三、整合利用内审机构力量，实现经济责任审计两年全覆盖的目标。20xx年，我们在认真总结利用内部审计机构开展全县领导干部经济责任内审工作的基础上，与县纪委、县委组织部联合出台了《青田县领导干部经济责任监督管理制度》，明确从任前告知、年度经济责任内审。

自查报告。

重点检查离任交接经济责任审计成果利用等六个方面对领导干部经济责任履行情况加强监督。今年上半年，我们根据《制度》的要求，从全县各乡镇部门的内审机构中集中抽调了24个内审人员，从2月15日开始对全县41个县直部门和乡镇党委政府的领导干部20xx年度经济责任履行情况进行了为期一个月的重点检查，共查出违规金额652万元，管理不规范金额5752万元，发现了乱收费乱罚款暂存暂付款长期挂账未及时足额缴纳个人所得税厉行节约六项指标执行不到位等14种普遍性的问题。审计结果报告上报后，为组织部门考察任用干部提供了重要依据，在全县乡镇部门集中换届工作中发挥了重要作用。20xx年以来，通过开展经济责任重点检查，共完成了全县91个乡镇和部门的经济责任审计监督，实现了两年对全县所有一级预算单位经济责任审计全覆盖的目标。综合审计报告上报县政府后，得到了县领导的高度肯定，县长徐光文批示：“此报告甚好。请审计局认真督促，确保各项建议落到实处。请财政局认真总结借鉴，就相关问题研究对策，切实加强各类资金的规范化管理，促进增收节支，降低行政成本。”

四、积极宣传内部审计，各单位对内审工作的重视程度不断提高。三年来，通过县府办发出培训通知，组织全县内审人员参加内审后续教育，以及深入开展领导干部经济责任内审和经济责任重点审计工作，引起了全县各部门和单位领导对内部审计工作的高度重视，各单位对内审工作重要性的认识不断提高，内部审计的社会影响得到了进一步扩大。目前全县所有一级预算单位全部建立了内部审计机构，并配备专职或兼职的内审人员;对参加内部审计业务培训人员的培训费、差旅费、住宿费等费用，各单位及县会计核算中心都给予全额报销;对抽调参加经济责任重点审计工作的内审人员，各乡镇、部门无条件满足了审计部门的要求，并安排好抽调人员的工作衔接，内部审计环境得到了进一步优化。

一年来，审计部按照董事长的要求,严格执行《中国内部审计准则》和集团《公司内部审计制度》，积极探索和改进内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将20xx年内部审计。

工作总结。

如下：

一、领导重视。

内部审计监督服务职能得到了进一步的加强董事长对内部审计工作给予了高度的重视和支持，明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”，并要求各受审单位(部门)要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。为了强化公司管理监督体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高集团的经济效益，充分发挥审计部门在集团管理中的作用，今年下半年，集团进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。审计部根据集团经营管理情况制订了审计。

工作计划。

确定重点监督、审计的项目和范围逐步完善了内部审计工作制度和工作指引内部审计工作逐步走向程序化、正规化监督服务职能得到了进一步的加强。

二、过程管控。

内部审计监督服务工作取得了初步的成效结合集团的经营管理情况，在董事张的正确指导下，审计部结合各分、子公司、部门的具体情况，有重点有目的地开展了日常监审和专项审计，审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持，主要审计事项基本按计划完成，全年共完成审计事项60多项，其中有关谈判20多项，谈判的最终协商价比在原报价的基础上共减少了469.26万元。所有审计事项均及时出具了审阅意见(或审计报告)，充分发挥了内部审计的监督、服务职能。

三、工程项目审计。

根据《公司内部审计制度》，审计部分别对现进行的工程项目进行审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查;必要时，审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研，尽量以最佳性价比提出审计意见。

四、加强管理，为内部审计工作奠定基础。

审计人员。

岗位职责。

的建立，根据集团领导要求和部门职责的重新调整，我们进一步明确了部门各工作岗位的岗位职责，在此基础上，确定了相关的工作流程和工作要求，为本部门工作有条不紊地展开提供了必要的组织保证。审计个人总结已建立的审计基本制度建立和健全内部审计制度，规范内部审计行为，是独立开展审计工作的必要条件。为此，我们起草了《审计监察人员工作守则》、《纪检监察办案流程》、《内审人员审查工作纪律》等多个管理制度，对部分审计事项作出了较为详细的规定。通过较为规范的审计程序，对部分业务流程进行了控制，提高了审计质量，降低了审计风险，同时也增加了内部审计工作的透明度，保证了审计工作的独立、客观、公正。

审计人员自律情况《审计监察人员工作守则》的建立健全与有效运行、人员自律是公司持续、稳定发展的必要条件和审计工作的前提，审计人员在工作中能够严格遵守集团的各项。

规章制度。

严格遵守《审计人员守则》的规定，行为规范基本符合《国际内部审计实务标准》中关于对审计人员的道德规范要求。

五、总结经验和反省工作中的不足。

在过去的一年中，虽然内部审计工作取得了一定的成绩，但仍存在着一些不足之处，主要表现在：一是由于审计部成立时间不长，各分、子公司、部门对审计监察部认识不深，对工作反应不够及时、全面。不利于审计部全面、准确地掌握相关情况;二是审计部专业人员的配备;三是审计人员专业技能培训，内部审计质量好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素质。要进一步提高审计人员的业务素质和管理能力。审计人员须进行系统的学习，审计人员开拓了视野，找到了差距，明确了目标，对审计工作、审计质量、审计成果利用都有了更高层次的认识。

六、后期内部审计工作设想。

完善集团制度体系及内部审计工作流程;首先，各分、子公司、部门应对制度运行中发现的缺陷进行归类和上报，经评审确认后由管理部门提出制度修改意见和建议，力求建立健全科学、严密、配套、有效的制度体系。同时，须补充和完善各项管理流程，减少管理漏洞，降低管理风险，保证集团管理处在有效的受控状态。确保制度的贯彻落实，形成按制度办事、靠制度管人的制衡控制机制。

审时度势、转换思路，向多元化内部审计发展如果能够把内部审计的思路从查找现存的错误，转向为识别和查找业务工作中的风险点和可控制点，从事后追踪逐步转为事前和事中的监督与防范，这样不仅可以在宏观上控制风险，且能通过对公司经营提出合理化建议，发挥现代审计的指导作用。

建立精干高效的内审团队有计划地完善审计人员配置，建立精干高效的内审团队。加强审计人员专业培训，提高内部审计专业水平和审计工作质量。不断改进工作方法，主动发现问题，严格控制不良势头，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。

