最新政府部门审计调研报告范文(优秀15篇)

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政府部门审计调研报告篇一

组织区财政局、区监察局、区审计局、区公共资源交易中心等单位，对xx市xx区和xx市政府此案够的管理体制、组织实施、采购方式、操作规范等方面进行了学习调研。下面就调研情况报告如下：

xx区、xx市政府采购工作的主要做法和经验。

1、推行采购预算制度，政府采购计划性强。青浦区、深圳市政府采购工作均按照《政府采购法》等相关法律法规的要求全面推行和较好实施了政府采购预算制度。对已经实行部门预算的单位，要在部门预算中编制政府采购预算;没有预算，一律不进行采购。同时，要求预算单位在编制部门预算的时候必须将政府采购预算精细化、科学化。一旦涉及项目明细的调整包括采购方式、采购金额、采购项目等，需要执行财政部门制定的预算调整程序。部门预算经人大批准后，政府采购计划将同步下达预算单位。

2、建设统一的电子化采购平台，政府采购电子化水平高。青浦区按照上海市委、市政府要求，于2016年1月1日起在全区全面推行应用实施电子集市采购，将全区所有预算单位(52家一级预算单位和313家二级预算单位)包括11个镇、街道办事处、12家区属公司都已经纳入电子集市，对列入青浦区政府采购目录的计算机、打印机、空调等协议采购项目通过电子集市平台议价、反拍、团购等方式实施采购。深圳市目前已建设了较为先进和完备的电子化政府采购平台，电子化政府采购平台上接预算指标和计划编制，下联国库集中支付，可通过互联网完成申报、审核、发布公告、招标、投标、评标、询价、投诉、监管等政府采购的全过程操作、管理和监控，实现了从预算和计划编制到采购执行与支付完成链条的电子化运作。

定的政府采购方式之一。此外，深圳市还设立了跟标采购方式，通过建立跟标信息库，对于一些紧急需要、采购需求与被跟标项目一致、公开招标成本较高的政府采购项目可实施跟标采购。

4、改革评审程序，赋予采购人必要的自主权。为改变原有评审专家拥有定标权力但责任承担及追究制度缺失，采购人作为采购需求制定者但没有选择权、采购满意度不高的局面，深圳市率先实施了评定分离，各司其职评标定标办法，将最终中标供应商的决定权交予采购人，这是全国政府采购制度上的首创与改革。在具体采购活动中，由政府采购评审专家委员会仅根据采购文件的要求出具评审报告并推荐中标候选供应商后，由采购单位从中选择中标供应商(采购单位也可以事先授权给评审委员会直接确定中标供应商)。

节采取了许多有效的做法。如深圳市规定集中采购机构要参与组织实施的采购项目的验收、采购人要对供应商合同履行情况进行评价;青浦区对一些采购金额较大或者技术复杂的项目，采购单位可以邀请市政府采购咨询专家共同验收。同时，青浦区、深圳市都高度重视政府采购的监督检查，建立了较为完善的专项检查、重点检查等监督检查制度，对政府采购合同的履约、验收、支付等政府采购活动进行监督管理。

二、对我区深化政府采购制度改革的几点想法。

(一)着力完善政府采购监管方式。要按照构建分工制衡政府采购监管体系的要求，不断完善工作机制，推动监管方式创新。

穿于正常的财务审计和专项审计之中;区监管办(交管办)、财政、审计、监察、工商、质监、检察院等综合监管和职能部门要建立协作配合机制，互通有关情况，及时总结经验，提升监管水平，根据需要适时开展联合专项或综合检查。

2.健全诚信体系。要进一步建立健全政府采购供应商、评审专家、社会代理机构不良行为记录公示制度(黑名单)，对供应商在参加政府采购活动中，因提供虚假材料谋取中标、与采购人或其他供应商或代理机构恶意串通、行贿或者提供其他不正当利益等违法违规行为而被查处的供应商(或代理机构)及其工作人员，要列入黑名单,予以公示曝光，维护政府采购各方的合法权益，净化政府采购市场秩序。同时，要进一步加强对政府采购评审专家的考核，对被通报批评、取消资格等处罚处理的评审专家，也要列入黑名单。