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审计实务的总结篇八

1.关于国家审计规范，下列说法正确的有：

a.国家审计准则是审计署制定的专业规范，没有法律效力。

c.国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行。

d.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力。

e.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行。

2.根据《审计机关公布审计结果准则》，以下说法正确的有：

a.审计意见书、审计决定书等审计结论性文书一经发出即可向社会公布审计结果。

b.公布审计结果是指审计机关向社会公众公开审计管辖范围内重要审计事项的审计结果。

c.审计机关可以采用广播、电视、互联网、新闻发布会等多种形式公布审计结果。

d.审计机关向社会公布审计结果都应报经本级人民政府同意。

e.审计机关向社会公布审计结果，应依法保守国家秘密。

3.中国国家审计准则体系的构成有：

a.中华人民共和国审计总则。

b.中华人民共和国审计基本准则。

c.具体审计准则。

d.通用审计准则。

e.审计指南。

4.社会审计人员的职业道德包括：

a.专业胜任能力和技术规范。

b.对管理者的责任。

c.对委托单位的责任。

d.可靠性的要求。

e.对同业的责任。

5.下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：

a.客观公正、实事求是。

b.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务。

c.不得以服务成果大小决定收费高低。

d.保持专业胜任能力。

e.保守秘密、合理谨慎。

6.某省审计厅委托一家会计师事务所对该省某国有企业原总经理任职期间经济责任实施审计。以下说法正确的有：

a.这是授权审计。

b.这是委托审计。

c.该省审计厅无权委托社会审计机构实施经济责任审计。

d.该会计师事务所应遵循国家审计准则实施审计。

e.该会计师事务所应当提出审计意见和作出审计决定。

7.以下关于国家审计报告准则的说法中，正确的有：

d.报告准则要求报告的内容应当易于理解，避免意义含煳和模棱两可。

8.在下列对内部审计实务准则的说明中，错误的有：

a.内部审计实务准则包括一般准则、工作准则和实施准则三部分。

b.一般准则与实施准则只有一套，工作准则却有很多套。

9.属于我国审计质量控制措施的有：

a.对人员素质进行控制，保持人员独立性，对人员进行专业培训并设立咨询部门。

b.对审计方法进行控制，改进不良的审计方法。

c.对审计作业过程控制，委派有素质的审计人员保证审计工作质量。

d.对审计标准进行控制，根据情况改变审计标准。

e.对审计报告、审计决定进行复核。

10.社会审计人员的职业道德的基本原则要求：

a.独立原则。

b.客观原则。

c.诚实原则。

d.公正原则。

e.廉洁原则。

11.美国注册会计师审计准则中的报告准则要求审计报告应对财务报表整体表达意见，或声明不能表达意见，这一要求目的在于防止：

a.审计人员对每个财务报表分别表达不同的意见。

b.审计人员被诉上法庭。

c.管理部门推卸其对财务报表所应负的责任。

d.审计人员只对某一单个财务报表表达意见。

e.对审计人员职业责任的错误解释和理解。

12.下列说法正确的有：

a.会计师事务所可以在电台、电视台、报纸、杂志等新闻媒介上登广告扩大知名度。

b.会计师事务所可以通过降低收费的方式来招揽业务。

c.会计师事务所可以允许其他单位和个人借本人或本组织名义承接业务。

e.会计师事务所不得采取强迫、欺诈、利诱等方式来招揽业务。

13.下列有关社会审计组织职业道德的叙述中，说法正确的有：

a.如果某项业务需要借助外部专家的能力，社会审计组织也可以承接该业务。

b.如果某项业务该社会审计组织不能胜任，则应当拒绝该业务。

c.社会审计组织承接新业务时必须考虑独立性。

d.社会审计组织承接新业务时不必考虑独立性。

e.审计人员在执行业务时，应当保持合理的职业谨慎。

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审计实务的总结篇九

1.国民收入核算体系中，用来衡量一国经济总量的指标有：

a.国内生产总值。

b.国民收入。

c.外汇储备总额。

d.通货膨胀率。

e.国民生产净值。

2.开放经济条件下，从支出的角度看，国民收入的构成包括：

a.消费。

b.投资。

c.政府购买。

d.资本折旧。

e.净出口。

3.根据相机抉择原理，面对宏观经济过热的'情况，政府可考虑采用的财政政策有：

a.提高税率。

b.降低税率。

c.扩大货币供给。

d.削减财政支出。

e.扩大财政支出。

4.资本市场交易的金融工具主要包括：

a.商业票据。

b.短期公债。

c.公司债券。

d.中长期公债。

e.股票。

5.中央银行提高再贴现率会产生的结果有：

a.商业银行发放贷款数量减少。

b.商业银行资金成本降低。

c.商业银行派生存款的数量增加。

d.货币供给量减少。

e.市场投资受到抑制。

6.下列各项中，属于企业财务管理基本内容的有：

a.筹资管理。

b.投资管理。

c.销售管理。

d.营运管理。

e.分配管理。

7.企业可采取的长期债权性筹资方式主要有：

a.发行债券筹资。

b.长期借款筹资。

c.融资租赁筹资。

d.经营租赁筹资。

e.发行股票筹资。

8.企业下列各项预算中，属于经营预算的有：

a.销售预算。

b.预计利润表。

c.产品成本预算。

d.预计资产负债表。

e.销售及管理费用预算。

9.企业实现现金集中管理与控制的主要模式有：

a.统收统支模式。

b.分口分级模式。

c.结算中心模式。

d.财务公司模式。

e.拨付备用金模式。

10.股份有限公司制定股利政策时需考虑的公司自身因素有：

a.现金流量。

b.举债能力。

c.投资机会。

d.资本成本。

e.公司控制权。

答案。

审计实务的总结篇十

会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。经过这一年的学习。我们可以说对会计已经是耳目能熟了，对有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵。学校为了我们能更好的在实际中操作，为我们提供这课程的机会，也让我们坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。给我们提供了更好的发展空间。

这次的课程是在我们充实、奋斗的过程中完成的，记得课程的开始是那样的忙碌和疲惫，甚至是不知所措，因为我们的所学的知识和实际没有很快的结合与适应，只能依靠老师的引导和帮助提高自身的能力。而学校开这门课程是为要加强我们能力培养和职业道德意识的提高，课程就是我们适应社会工作的垫脚石!

经过课程，我们的技能在一定的程度上都提高了很多，此次课程的过程还是一下的以下面的几个步骤：

1、审核原始凭证。审核过程中看凭证是否真实性、合法性、完整性、正确性、及时性。根据原始凭证做出各笔业务的会计分录。

2、根据会计分录编制记账凭证。在编制记账凭证是要确保记账凭证各项内容必须完整，记账凭证编号要具有连续性，最重要的是记账凭证的书写应清楚、规范，证可以不附原始凭证外，其填制记账凭证时若发生错误，应该重新填制，或使用正确的修改方式进行修改。以及填写完后要责任到位。

3、登记现金日记账。

4、登明细账。其中具体包括：三栏式明细账、数量金额式、多栏式。在登账过程中要过细，不然很容易造成错误;在登记数量金额式时，数量要永续盘存，其他的根据该业务的发生情况填制。

5、“t”形账汇总。这是为登账所做的准备，它能反应这期间业务发生进有哪几个会计科目，并且能清楚的看到其借贷所发生的余额以及最后余额。在汇总时要仔细认真，同时也时在考验自己的耐力的时候。

7、登记总账，。按照科目汇总表中各科目依次登账。

8、资产负债表、利润表、现金流量表的编制。

9、前面的过程走过后，就开始封账;并且装订账本。

经过以上我们熟悉的过程，然而还时会因为自己的不注意的话出现错误，但我们都能使用正确的更正方法改正，比如在记账过程中，可能由于种种原因会使账薄记录发生错误，而作为会计人员应运用正确的更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。我想这是我们在作账时注意的一点。还有就时在课程中我们必须做的是原始凭证与记账凭证、各明细账与总账核对等。我想其中有好多人都省略了这一步。对账可以让我们更好的发现自己的错误，这样让自己更清楚，更能很好的改正。

现在课程完了，让我的知识在课程中有了一定的'提高，经过这些天的手工。

2、虽然这几里，每笔业务的分录老师都与我们进行了核对，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。让自己的知识技能能在进一步的提高，让自己在以后工作中能更好的发展。

总而言之，一星期的课程让我对“填制原始凭证根据原始凭证，填记账凭证等工作有了更进一步的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望在接下来的日子里，学校能给我们这些的多的课程课，以便我们能不断地查漏补缺，这样更能帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。通过课程，我们对会计核算的感性认识进一步加强，加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的所学的知识及相关的税法知识综合运用，了!解会计基本要求，掌握从理论到实践的转化过程;熟练掌握了会计操作的基本技能;将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上中工作岗位奠定坚实的基础。

在课程很累，但是我们知道吃得苦中苦，方为人上人，我们是苦尽甘来，体会到累的乐趣是我们的成功的体现。我们要很好的掌握书本上的知识并且灵活运用，还要认真的接受老师的指导，在指导中学会更多。我想我还会珍惜在学校的每一次的学习，而这样的课程学习更是值得我去珍惜。