督，研究出台政府采购项目履约验收实施办法，对通用性的采购项目，应建立由采购人、采购代理机构和相关监管部门人员组成的验收小组，对项目实施抽查验收;对技术复杂的采购项目，应探索建立相关技术专家或委托第三方机构进行检验验收。对供应商不按招标采购时的承诺履行合同或履行合同不力的，要按照相关规定予以严肃处理。

(二)着力推动政府采购管理创新。建立健全以采购需求标准为基础、以采购预算为约束、以采购计划为载体的需求管理与控制体系，促进采购活动不断向需求科学性、程序合规性、过程规范性、结果合理性转变。

要单独编制政府采购预算;没有预算的，原则上不得进行采购。

2.实施集约化政府采购管理。将分散在各个单位的采购需求、采购计划定期汇总整合，将相同或类似的采购需求实行统一打包招标的集约化政府采购。不断提高单次政府采购的规模，实现采购效益的最大化。

3.建立健全归口部门集中采购模式。对学校、医院等事业单位以及大港公司、区经济技术开发投资公司等国有企业的采购活动，要逐步改变层层下达资金、由基层单位分散采购的做法，积极探索建立由教育、卫生、控股公司等主管部门归口集中采购模式。

(三)着力扩大政府采购管理的范围。要严格落实各项法律、法规对政府采购的有关规定，切实做到应采尽采。

镇政府及其下属事业单位、专设临时机构、社区居委会，街道(乡镇)集体经济、村集体经济组织及全资或控股企业的所涉及的公共资源项目的交易活动纳入政府采购监管范围。

2.拓展采购范围。对单项或年度批量预算金额10万元以上的环境保洁、物业管理、造价咨询等服务项目要尽可能纳入政府采购管理范畴;对涉及工程的招标代理、监理、勘察、设计等服务项目的发包以及30万元以上的工程项目的施工发包的，要根据招投标法、政府采购法的相关规定，制定符合我区工程建设项目实际的办法措施。

(四)着力提升政府采购信息化水平。以现代先进信息化技术为支撑，实现对政府采购活动全过程监督管理，不断提高我区政府采购科学化、精细化管理水平的。

网上投标报名、网上支付标书费及保证金等功能。同时，系统要同步纳入区公共资源交易监察系统。

2.扩大电子反拍系统的应用范围。在目前对计算机及外设、复印机及速印机、传真机、打印机、壁挂式及嵌入式空调、正版办公软件等协议采购货品实行电子反拍的基础上，逐步向墨盒、纸张等办公易耗品和其他通用性产品采购活动推广。

3.建立专家抽取语音通知系统。着手建立北仑区政府采购评标专家自动抽取和语音通知系统，实现政府采购评标专家抽取的整个过程全部由计算机自动完成，保证了专家通知的保密性，避免人为因素的干扰，确保政府采购专家评审公正、公平。

实地走访了区法院、黄岩国土资源分局、区环保局、区法制办、北洋镇、屿头乡等单位，召开了由区政府分管领导、区府办、区法制办等19个部门及部分区人大代表参加的座谈会，听取了区法制办专题工作汇报，征求了与会人员的意见和建议。现将有关调研情况报告如下:。

一、我区法治政府建设基本情况。

近年来，我区法治政府建设取得了明显进展，区政府及各职能部门、乡镇街道依法行政的能力和水平大幅提高。

律顾问制度，聘请律师作为法律顾问，在重大问题决策、化解热点难点问题等方面借助专业人士的力量，从源头上把好法律关，确保政府决策的合法性、合理性。认真落实行政负责人出庭应诉的相关规定，区政府领导的出庭率为100%，部门负责人出庭率为%。