我有幸来到了__公司实习。在从_年1月24日到_年2月7日这近三周的实习期间内，我努力将自己所学到的理论知识与实践相结合，在实习期间增长了实际工作经验，巩固了在校期间所学到的书本知识。在工作中我认真的按照师傅的要求工作，努力向师傅们学习会计工作中的经验与技巧，学习前人的经验，提高自己的能力。在工作中我越来越觉得自己在学校中学习到的知识是远远不够的，更多的内容需要在实际中依靠勤奋的工作慢慢的积累，更高的能力需要在工作中不断的锻炼与提高。

此次实习，主要的内容可以分为以下几个部分：基本业务的会计处理、进出口业务的会计处理以及出口退税的申报等。

由于实习期间刚好赶上该公司开一月份的帐，所以最初的实习内容就是使用龙之星财务软件开帐以及处理简单的业务凭证的录入。

使用龙之星财务软件开账的过程很简单。首先，进入主页面，点击新建，输入账套号、名称、简称，点击下一步，输入记账本位币、会计期间、启用时间，点击完成，一个新账套就建成了。其次，点击项目核算，设置需要核算的分类。再次，进入新建的账套，点击会计科目，将能使用到的科目保留，用不到的科目删除，根据需要建立二、三或四级明细科目，并设置好需要项目核算的科目。然后，点击期初数据录入，将个科目的期初余额录入，并进行平衡审核。最后，点击启用。系统还会检验一遍期初余额是否平衡，当检验平衡后，则进入建好的账套，而后就可以进行正常的业务处理了。

审计实务的总结篇十一

2019年，远安县审计局在县委、县政府及宜昌市审计局的正确领导下，认真贯彻落实党的十七大和十七届三中全会精神，坚持以科学发展观为指导，以构建和谐社会为目标，按照“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”二十字方针，突出特色，注重亮点，扎实开展审计工作，竭力为远安走在全省山区县市前列做出贡献。

2019年，我局共完成审计项目28个，查出管理不规范资金4223万元，其中已归还原渠道资金2800万元，核减投资额441万元，上交财政43万元。审计提出建议33条，被审单位采纳审计建议27条，被审单位制定整改措施21条，问题整改率达100%。

（一）围绕中心，服务大局，以远安县走在全省山区县市前列为审计工作立足点和着力点。在今年的审计工作中，我局紧紧围绕县委、县政府的中心工作，以服务基层、服务企业的理念，积极参与新农村建设，为县域经济又好又快发展作出一定贡献。一是认真开展解放思想大讨论，把思想、行动统一到县委、县政府的决策上来。今年，我局紧紧围绕党的十七大和十七届三中全会精神，以科学发展观为指针，结合全县《努力使远安县走在全省山区县市前列的意见》要求，在全局机关干部职工中认真开展了解放思想大讨论。通过查找不足、认识差距，学习党的各项理论、方针、政策和审计业务知识，全局干部职工的思想发生了根本性的转变，增强了“三种意识”：即增强了创新意识，敢闯、敢试、敢担责任、敢冒风险；增强发展意识，加大工作的主动性和灵活性；增强全局意识，发挥团队精神，加强协作配合。二是维护企业利益，当好远安经济发展的护航者和守护神，牢固树立企业老大的观点。重点查处党政机关、执法部门吃、拿、卡、要，乱收费、变相收费、干扰各类经济主体的“三乱”行为，积极参与企业会计人员的培训和辅导，协助企业做好会计帐目管理，完善内部物资、现金流向控制管理的流程和制度，有效控制成本，促进企业增收节支，增强企业的自我管理和发展能力。2019年，我们在审计中发现有少数单位或部门在企业中摊派费用、报销条子、吃喝现象。三是积极参与旧县镇龙泉村的新农村建设。一是帮助该村制定发展计划，确保农民增收。全年新发展药材100亩、食用菌袋。二是为该村多渠道在部门争取资金8万元、水泥26吨，配备电脑2台，捐赠乒乓桌一幅，办公桌5张、沙发5组价值达2万余元，帮助维修村委会。三是帮助该村投资8000元修建u型渠2500米，投资3万元架设了无线调频广播。

（二）抓住主线，全面提升财政预算执行审计质量。财政预算执行审计是审计工作的主线。在对xx年年的财政预算执行审计工作中，我们以规范财政预算执行为抓手（转载自http://，请保留此标记。），注重从体制、机制多方面着力解决财政管理中存在的问题。一是从规范入手，以财政收入的合法性和支出的合理性为审计重点。紧紧围绕财政管理改革，规范预算管理,维护群众利益，提升财政资金使用效益等方面，主要审计财政预算收支平衡情况、重点支出的安排和资金到位情况、预算超收收入的安排和使用情况、部门预算制度建立和执行情况、县人民代表大会关于批准预算决议的执行情况、部门预算、政府采购、国库集中支付和收支两条线管理等财政改革制度的执行情况、国有资产的处理情况。重点审计了县财政部门具体组织县本级预算执行情况，县地方税务局税收征管情况，县国土资源局、公安局等部分县直预算单位执行预算情况和专项资金管理使用情况。二是从查找问题着眼，推进各单位依法理财、依法行政。通过审计共查处违规资金1560万元，其中归位1322万元，经济处罚上缴财政15万元，审计提出整改建议8条。通过查找问题，落实整改，促进了财政资金依法、规范管理。三是实行阳光审计，增强财政资金的透明度。9月，县人大常委会听取了财政预算执行审计工作报告，人大常委全票通过了我局提交的报告。

审计实务的总结篇十二

审计人员年度总结：一年来，审计部按照董事会的要求,严格执行《中国内部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》，积极探索和改进内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将x年内部审计工作总结如下：

一、领导重视，内部审计监督服务职能得到了进一步的加强。

董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持，明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”，并要求各受审单位(部门)要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。为了强化公司管理监督体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高公司的经济效益，充分发挥审计部门在公司管理中的作用，今年下半年，集团公司进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。审计部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到了进一步的加强。

二、过程管控，内部审计监督服务工作取得了初步的成效。

主要审计事项基本按计划完成，全年共完成审计事项146项。其中，对各子公司进行半年度审计1项，共查问题213个;半年度后续审计1项，重点对半年度审计发现进行了整改情况复查，各子公司加权平均汇总落实率为81%，整改情况较好;后续整改跟进1项，重点对未整改落实情况进行了跟踪，除6个问题因特殊情况未完成外，其余问题均已整改完毕;进行采购审计85项，工程项目审计57项。所有审计事项均及时出具了审阅意见(或审计报告)，充分发挥了内部审计的监督、服务职能。

1、工程项目审计。

根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》，审计部分别对xx项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查;必要时，审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研，尽量以最佳性价比提出审计意见。从本年度的工程审计情况来看，我公司目前普遍存在的问题是：工程管理制度不太健全、子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满足全面审计的要求;大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现场各级人员自律进行;加之目前审计部无工程造价专业人员，审计部很难获取各子公司当地定额基价，同时隐蔽工程的实际情况也无法进行核实，给审计工作带来了一定的难度。

2、采购审计。

按照集团公司的制度要求，单位价值x元以上的物资采购前须申报审计部审计。各单位(部门)基本上能够按照制度的要求进行申报，审计部按照《内部审计实务指南》及《xx集团采购审计制度》的要求，严格执行询、比价制度，大部分单位(部门)基本能够按照采购审批程序进行，对未按照程序进行的单位，审计部客观地提出审计意见。为确保审计意见的客观、公正、准确，审计人员视采购情况的不同，分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格等方法，共对xx项日常采购进行了事前审计，采购审计工作亦得到了各采购单位的支持与配合。

审计部根据各子公司上报的历史采购价格，综合市场调研情况，完善物资价格信息库，进一步加强采购管控的基础工作。

3、年度审计。

为检查和验证各子公司在财务内控、基建工程、采购物流、制度执行、资产盘点等方面的执行情况，在董事会安排下，审计部从各子公司(部门)抽调人员组成审计工作组、制定了审计方案并经批准后，于20xx年x月x日至x月x日，对集团内进行了审计。审计工作组共发现x个问题，分别提出审计建议并发送至责任单位，责任单位均进行了自纠自查并书面回复。此次审计，对规范各子公司经营管理、提升集团管理水平起到了一定的促进作用。

4、年度后续审计。

在接到各责任单位对半年度审计建议的自查自纠情况表后，经董事会批准，审计部成立后续审计工作组于x月x日至x月x日对xx公司分别进行了审计。审计前期，审计部结合上半年度的审计情况和各单位的自查自纠情况，制定了有针对性的后续审计方案，对关联事项进行了细化和完善，并帮助有关单位进行整改。通过检查验证，五个子公司共有xx项需要整改，实际整改xx项，加权平均落实率为%。各子公司实际整改情况与后续审计工作开始前提交的自查自纠完成情况虽有一定差距，但各子公司在后续整改过程中，能逐步认识到整改的必要性，并按照特定目标相互协调地发挥作用。

5、后续审计跟踪。

xx月xx日至xx月xx日，后续审计工作组对后续审计中五个子公司未整改的事项进行了逐项落实，除xx公司实施了现场审计外，其余子公司均为非现场审计，本次落实整改率为%;至本期止，整个半年度审计汇总加权平均落实率为%。因特殊情况而未落实的事项，各子公司均对未落实的原因进行了情况说明，审计部将继续跟踪。

从半年度审计、后续审计、后续审计跟踪的审计过程来看，各子公司已开始渐渐适应了集团审计，从对审计工作的不认同到认同、不理解到理解，集团审计部的管控职能已逐步得到体现。

6、日常监控。

1)车辆费用监控。

xx月份开始，审计部依据《车辆费用监控审计办法》要求对各子公司提供的《车辆费用统计表》、《百公里油耗统计表》进行分析工作，现该工作由于所获取的相关分析资料较有限，虽然只是停留在较浅层次的分析上，但各子公司已渐渐重视车辆费用管理工作。

2)财务费用、销售费用、管理费用的监控。

xx月份开始，审计部依据《费用监控审计办法》收集、整理、分析三项费用工作，现各子公司暂处于初步适应阶段，也在努力配合审计部的工作，审计部将从初步的分析阶段逐步过渡到监控阶段。

三、加强管理，为内部审计工作奠定基础。

根据集团领导要求和部门职责的重新调整，我们进一步明确了部门各工作岗位的岗位职责，在此基础上，确定了相关的工作流程和工作要求，为本部门工作有条不紊地展开提供了必要的组织保证。但由于审计工作仍处于初期，要完成更深层次的跨越，相关的管理制度和配套的考核办法仍需要更进一步地完善。

2、已建立的审计基本制度。

的规定。通过较为规范的审计程序，对部分业务流程进行了控制，提高了审计质量，降低了审计风险，同时也增加了内部审计工作的透明度，保证了审计工作的独立、客观、公正。

3、审计档案管理工作。

档案是企业的宝贵财富，也是审计工作的起始点。认真做好审计资料收集和及时归档工作，既是审计工作的基本要求，也是集团公司发展的历史见证。审计档案资料包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审阅意见、审计报告等主要内容，为了规范审计档案的基础性工作，促使审计工作程序化、标准化，今年下半年，审计部对上述主要的审计档案资料格式进行了规范。在具体的工作中，除了要求审计人员保存好相关资料外，对与审计工作相关的电话记录、文件收发等详细记载，做到有据可查。

4、审计人员专业技能培训。

内部审计质量好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素质。为进一步提高审计人员的业务素质和管理能力，xx月份开始，我们组织召开会，明确和部署工作重点，探讨审计方法，组织审计人员进行内审工作经验分享及内审知识的学习;xx月份，审计部组织了专题讲座。通过这些系统的学习，审计人员开拓了视野，找到了差距，明确了目标，对审计工作、审计质量、审计成果利用都有了更高层次的认识。

5、审计人员自律情况。

制度的建立健全与有效运行、人员自律是公司持续、稳定发展的必要条件和审计工作的前提，审计人员在工作中能够严格遵守公司的各项规章制度、严格遵守《审计人员守则》的规定，行为规范基本符合《国际内部审计实务标准》中关于对审计人员的道德规范要求。

四、总结经验，不断推进内部审计工作。

在过去的一年中，虽然内部审计工作取得了一定的成绩，但仍存在着一些不足之处，主要表现在：一是由于审计部毕竟是一个内部监管部门，个别子公司对本部门的监管有一定的抵触情绪，不利于审计部全面、准确地掌握相关情况;二是审计部专业人员，对监督检查的深度和广度不够，特别是在方面，无法做到全过程监管;三是在方面往往是出现客户投诉的情况时才去介入，审计工作略显滞后，未能很好地做到防患于未然。

1、加强沟通是做好内部审计工作的前提。

董事会及总裁办公会对审计工作倍加关注，对审计组织、人员的调配予以大力支持，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。在今后的工作中，我们在认真做好审计工作的同时，须更加注重同各级管理层的交流与沟通，争取各级管理层的理解和信任。

2、健全的审计机构、合理的人员结构及知识结构是做好内部审计工作的必要条件。

在董事会的高度重视和帮助下，审计机构得到完善，办公条件得到改善，工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在审计部共有专业审计人员x名，其中注册会计师x名、国际注册审计师(会计师)x名、主管x名、会计专业毕业已取得会计证人员x名。为集团公司审计工作的长远发展奠定了基础，但人员知识结构还难以满足集团全面审计的要求。

3、内部审计要进一步树立服务意识。

内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合企业实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为企业经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

五、后期内部审计工作设想。

1、完善子公司制度体系及内部审计工作流程。

全科学、严密、配套、有效的制度体系。同时，须补充和完善各项管理流程，减少管理漏洞，降低管理风险，保证公司管理处在有效的受控状态。确保制度的贯彻落实，形成按制度办事、靠制度管人的制衡控制机制。

其次，审计部需对审计项目从立项到案卷终结都作出详细的规定。通过规范的审计程序，控制整个业务流程，不但可以提高审计质量，降低审计风险，同时也可以增加内部审计工作的透明度，进一步保证审计工作的独立、客观、公正。

2、审时度势、转换思路，向多元化内部审计发展。

如果能够把内部审计的思路从查找现存的错误，转向为识别和查找业务工作中的风险点和可控制点，从事后追踪逐步转为事前和事中的监督与防范，这样不仅可以在宏观上控制风险，且能通过对公司经营提出合理化建议，发挥现代审计的指导作用，使审计工作向高层次发展，使内部审计真正成为受公司各级管理人员欢迎的“智囊”。

3、建立内部审计激励机制。

对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，能够增强审计人员的成就感，有利于激发审计人员的工作热情。同时，建立内部审计激励机制，有利于内部审计部门负责人制定本部门人员需求、人员培训和发展计划，也是人员任命和提升的基础。

4、加强审计工作的宣传力度。

各级审计人员须重视对审计工作的宣传，充分利用公司现有的信息平台(包括网站、刊物)，弘扬先进和典型，阐述审计工作体会，更进一步提升各级管理层对内审工作的了解和支持，扩大内部审计的影响力。

5、建立精干高效的内审团队。

有计划地完善审计人员配置，建立精干高效的内审团队。加强审计人员专业培训，提高内部审计专业水平和审计工作质量。不断改进工作方法，主动发现问题，严格控制不良势头，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。

审计实务的总结篇十三

时间飞逝，岁月如梭。一眨眼，7周的财务管理理论课程学习就这样结束了。周老师您的授课深入浅出，作为一名跨专业学生来说我感到还比较好理解，同时您的诙谐幽默也让我上课时能保持较好的专注力，并且，老师还结合了大量的案例，让我们理解那些复杂的公式。在此，我对我学习财务管理理论实务这门课进行如下的总结：