二是工作机制不断完善。以《黄岩区人民政府工作规则》、《黄岩区人民政府重大行政决策工作规定》、《关于全面推行行政规范性文件统一登记统一编号统一发布制度的通知》等文件为核心，从重大行政决策、规范性文件管理、政府合同审查备案、行政执法监管、行政处罚案卷评查等方面加大制度建设力度，构建法制工作框架，建立起了完备有效的法治政府建设和依法行政制度体系。同时将法治政府建设纳入综合目标考核体系，逐年增加分值比重，促使部门、乡镇街道推进落实法治政府建设。

(20xx-20xx年)共审查了52件规范性文件，有效地规范了抽象行政行为。实行政府合同报备案制度，确保政府合同的合法性，有效减少政府在商务活动中的法律风险。开展行政执法案卷评查，提高执法案卷的质量，规范执法行为。大力推行行政复议听证审议制度，提高行政复议案件办理结果的公信力。2014年以来我区的复议案件听证率逐年上升，最大限度地实现了案结事了的社会效果。

共主动公开政府信息16213条，受理公开政府信息申请93件，已全部办结，较好地保障了行政管理对象的知情权、参与权和监督权。

二、我区法治政府建设过程中存在的困难和问题。

一是法治观念有待进一步提升。法治政府建设和依法行政工作不是一项单项工作，它贯穿于政府组织、决策、执行等各个环节，是一项具有基础价值的体系性工程和系统运行模式。但在工作当中，一些单位对新形势下法治政府建设和依法行政的重要性认识不足，对其本质理解有偏差，在推进的过程中存在形式化、口号化的倾向。有的干部不习惯用法治思维、法治方式和法律手段来处理、解决发展改革中面临的问题，对法治政府建设和依法行政与经济发展的辩证关系认识不足，在面临一些难点棘手问题时，甚至错误地认为依法工作妨碍了发展。

二是制度执行尚有差距。区政府感谢阅读-精选财经经济类资料--。

已对政府合同、规范性文件、行政执法等工作建立了系统的管理机制，并组织了多次培训，但在实施过程中，落实仍有差距。一些单位在规范性文件送审时怕麻烦，不愿提交到法制办或不及时提交，导致有些违法内容出现在政府文件中。在行政执法过程中，秉公执法还不够。有些单位执法案卷不但质量差，而且在检查后整改落实不够到位，案卷质量经不起考究。有些职能部门负责人对出庭应诉存在抵触心理，觉得自己坐在被告席上有损形象。

三是行政执法存在一些不规范的现象。部分执法人员素质不高，依法行政意识不强，行政违法和不当行为得不到及时、有效的制止和纠正。执法过程中仍不同程度存在重实体、轻程序，调查取证不充分，行政处罚决定书说理性不强，引用错误或者不准确的法律依据等。从我区历年来发生的行政复议、行政诉讼的案件来看，绝大多数是因为程序错误引起的。

四是法治建设监督机制有待进一步健全。目前我区在法治建设方面仍然缺乏一套行之有效的监督制约机制，特别是对行政权力的监督问责相对弱化，有些监督程序流于形式化和表面化，失去了监督的实效性和威慑力。联动机制亟待完善，法治政府建设涉及严格执法、公正司法、全民守法、法治队伍建设及监督制约等多方面，但有的单位片面认为法治政府建设就是就是法制办的工作，与其他单位关系不大;有的单位缺乏大局意识和合作精神，在涉及多个单位的工作中，常常出现推诿、不作为等现象，造成整体工作水平下降。

三、对我区法治政府建设的意见和建议。

是实施宪法法律的重要主体。行政机关的执法水平直接关系人民群众的切身利益，直接关系党和政府的公信力，依法治国目标的实现很大程度上决定于法治政府建设的进度和质量。当前，全面建成小康社会进入决定性阶段，改革进入攻坚期和深水区，改革发展稳定任务之重前所未有，矛盾风险挑战之多前所未有。面对新形势新任务，区政府及各职能部门要更加自觉地用法治眼光审视发展改革问题，用法治思维和法治方式破解发展改革难题，用法治规范保障发展改革成果。