作为一名原本会计专业的学生，对于财务管理这门有着很多公式和理解性概念的课程还是比较感兴趣的。因此，在上您这门课时我也一直保持着很大的热情。在学习之前，我对长期投资这一部分内容掌握的并不是十分清楚，尤其是对于折旧费可以抵扣税费完全就没听说过，但是在上了您的课之后，我不仅对评价长期投资可行性有了很清楚地认识，也能够对其敏感性做出一定的分析。

老师在给我们讲授课程知识的同时，也结合自己的经历，鼓励我们炒股，并给我们详细地介绍了炒股需要注意的一些方面。比如，巴菲特的炒股理念，巴菲特炒股重点考察的几个指标，以及他的投资并购决策：精心挑选并购目标，绝不给自己不熟悉的领域投资；具有卓越的管理能力，充分发挥并购的协同效应；有耐心，学会等待时机等等。

老师不仅对财务会计理论与实务这门的内容对我们做了介绍和阐述，还给我们扩展了下薪酬管理体系，简单地谈了谈我国现在主要使用的双轨薪酬制度，对于正式员工和劳务派遣员工的薪酬设置的差异方面等知识，使我收益匪浅。

总的来说，我认为自己通过学习对财务管理这门学科有了更进一步的认识和了解。在学习这门课的过程中我十分努力和用心，未缺席过任何一节课，上课基本上做到不走神，专心听课。鉴于此，对本学期的财务会计理论课程的学习我给自己打90分。经过学习，我收入很多，感受颇深，感谢周老师和各位帮助过我学习这门课程的同学们。

审计实务的总结篇十四

审计人员年度总结：一年来，审计部按照董事会的要求,严格执行《中国内部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》，积极探索和改进内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将xxxx年内部审计。

工作总结。

如下：

一、领导重视，内部审计监督服务职能得到了进一步的加强。

董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持，明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”，并要求各受审单位(部门)要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。为了强化公司管理监督体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高公司的经济效益，充分发挥审计部门在公司管理中的作用，今年下半年，集团公司进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。审计部根据集团经营管理情况制订了审计。

工作计划。

确定重点监督、审计的项目和范围逐步完善了内部审计工作制度和工作指引内部审计工作逐步走向程序化、正规化监督服务职能得到了进一步的加强。

二、过程管控，内部审计监督服务工作取得了初步的成效。

主要审计事项基本按计划完成，全年共完成审计事项146项。其中，对各子公司进行半年度审计1项，共查问题213个;半年度后续审计1项，重点对半年度审计发现进行了整改情况复查，各子公司加权平均汇总落实率为81%，整改情况较好;后续整改跟进1项，重点对未整改落实情况进行了跟踪，除6个问题因特殊情况未完成外，其余问题均已整改完毕;进行采购审计85项，工程项目审计57项。所有审计事项均及时出具了审阅意见(或审计报告)，充分发挥了内部审计的监督、服务职能。

1、工程项目审计。

根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》，审计部分别对xx项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查;必要时，审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研，尽量以最佳性价比提出审计意见。从本年度的工程审计情况来看，我公司目前普遍存在的问题是：工程管理制度不太健全、子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满足全面审计的要求;大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现场各级人员自律进行;加之目前审计部无工程造价专业人员，审计部很难获取各子公司当地定额基价，同时隐蔽工程的实际情况也无法进行核实，给审计工作带来了一定的难度。

2、采购审计。

按照集团公司的制度要求，单位价值xxxx元以上的物资采购前须申报审计部审计。各单位(部门)基本上能够按照制度的要求进行申报，审计部按照《内部审计实务指南》及《xx集团采购审计制度》的要求，严格执行询、比价制度，大部分单位(部门)基本能够按照采购审批程序进行，对未按照程序进行的单位，审计部客观地提出审计意见。为确保审计意见的客观、公正、准确，审计人员视采购情况的不同，分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格等方法，共对xx项日常采购进行了事前审计，采购审计工作亦得到了各采购单位的支持与配合。

审计部根据各子公司上报的历史采购价格，综合市场调研情况，完善物资价格信息库，进一步加强采购管控的基础工作。

3、年度审计。

为检查和验证各子公司在财务内控、基建工程、采购物流、制度执行、资产盘点等方面的执行情况，在董事会安排下，审计部从各子公司(部门)抽调人员组成审计工作组、制定了审计方案并经批准后，于20xx年x月x日至x月x日，对集团内xxxx进行了xx审计。审计工作组共发现x个问题，分别提出审计建议并发送至责任单位，责任单位均进行了自纠自查并书面回复。此次审计，对规范各子公司经营管理、提升集团管理水平起到了一定的促进作用。

4、年度后续审计。

在接到各责任单位对半年度审计建议的自查自纠情况表后，经董事会批准，审计部成立后续审计工作组于x月x日至x月x日对xx公司分别进行了xx审计。审计前期，审计部结合上半年度的审计情况和各单位的自查自纠情况，制定了有针对性的后续审计方案，对关联事项进行了细化和完善，并帮助有关单位进行整改。通过检查验证，五个子公司共有xx项需要整改，实际整改xx项，加权平均落实率为xx%。各子公司实际整改情况与后续审计工作开始前提交的自查自纠完成情况虽有一定差距，但各子公司在后续整改过程中，能逐步认识到整改的必要性，并按照特定目标相互协调地发挥作用。

5、后续审计跟踪。

xx月xx日至xx月xx日，后续审计工作组对后续审计中五个子公司未整改的事项进行了逐项落实，除xx公司实施了现场审计外，其余子公司均为非现场审计，本次落实整改率为xx%;至本期止，整个半年度审计汇总加权平均落实率为xx%。因特殊情况而未落实的事项，各子公司均对未落实的原因进行了情况说明，审计部将继续跟踪。

从半年度审计、后续审计、后续审计跟踪的审计过程来看，各子公司已开始渐渐适应了集团审计，从对审计工作的不认同到认同、不理解到理解，集团审计部的管控职能已逐步得到体现。

6、日常监控。

1)车辆费用监控。

xx月份开始，审计部依据《车辆费用监控审计办法》要求对各子公司提供的《车辆费用统计表》、《百公里油耗统计表》进行分析工作，现该工作由于所获取的相关分析资料较有限，虽然只是停留在较浅层次的分析上，但各子公司已渐渐重视车辆费用管理工作。

2)财务费用、销售费用、管理费用的监控。

xx月份开始，审计部依据《费用监控审计办法》收集、整理、分析三项费用工作，现各子公司暂处于初步适应阶段，也在努力配合审计部的工作，审计部将从初步的分析阶段逐步过渡到监控阶段。

三、加强管理，为内部审计工作奠定基础。

1、审计人员。

岗位职责。

的建立。

根据集团领导要求和部门职责的重新调整，我们进一步明确了部门各工作岗位的岗位职责，在此基础上，确定了相关的工作流程和工作要求，为本部门工作有条不紊地展开提供了必要的组织保证。但由于审计工作仍处于初期，要完成更深层次的跨越，相关的管理制度和配套的考核办法仍需要更进一步地完善。

2、已建立的审计基本制度。

的规定。通过较为规范的审计程序，对部分业务流程进行了控制，提高了审计质量，降低了审计风险，同时也增加了内部审计工作的透明度，保证了审计工作的独立、客观、公正。

3、审计档案管理工作。

档案是企业的宝贵财富，也是审计工作的起始点。认真做好审计资料收集和及时归档工作，既是审计工作的基本要求，也是集团公司发展的历史见证。审计档案资料包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审阅意见、审计报告等主要内容，为了规范审计档案的基础性工作，促使审计工作程序化、标准化，今年下半年，审计部对上述主要的审计档案资料格式进行了规范。在具体的工作中，除了要求审计人员保存好相关资料外，对与审计工作相关的电话记录、文件收发等详细记载，做到有据可查。

4、审计人员专业技能培训。

内部审计质量好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素质。为进一步提高审计人员的业务素质和管理能力，xx月份开始，我们组织召开xx会，明确和部署工作重点，探讨审计方法，组织审计人员进行内审工作经验分享及内审知识的学习;xx月份，审计部组织了xx的专题讲座。通过这些系统的学习，审计人员开拓了视野，找到了差距，明确了目标，对审计工作、审计质量、审计成果利用都有了更高层次的认识。

5、审计人员自律情况。

xx制度的建立健全与有效运行、人员自律是公司持续、稳定发展的必要条件和审计工作的前提，审计人员在工作中能够严格遵守公司的各项。

规章制度。

严格遵守《审计人员守则》的规定，行为规范基本符合《国际内部审计实务标准》中关于对审计人员的道德规范要求。

四、总结经验，不断推进内部审计工作。

在过去的一年中，虽然内部审计工作取得了一定的成绩，但仍存在着一些不足之处，主要表现在：一是由于审计部毕竟是一个内部监管部门，个别子公司对本部门的监管有一定的抵触情绪，不利于审计部全面、准确地掌握相关情况;二是审计部xx专业人员，对xx监督检查的深度和广度不够，特别是在xx方面，无法做到全过程监管;三是在xx方面往往是出现客户投诉的情况时才去介入，审计工作略显滞后，未能很好地做到防患于未然。

1、加强沟通是做好内部审计工作的前提。

董事会及总裁办公会对审计工作倍加关注，对审计组织、人员的调配予以大力支持，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。在今后的工作中，我们在认真做好审计工作的同时，须更加注重同各级管理层的交流与沟通，争取各级管理层的理解和信任。

2、健全的审计机构、合理的人员结构及知识结构是做好内部审计工作的必要条件。

在董事会的高度重视和帮助下，审计机构得到完善，办公条件得到改善，工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在审计部共有专业审计人员x名，其中注册会计师x名、国际注册审计师(会计师)x名、主管x名、会计专业毕业已取得会计证人员x名。为集团公司审计工作的长远发展奠定了基础，但人员知识结构还难以满足集团全面审计的要求。

3、内部审计要进一步树立服务意识。

内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合企业实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为企业经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

五、后期内部审计工作设想。

1、完善子公司制度体系及内部审计工作流程。

全科学、严密、配套、有效的制度体系。同时，须补充和完善各项管理流程，减少管理漏洞，降低管理风险，保证公司管理处在有效的受控状态。确保制度的贯彻落实，形成按制度办事、靠制度管人的制衡控制机制。

其次，审计部需对审计项目从立项到案卷终结都作出详细的规定。通过规范的审计程序，控制整个业务流程，不但可以提高审计质量，降低审计风险，同时也可以增加内部审计工作的透明度，进一步保证审计工作的独立、客观、公正。

2、审时度势、转换思路，向多元化内部审计发展。

如果能够把内部审计的思路从查找现存的错误，转向为识别和查找业务工作中的风险点和可控制点，从事后追踪逐步转为事前和事中的监督与防范，这样不仅可以在宏观上控制风险，且能通过对公司经营提出合理化建议，发挥现代审计的指导作用，使审计工作向高层次发展，使内部审计真正成为受公司各级管理人员欢迎的“智囊”。

3、建立内部审计激励机制。

对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，能够增强审计人员的成就感，有利于激发审计人员的工作热情。同时，建立内部审计激励机制，有利于内部审计部门负责人制定本部门人员需求、人员培训和发展计划，也是人员任命和提升的基础。

4、加强审计工作的宣传力度。

各级审计人员须重视对审计工作的宣传，充分利用公司现有的信息平台(包括网站、刊物)，弘扬先进和典型，阐述审计。

工作体会。

更进一步提升各级管理层对内审工作的了解和支持扩大内部审计的影响力。

5、建立精干高效的内审团队。

有计划地完善审计人员配置，建立精干高效的内审团队。加强审计人员专业培训，提高内部审计专业水平和审计工作质量。不断改进工作方法，主动发现问题，严格控制不良势头，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。

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审计实务的总结篇十五

从大一到现在做了很多的上机实习课，每一次都有不一样的体会，不仅因为实习的课程不同了，也因为随着年岁的增长，看到的东西也有所不同了，通过这次审计的上机实习课我也学到了不少的东西。

1.夯实基础，加深记忆，促进理解。整个实习的过程主要以自学为主，理论联系实践就变得至关重要。在审计过程中遇到了很多会计上知识，对于会计的处理我都已经忘记了。通过这次实习不仅加深了对审计工作的了解，更让我回顾了很多会计处理方法和原则。

2.积极的态度。在实训期间的确是枯燥无味，每天我们都要细心的去对数据，查资料。这样保持谨慎积极的态度尤为重要。

3.理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会，原以为学到了一些书本知识就可以了，就可以很好地把它运用到实际工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识，只是理论知识，我们只有通过实训，使我们的理论指导实践，只有这样，才能更好地与以后的会计工作接轨。我们要做到理论指导实践，从实践中不断总结，从而真正地做到理论与实践相结合。

一，审计调整明确并有依据。

做每一笔审计调整时，都要获得相应的调整依据，最好有企业提供的原始证据，也可以通过实质性测试提供差异的调整佐证；另外对已做的审计调整备注清楚调整的原因，以备检查和下一审计年度使用。

例如：

1，在成本高于收入的情况下，存货可能存在减值；在计提相应的库存商品跌价准备时，需要获得企业期后签订的产品销售合同，或者可信的市场销售价格，或者其他企业同类产品的销售合同；在计提相应原材料跌价准备时，需要获得供应商目前的销售合同，或者同类原材料销售商的可信市场销售价格；与企业存货账面价值比对测试是否减值和减值金额。

2，对于计入营业外收入的政府补助和其他收益，需要取得企业获得相应补助的详细充分的补助文件，能够有力证明确实是获得的收益；对于给与补助但无文件证实，或者对于免除的负债义务没有有力的证明文件时，不能确认为营业外收入，应确认为负债，挂其他应付款；在获得充分的证据时才能转入营业外收入。二，本期审定期初数要与上期审定期末数一致在对企业审计之初，基于上一期审计调整编制本期期初审计调整时，应该仔细审视并编制合适的期初审计调整（仔细核对并询问企业对于上一期的审计调整是如何处理的，是否按照要求调整在账上，是否全调，已调整的是否是通过“以前年度损益调整”科目调整，还是错误的通过本期科目调整），使得试算平衡表审定期初数、鼎信诺审定期初数与上一期审定期末数一致。

对于往来科目的交易性质及内容，一定要让企业确定（对金额比较大和长期挂账的项目最好一一与企业确定），特别是预付账款、其他应收款、预收账款、其他应付款；解释项目长期挂账的原因，根据性质和长期挂账原因做相应的审计调整。

1，预付账款。

果设备已到达但发票未到，应该冲预付挂应付；如果设备未到，应审计调整至其他非流动资产）。

工程款：检查施工状态，如果已开始施工应该转入相关在建工程（已。

施工未开发票未结算）；如果已施工未结算或未施工应审计调整至其他非流动资产。

2，应付账款。

应付账款主要是核算企业的经营性采购，包括原材料供应商、运输等服务供应商、设备供应商、工程服务商等。确定各项目的交易性质及内容（往年的根据上期底稿确定，本期新增的与企业逐一确定），本期发生的金额较大的项目与合同金额核对检查，并函证相应金额。

在对固定资产和在建工程盘点时，应特别注意设备已到和工程已施工的（先询问企业有无未入账的情况），但企业未入账，应该合同金额或实际发生金额挂应付账款。

3，其他应收款。

其他应收款主要核算非经营性往来，除了往来款余额可能较大外，其他项目（备用金、保证金、暂借款）余额应该不大。应该让企业确定相应的款项交易性质及内容，根据企业实际业务类型分析其形成的原因，检查是否有实际是费用的项目。