照法定程序、运用法律手段解决各种矛盾和问题。

三是要建立健全政府部门的监督问责机制。要加大信息公开，依法公开本部门行使职权的依据、条件、要求、过程和结果，让群众看得到、听得懂、能监督。要发挥法律顾问的积极作用，建立重大决策终身责任追究制度和责任倒查机制。要在全面总结以往经验基础上，完善法治政府建设考评指标体系和督促检查机制、激励引导机制，把法治建设作为全区各部门年度绩效考核的重要内容，提高分值比重，突出考评重点，把法治建设成效作为衡量各单位领导班子和领导干部工作实绩的重要内容。

法治、权力与法律的关系，牢固树立法律权威至上、法律大于权力、权力服从法律的观念。另一方面要加强对广大人民群众的法治宣传教育，尤其对行政行为相对人的法治宣传教育。要围绕与群众现实生活密切相关的拆迁、劳动争议、环境保护、治安防范等问题以及社会关注的热点领域，有针对性地开展宣传教育，使人民群众不但熟悉法律，懂得运用法律保障自己的合法权益，更要改变以往信访不信法的局面。

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政府部门审计调研报告篇二

经济责任审计是指通过对党政领导干部或国有企业及国有控股企业领导人员及其所在地区、部门、单位财政收支以及相关经济活动进行审计，以监督、评价和鉴证党政领导干部或企业领导人员经济责任履行情况。实行领导干部任期经济责任审计，是全面考核和正确评价领导干部，加强对领导干部的监督管理，促进党风廉政建设的一项重大举措。由此可见，经济责任审计具有高层次、严要求、政策性强、涉及面广的特点。随着社会的发展，人们的法律意识和自我保护意识逐步提高，审计风险也越来越为人们所重视。从审计实践看，当前经济责任审计风险的成因归纳起来主要有以下两个方面：

首先是审计机构(人员)自身的因素。一是审计人员风险意识不强，凭经验办事。不以发展、变化的眼光看问题，常常自认为对被审计单位情况很了解，因而情况调查不能深入。二是审计技术不精。审计人员知识结构单一，真正既懂财务又懂法律和其他相关专业知识的复合型人才很少。三是审计力量配备不足，审计人员配备与所应承担的审计任务不适应，致使一线审计人员长期与时间赛跑，超负荷工作。四是管理不到位。当审计机关管理松懈时，审计风险产生的可能性会大大增加。其次是审计环境因素：一是审计法律环境不健全、不完善，致使审计过程中遇到新情况和新问题等难以认定和处理。二是审计独立性受制约。三是违规违纪行为更加隐蔽。针对审计风险的不同成因，笔者认为，经济责任审计风险防范最关键的还是要从以下几个方面入手：

一、强化风险意识。采取制度与教育并重的'方式，双管齐下，强化对审计人员的风险意识。一要健全制度，如完善岗位责任制、审计过错追究制、考核激励机制等制度；二要加强对审计人员的法制教育、职业道德教、风险教育等，提高其防范风险的自觉性和主动性。

三、加强质量控制。质量是审计工作的生命线，审计人员应严格按照审计署《审计机关审计项目质量控制办法》的要求，制订严密的审计工作计划和实施方案，并对审计工作每一道程序进行严格审核把关，实施审计质量全程监控。

四、注重协调配合。对审计中发现的问题要实事求地依法处理。对严重违纪、违规、违法的经济案件或线索，要及时向相关有权处理的部门报告，坚持部门联动，形成齐抓共管的局面，这样才能妥善处理好审计工作中的“越位”与“缺位”现象，起到降低和防范审计风险的作用。

政府部门审计调研报告篇三

1、实习目的：

主要是弥补审计理论课堂教学“纸上谈兵”的不足。通过实训，使得学生可以将审计基础知识、，审计基本理论和审计实务有机结合起来，并在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

2、实习内容：

以企业的年度会计报表为实训资料，采用风险导向审计模式进行系统操作实验，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。

3、实习总结：

两个星期紧张的审计实训，时间就这样在忙碌中匆匆过去了，留给我的都是丰富的经验和深深的体会。

我们实训的目的是注重“教学”与“实践”相结合，提高学生的动手能力，增强对审计知识进一步的理解，培养学生对审计知识的灵活运用以便于在以后的就业不至于“手慌脚乱”！

在这次实训中，我深刻地体会到“什么是团队合作精神”，因为对一个企业进行审计是一件十分繁重的工作，一个小组必须要有一个有序的分工，然后再综合大家的工作成果，最后才能做出最后的结果。

我们的实训总共分为7大模块，分为：

1、计划阶段审计实务操作；

2、销售与收款循环的审计；

3、采购与付款循环的审计；

4、生产与服务循环的审计；

5、筹资与投资循环的审计；

6、货币资金的审计；

由于我们小组的人数较多，为了工作更有效率，所以我们采用了抽签的方法进行了分组和分配工作，针对前面6个模块，平均2个小组成员负责一个阶段，第7个阶段就根据各组的工作底稿等资料进行整理并出具审计报告。

我和另外一位小组成员主要负责第一阶段即“计划阶段审计实务操作”。我们“简单”而似乎又“繁琐”的实训步骤如下：

1、开展初步业务活动，与委托单位签订业务约定书；

2、通过资料，了解被审计单位及其环境，识别评估其重大错报风险；

3、针对评估的重大错报风险计划实施的程序；

4、初步确定重要性水平与可接受的审计风险；

5、编制总体审计策略与具体审计计划。

根据实训的步骤，我们填制的表格有：基本情况表、承接业务的风险初步评价表、审计业务约定书、横向趋势分析表、纵向趋势分析表、比率趋势分析表、分析性测试情况汇总表、识别并评价与审计相关的重要的内部控制的设计并确定其是否得到执行、审计风险初步评价表、审计总体工作计划表。以上表格统称为“计划阶段审计工作底稿”。

我的专业是审计实务，但这是第一次真正意义上了解到审计是做什么的。怀着一份新鲜和好奇感开始了实训的第一天。虽然之前有参加过会计模拟手工记账的实训，但这次的感觉却完全不同，尤其是那个工作氛围，几乎全靠自己的能力和理解，刚开始时，面对着一堆的委托单位的资料，我竟然有点无从下手的感觉，久久不知如何开始，后来在老师的耐心指导下，开始有了一点头绪，一个上午4节课，就在分组，分配工作，和一堆疑问中飞速过去了，但手中的工作还远远未达到自己所期望的要求进度。由于上午已经进行了分工，其他组员是没有理由帮你的，所以下午3节课，几乎都在看资料，眼睛看到生疼，十分枯燥，也很累，但是看到开始有点进步了，虽然只是填了一张基本情况表，但看到成果，感觉很充实！

文档为doc格式。

政府部门审计调研报告篇四

为严格执行审计法律法规和区委、区政府及上级审计机关的工作部署，完成审计工作任务，实现审计价值最大化，加强财务管理，提高经济效益，促进廉政建设，我们近期对本局审计法律法规执行情况进行了检查和调研，现将检查和调研情况报告如下：

1、认真学习《审计法》等法律法规。

要严格执行审计法律法规，首先要学好审计法律法规。近几年来，我局一直按照审计署“人、法、技”建设的要求，认真学习《审计法》等法律法规，认真学习与审计行政执法相关的行政处罚法、行政复议法、行政诉讼法，认真学习与审计业务工作相关的会计法、预算法、税收征管法。通过学习，全面提高审计人员的法律意识，做到自觉遵守《审计法》等法律法规。