4，应收账款。

应收账款一般核算的是货款，主要关注的是本期大额发生额、余额较大的项目和账龄较长的项目。分账龄时要特别注意，与上一期的账龄衔接（对于一年以上的合计金额，本期合计金额只能?上期合计金额；例如本期2-3年余额要小于或等于上期1-2年余额）。特别关注余额较大项目的真实性，检查相关合同和期后回款情况。应收账款询证函，首先确定应函证的项目和金额，制作应收账款回函统计表，对于回函不符的，分析不符的原因（有时候可能是暂估税的差异，就按发函数为审定数），取得证据确定金额；对于未回函的，应该首先催促回函，仍未回函的做替代测试，并关注期后回款情况。余额较大：附上本期交易明细，确定期后收款情况；询证函余额小交易额大：附上本期交易明细；账龄较长：分析收款可能性。

5，往来项目处理提示。

（1）、获取企业的关联方明细，根据明细确定各往来项目的关联方关系（可以先根据上期关联方关系确定）。（2）、对往来款项的控制，在鼎信诺：财务数据—财务数据维护—核算项目余额表（基本表）—导出，透视后，根据性质和科目确定合并与否。

四，存货。

存货核算项目：原材料、周转材料、半成品（有可能在生产成本科目）、产成品，要对每一个项目都做抽盘表，再对抽盘表做一个倒推表，倒推至报表日（仅对已抽盘的项目做倒推）。

1，原材料盘亏的处理。

（2）非正常自然损失：如营业外支出。

2，半成品盘亏的处理。

审计实务岗位工作实习期总结转眼之间，两个月的实习期即将结束，回顾这两个月的实习工作，感触很深，收获颇丰。这两个月，在领导和同事们的悉心关怀和指导下，通过我自身的不懈努力，我学到了人生难得的工作经验和社会见识。我将从以下几个方面总结审计实务岗位工作实习这段时间自己体会和心得：

一、努力学习，理论结合实践，不断提高自身工作能力。在审计实务岗位工作的实习过程中，我始终把学习作为获得新知识、掌握方法、提高能力、解决问题的一条重要途径和方法，切实做到用理论武装头脑、指导实践、推动工作。思想上积极进取，积极的把自己现有的知识用于社会实践中，在实践中也才能检验知识的有用性。在这两个月的实习工作中给我最大的感触就是：我们在学校学到了很多的理论知识，但很少用于社会实践中，这样理论和实践就大大的`脱节了，以至于在以后的学习和生活中找不到方向，无法学以致用。同时，在工作中不断的学习也是弥补自己的不足的有效方式。信息时代，瞬息万变，社会在变化，人也在变化，所以你一天不学习，你就会落伍。通过这两个月的实习，并结合审计实务岗位工作的实际情况，认真学习的审计实务岗位工作各项政策制度、管理制度和工作条例，使工作中的困难有了最有力地解决武器。通过这些工作条例的学习使我进一步加深了对各项工作的理解，可以求真务实的开展各项工作。

二、围绕工作，突出重点，尽心尽力履行职责。在审计实务岗位工作中我都本着认真负责的态度去对待每项工作。虽然开始由于经验不足和认识不够，觉得在审计实务岗位工作中找不到事情做，不能得到锻炼的目的，但我迅速从自身出发寻找原因，和同事交流，认识到自己的不足，以至于迅速的转变自己的角色和工作定位。为使自己尽快熟悉工作，进入角色，我一方面抓紧时间查看相关资料，熟悉自己的工作职责，另一方面我虚心向领导、同事请教使自己对审计实务岗位工作的情况有了一个比较系统、全面的认知和了解。根据审计实务岗位工作的实际情况，结合自身的优势，把握工作的重点和难点，尽心尽力完成审计实务岗位工作的任务。两个月的实习工作，我经常得到了同事的好评和领导的赞许。

三、转变角色，以极大的热情投入到工作中。从大学校门跨入到审计实务岗位工作岗位，一开始我难以适应角色的转变，不能发现问题，从而解决问题，认为没有多少事情可以做，我就有一点失望，开始的热情有点消退，完全找不到方向。但我还是尽量保持当初的那份热情，想干有用的事的态度，不断的做好一些杂事，同时也勇于协助同事做好各项工作，慢慢的就找到了自己的角色，明白自己该干什么，这就是一个热情的问题，只要我保持极大的热情，相信自己一定会得到认可，没有不会做，没有做不好，只有你愿不愿意做。转变自己的角色，从一位学生到一位工作人员的转变，不仅仅是角色的变化，更是思想观念的转变。

四、发扬团队精神，在完成本职工作的同时协同其他同事。在工作间能得到领导的充分信任，并在按时完成上级分配给我的各项工作的同时，还能积极主动地协助其他同事处理一些内务工作。个人的能力只有融入团队，才能实现最大的价值。实习期的工作，让我充分认识到团队精神的重要性。

团队的精髓是共同进步。没有共同进步，相互合作，团队如同一盘散沙。相互合作，团队就会齐心协力，成为一个强有力的集体。很多人经常把团队和工作团体混为一谈，其实两者之间存在本质上的区别。优秀的工作团体与团队一样，具有能够一起分享信息、观点和创意，共同决策以帮助每个成员能够更好地工作，同时强化个人工作标准的特点。但工作团体主要是把工作目标分解到个人，其本质上是注重个人目标和责任，工作团体目标只是个人目标的简单总和，工作团体的成员不会为超出自己义务范围的结果负责，也不会尝试那种因为多名成员共同工作而带来的增值效应。