2、广泛宣传《审计法》等法律法规。

执行好审计法律法规，不仅我局审计人员要熟悉审计法律法规，更要让全社会熟悉审计法律法规，共同营造执行审计法律法规的良好氛围。为此，我局采取多种渠道宣传审计法律法规，让社会各界和有关单位了解审计法律法规，自觉遵守和执行审计法律法规，支持审计工作，主动接受审计。

3、认真贯彻落实执法责任制。

严格执行审计法律法规，要靠制度和机制来保障。我局先后建立了《审计项目质量责任追究办法》、《审计复核工作办法》、《审计业务会议制度》等制度办法，健全了审计复核机构，完善了三级复核机制。同时，认真贯彻落实执法责任制，全面规范审计行政执法行为，对审计执法的各个环节，全面加强控制约束，从制度上、程序上预防以审谋私、讲人情、放弃原则等问题的发生。

4、依法行政提高审计执法水平。

我局在严格执行审计法律法规的基础上，坚持依法行政，提高审计执法水平，紧紧围绕“角度、广度、力度、尺度”四个环节开展审计工作。一是围绕中心，选准审计角度，将群众普遍关注和反映强烈的问题及多年未审计的单位作为重点审计对象；二是突出重点，加大审计力度，着力查处严重违反财经纪律问题，坚持实事求是，依法办事原则，做好违纪违规问题的定性和处理工作；三是拓宽领域，扩大审计广度，积极开展重点领域、专项资金的审计；四是宽严结合，掌握处罚尺度。在依法审计的前提下，考虑被审计单位实际情况，重在加强教育、促进整改，不断增强单位领导和财务人员财经法纪意识，规范财务管理。通过这四项工作，我局既坚持依法行政，又提高了审计执法水平。

1、全面完成审计业务。

20xx--20xx年，我局深入贯彻《中华人民共和国审计法》，以本级预算执行审计和其他各项专业审计工作为突破口，密切联系我区经济发展的实际需要，积极开展审计工作，全面完成审计业务。五年间共完成审计项目40个，累计查出违规资金130,050元，管理不规范资金1,220,032.52元，提出审计建议13条，向市审计局报送审计论文和审计信息22篇,审计项目被评为市级优秀审计项目二等奖2个、三等奖1个。

2、促进了审计规范化建设。

我局继续推行政务公开和执法公开，将职责范围、执法依据、执法程序等方面的内容公布上墙，并相继公开了审计听证规定、审计处罚告知、审计工作纪律、被审计单位承诺书等方面内容，扩大群众的知情权和监督权，促进了审计规范化建设。

3、提高了审计人员的综合素质。

我局坚持每星期业务学习制度，抓好审计人员的专业知识的学习和更新；加强工作作风建设，增强审计人员的.服务意识，坚持“一审二帮三促”的方针，寓监督于服务之中；加强廉政教育和职业道德教育，开展审前廉政谈话制度，培养审计人员廉洁、公正、严谨的工作纪律，认真努力做好各项审计业务工作。通过这些工作，我局审计人员的综合素质明显提高，在全面完成审计业务工作的同时，没有发生违纪违规情况，树立了良好的审计形象。

我局严格执行审计法律法规，坚持依法行政，规范审计工作，取得了较好成绩，但是也存在一些不足问题，其突出问题是审计人员对审计法律法规学习不够，业务知识还不够全面扎实，勤勉工作、服务意识不够浓厚。其原因是我局存在一定的重业务轻学习现象，没有把提高审计人员综合素质作为严格执行审计法律法规的基础根本性工作，切实抓紧抓好。

1、加强学习，提高审计人员法律水平与法律意识。

要针对部分审计人员没有完全掌握审计法律法规的现实情况，加强学习，做到每月安排一天时间，专门学习审计法律法规。要聘请法律专家和学者给审计人员讲解法律法规，提高审计人员法律水平与法律意识，为严格执行审计法律法规，打下扎实法律基础。

2、加强培训，提高审计人员的专业技术知识和能力。

严格执行审计法律法规，必须要有扎实的业务知识来保证。要加强培训，提高审计人员的专业技术知识和能力。通过培训，使审计人员具备财务知识外，还具备一定的专业技术知识、较强的综合分析能力及文字表达能力，适应不断发展的审计工作需要。

3、注重教育，使审计人员刻苦勤勉工作。

要注重审计人员的职业道德和社会公德教育，增强审计人员的责任心，使审计人员爱岗敬业，承担责任，树立服务意识，刻苦勤勉工作，全面完成审计业务任务，为提高全社会财务管理水平，提升经济效益，促进廉政建设作出贡献。

政府部门审计调研报告篇五

各位代表：现在，我代表省人民政府，向大会作政府工作报告，请予审议，并请政协委员和列席人员提出意见，政府部门工作报告。

2009年工作回顾。

2009年是新世纪以来我省经济发展最为困难的一年。面对国际金融危机严重冲击和干旱、洪涝等自然灾害的影响，我们坚持以科学发展观统领经济社会发展全局，全面贯彻落实中央应对金融危机的一揽子计划和政策措施，坚持“四抓三支撑”的总体工作思路，以保增长、保民生、保稳定为主线，强化薄弱环节，破解发展难题，有效遏制了经济下滑态势，经济增幅较快回升，社会事业协调发展。总体上看，全省经济发展困难比预想的多，结果比预料的好。除进出口总额实现38.2亿美元，下降37.3%以外，主要预期目标完成了省第十一届人大二次会议确定的任务。预计，完成生产总值3380亿元，增长10%，其中：第一产业486亿元，增长4.9%；第二产业1508亿元，增长10.5%；第三产业1386亿元，增长11.1%。大口径财政收入完成604亿元，增长36.6%；地方财政收入完成286.7亿元，增长20.9%。城镇居民人均可支配收入12060元，增长10%；农民人均纯收入3050元，增长12%。居民消费价格涨幅1.1%；城镇登记失业率3.3%；人口自然增长率6.61‰。

一年来，我们主要做了八个方面的工作：

一、全力应对挑战，较快扭转经济下滑趋势。

贯彻落实并主动对接国家扩大内需政策，及时组织实施了保障性住房、基础设施、生态环境、民生工程、教育卫生、节能减排、结构调整和自主创新等一大批项目。大力推进节假日消费、旅游以及“家电下乡”，形成了新的消费热点。投资和消费的较快增长直接拉动了经济回升。2008年11月以来，争取国家扩大内需和预算内投资145.7亿元，发行政府债券65亿元、中期票据100亿元。全年新增贷款915.9亿元，同比多增453.6亿元。努力扩大招商引资，第十五届“兰洽会”签约合同项目总投资1061亿元。执行招商引资项目1425个，实际到位资金449.2亿元，增长58.3%。全年实现全社会固定资产投资2430亿元，增长40%。投资增长直接拉动了即期需求，带动了全省消费快速增长，社会消费品零售总额1170亿元，增长18%；旅游接待人数达到3393.7万人次，实现旅游收入192.8亿元，分别增长36.3%和40.2%。

二、加强基础设施建设，发展环境不断改善。

交通、水利、能源等基础设施和生态环境建设步伐加快，工作报告《政府部门工作报告》。宝鸡至天水、平凉至定西高速公路建成通车，高速公路通车里程达到1665公里，比上年增加349公里。天水至定西、武都至罐子沟等高速公路正在抓紧建设，新开工兰州南山公路、瓜州至星星峡高速公路。兰渝、西平、天平铁路建设进展顺利，兰新铁路第二双线开工建设。嘉峪关机场航站区改扩建和金昌机场建设项目顺利实施。兰州中川、庆阳机场扩建及新建夏河机场、张掖机场军民合用项目已得到国家批复立项。兰州至郑州至长沙成品油输油管道甘肃段建成，“西气东输”二线、涩宁兰复线、兰州国家石油储备基地等工程开工建设。乌金峡和炳灵水电站、景泰电厂、永昌电厂“上大压小”工程投产发电，平凉电厂二期、崇信电厂、兰州范家坪热电厂建设进展顺利。开工建设盐环定扬黄续建甘肃专用工程。引洮供水一期、甘南黄河重要水源补给生态功能区保护与建设、石羊河流域重点治理、天然林保护等工程稳步推进。一批城市污水、垃圾处理和供水管网改造项目开工建设。