审计实务的总结篇十六

1、下列关于行政诉讼法的相关表述，不正确的是（）。

c.申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起30日内向人民法院提起诉讼。

2、下列关于行政复议申请和受理的相关表述中，不正确的是（）。

a.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请复议。

c.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

3、下列关于行政复议法的相关表述中，不正确的是（）。

b.行政复议是由行政相对人提出申请的行为。当事人不申请，行政机关不主动复议。

c.行政复议以具体行政行为为审查对象。

d.行政复议是以行政主体为申请人的行为。

4、下列关于行政处罚决定的原则的说法中，不正确的是（）。

a.行政机关进行行政处罚，需要考虑是否查明事实。

c.当事人有权进行陈述和申辩。

d.行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。

5、下列关于行政处罚的管辖和适用的说法中，不正确的是（）。

a.行政处罚由违法行为发生地的行政机关管辖，这是地域管辖。

c.对进出境发生的违反海关法律、法规的行为由海关进行查处。

d.行政机关对管辖发生争议时，报请一方的上机行政机关指定管辖。

6、下列关于行政处罚的实施机关的说法中，不正确的是（）。

a.限制人身自由的行政处罚权只能由公安机关行使。

b.行政处罚由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施。

c.行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚。

d.行政机关可以委托其他组织或者个人实施行政处罚。

7、下列关于行政处罚法的表述，不正确的是（）。

a.行政处罚的`种类有警告、罚款、没收违法所得、没收非法财务、责令停产停业等。

b.在行政学理论上，一般把行政处罚分为四种：申诫罚、财产罚、能力罚和人身自由罚。

c.地方性法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。

d.行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。

8、下列关于行政法的相关表述，不正确的是（）。

a.目前，行政复议和行政诉讼只限于受理具体行政行为。

c.行政法的特征之一表现为形式的多样性。

d.合法性原则是“合理原则”在行政法中的体现。

二、多项选择题。

1、下列关于行政诉讼法的相关表述中，正确的有（）。

a.行政案件由最终做出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。

b.行政诉讼的特有原则，是指法律规定的只适用于行政诉讼的特殊准则。

d.行政诉讼法是人民法院按照司法程序解决行政纠纷的活动，不同于民事诉讼和行政复议。

e.因不动产提起的行政诉讼，由不动产所有权人所在地人民法院管辖。

2、下列关于行政复议申请与受理的相关表述，正确的有（）。

b.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

c.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级地方人民政府申请行政复议。

3、行政复议的原则体现为（）。

a.合法原则。

b.内容的广泛性原则。

c.公正原则。

d.公开原则。

e.及时原则。

4、下列关于行政处罚的执行原则的表述中，正确的有（）。

a.自觉履行和强制执行相结合。

b.行政复议和行政诉讼不停止。

c.决定罚款与收缴罚款相分离。

d.做出行政处罚决定的行政机关及其执法人员可以自行收缴罚款。

5、下列属于不予行政处罚的情形有（）。

a.不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教。

c.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

d.间歇性精神病人在精神不正常时有违法行为的，应该予以行政处罚。

e.间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，也不予以行政处罚。

6、下列关于行政处罚的适用原则的表述中，正确的有（）。

a.行政处罚与责令改正并行原则。

b.一事不再罚原则。

d.行政处罚折抵刑罚原则。

e.行政处罚追诉时效原则。

7、下列属于行政法的基本原则中的“行政合法性”原则的有（）。

a.行政机关的职权必须合法产生，不经合法产生的行政职权不能构成合法行政的基础。

b.行政机关必须依法实施行政行为，不得享有法律以外的特权。

c.行政机关必须对违法的行政行为承担法律责任。

d.行政机关的行为必须依法接受立法、行政、司法和社会监督。

e.行政机关在自由量裁时，应当符合正当的目的，合乎情理，善于平衡各方面的利益关系。

8、行政法的特征包括（）。

a.行政合法性原则。

b.内容的广泛性。

c.行政合理性原则。

d.形式的多样性。

e.主观性。

审计实务的总结篇十七

内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。下面是小编为大家带来的关于企业内部控制审计的知识，欢迎阅读。

内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

内部控制审计与内部控制评价、财务报表审计既有内在的关联又有本质的.区别。

1.计划审计工作

2.实施审计工作

注册会计师按照自上而下的方法实施审计工作，将企业层面控制和业务层面控制的测试结合进行。

3.评价控制缺陷

注册会计师需评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来是否构成重大缺陷并影响其审计结论。

4.完成审计工作

包括取得企业签署的书面声明、与企业沟通控制缺陷、形成审计意见并出具审计报告。

审计意见的类型包括无保留审计意见、带强调段的无保留意见、否定意见、无法表意见。

审计实务的总结篇十八

单项选择题(以下每小题各有四项备选答案。其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。每小题1分。)。

1.审计监督的根本特征是：

a.广泛性。

b.科学性。

c.及时性。

d.独立性。

【正确答案】：d。

2.下列有关受托经济责任的表述中，错误的是：

a.受托经济责任是审计产生的客观基础。

b.受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责。

c.受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵。

d.现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任。

【正确答案】：c。

3.社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是：

a.委托该项业务的审计机关。

b.中国注册会计师协会。

c.当地人民政府。

d.被审计单位的上级组织。

【正确答案】：a。

4.下列各项中，属于国家审计机关权限的是：

a.帮助被审计单位建立内部审计机构。

b.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定。

c.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。

d.参与被审计单位重大事项的决策。

【正确答案】：c。

5.下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：

a.以个人名义承接业务。

b.代行被审计单位的管理职能。

c.对未来事项的`可实现程度做出保证。

d.执行审计业务时保持合理的职业谨慎。

【正确答案】：d。

6.下列有关审计目标的表述中，错误的是：

a.审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计。

b.审计目标不影响审计准备阶段的工作。

c.审计目标对审计全过程都有影响。

d.审计目标是审计行为的出发点。

【正确答案】：b。

7.审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：

a.审计项目计划阶段。

b.审计准备阶段。

c.审计实施阶段。

d.审计终结阶段。

【正确答案】：c。

8.下列选项中，不属于分析性复核方法的是：

a.比较分析法。

b.比率分析法。

c.趋势分析法。

d.内容分析法。

【正确答案】：d。

9.下列各项中，可以选作审计标准的是：

a.国家审计准则。

b.社会审计准则。

c.内部审计准则。

d.企业会计准则。

【正确答案】：d。

10.被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：

a.亲历证据。

b.外部证据。

c.内部证据。

d.实物证据。

【正确答案】：c。

审计实务的总结篇十九

1、年末被审计单位“应付职工薪酬”总账借方余额8万元，表示：

a.少付工资。

b.资产减少。

c.多付工资。

d.记账错误。

2、下列选项中，被审计单位对以下工资费用分配，应确认为错误的是：

a.仓库保管人员工资计入管理费用。

b.车间主任工资计入制造费用。

c.生产车间工人工资计入生产成本。

d.销售人员工资计入制造费用。

3、下列选项中，审计人员为检查应付工资的总体合理性可以运用的分析方法是：

a.检查各种奖金的发放范围和规定标准．查明其是否真实、合法。

c.分析比较近期各年度和本年度各个月份工资变动情况，判断其变动有无异常。

d.检查各种津贴、补贴开支的真实性。

4、下列各项中，属于职工薪酬实质性程序的是：

a.观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成。

b.检查工资汇总表是否经授权审批。

c.检查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字。

d.分析比较本年度各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动。

5、根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是：

a.财务部门主管。

b.人力资源部门主管。

c.生产车间主管。

d.行政管理部门主管。

6、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的'：

a.职责分工控制。

b.信息传递程序控制。

c.实物控制。

d.账务处理控制。

7、负责以工资结算汇总表为依据，按照工资的用途，编制工资分配汇总表，将应付工资总额及相应计提的职工福利费分配计入各有关成本、费用的部门是：

a.工资领取部门。

b.人力资源管理部门。

c.工资管理部门。

d.财会部门。

二、多项选择题。

1、审计人员测试被审计单位应付职工薪酬要实现的主要目标有：

a.确保真实性。

b.应付职工薪酬是否记录在正确的会计期间。

c.测试是否发生少报或漏报应付职工薪酬金额。

d.确保不发生多计或虚构应付职工薪酬金额。

e.应付职工薪酬估价是否正确。

2、被审计单位将以下费用支出计入产品成本，应确认为错误的有：

a.销售人员工资。

b.福利人员工资。

c.管理人员工资。

d.生产人员工资。

e.研究开发人员工资。

3、运用分析方法检查应付工资总体合理性的主要内容和方法有：

a.分析销售与生产关系。

b.将本年度产品生产成本中人工费与前期比较。

c.分析比较本年各个月份职工薪酬变动情况。

d.分析比较近期各年度职工薪酬变动情况。

e.将本年度管理费用中人工费用与前期比较。

4、下列选项中，薪酬业务循环审计目标包括：

a.证实工资结算的准确性。

b.证实薪酬业务的合法性。

c.证实薪酬业务的真实性和完整性。

d.证实工资使用完整性。

e.证实账务处理正确性。

5、对企业应付职工薪酬进行实质性测试时，应该重点关注的内容有：

a.计提职工福利费依据的工资总额是否正确。

b.计提职工福利费的比例是否正确。

c.应付职工薪酬的账务处理是否正确。

d.应付职工薪酬账簿是否经过定期检查、复核。

e.应付职工薪酬的计提是否经过批准。

6、被审计单位对以下工资费用的分配，审计认为正确的有：

a.医务室医生的工资记入“管理费用”

b.车间主任的工资记入“生产成本”

c.办公室主任的工资记入“制造费用”

d.营销人员的工资记入“销售费用”

e.基建部门人员的工资记入“制造费用”

7、在对薪酬审计时，审计人员发现被审计单位把在建工程人员的工资、福利部门人员的工资计入产品成本。审计人员可以据此认定：

a.工资总额不准确。

b.生产成本不准确。

c.利润总额不准确。

d.多计提应付福利费。

e.工资分配的会计处理不正确。

8、工资总额包括：

a.计时工资。

b.计件工资。

c.加班加点工资。

d.耗费的材料费用。

e.津贴。