三、加快结构调整步伐，工业经济企稳回升。

制定了促进企业稳定增长的16条政策和支持重点工业企业发展的10项措施，对23户骨干工业企业予以重点扶持。开展大规模、高起点技术改造。推动省属企业同中央企业联合重组。加强经济运行协调服务，有效缓解了中小企业融资难问题。新建6个省级重点实验室、12个省级工程技术研究中心、4户国家企业技术中心、10户省级企业技术中心。获国家科技奖11项，实现技术交易额35.6亿元。全国第一个千万千瓦级风电基地在酒泉启动，装机容量达到220万千瓦，风电装备制造业实现销售收入64亿元。敦煌20兆瓦、嘉峪关10兆瓦光伏发电项目开工。实施节能减排重点改造项目95个。淘汰钢铁、铁合金、水泥、造纸等落后产能375万吨，关停小火电机组30万千瓦。从二季度开始，工业生产形势逐月好转，预计全年规模以上工业增加值完成1120亿元，增长9.5%。万元gdp能耗下降5.2%，二氧化硫和化学需氧量均完成年度减排计划。

四、继续强化农业基础，农村经济稳定发展。

全面落实强农惠农政策，努力增加投入，加强农田水利、农村电网等基础设施和抗震安居工程建设，进一步改善农村生产生活条件。开展统筹城乡一体化试点，推进新农村建设。全省粮食、良种、农机及农资“四项”补贴资金达25.7亿元，增加6.3亿元。兑现小麦、玉米、水稻、棉花良种补贴资金2.4亿元，是上年的近3倍。粮食总产量达到906万吨，创历史新高。全膜双垄沟播面积达到758万亩，增产粮食60万吨以上。整合13.3亿元支持马铃薯、中药材和43个牛羊产业大县建设，马铃薯、中药材种植面积达到1000万亩和246万亩。草食畜牧业加快发展，肉类总产量85万吨，增长7.4%。新增有效灌溉面积37万亩，完成节水灌溉面积89万亩，新修梯田110万亩。实施596个扶贫开发整村推进项目，减贫40余万人。解决153万农村人口的饮水安全，新建农村户用沼气40.2万户，新建改建农村公路1.6万公里。劳务输转477.5万人次，创劳务收入365亿元。

政府部门审计调研报告篇六

内部审计是一种建立在组织内部的独立的评价职能，该职能作为对组织的一种服务，目的是检查和评价组织控制以确保揭露组织潜在的风险和有效果、效率和经济地达到组织的目标和目的。帮助组织的成员有效地履行他们的职责，为组织成员提供与检查活动有关的分析、评价建议、忠告和信息。并对组织的内部控制系统的适当性和有效性以及完成指定责任过程中的工作效果所进行的审查和评价。

这里的组织是在一定的管理机制下由操作层、管理层和其他人员建立起来的具有系统性和完整性的集体。

去年7月份我们公司组织了由副经理带队的全国先进企业考察行动，我们一行人在山东辛店现场与现场的管理人员与施工人员就工程管理控制问题进行了一次面对面交谈，专业公司反映最大的问题是机械管理制度问题，涉及到小型机械的运输过程中损坏、小型机械现场维护管理问题，有的机械卸车后就不能使用，这笔维修费用谁来承担，是专业公司还是机械租赁公司？虽然那次访谈的性质并不是审计的方式，但作为审计人员，有责任对公司的任何管理控制职能作出评价，我们认为20xx年的管理制度汇编没有机械使用与保养制度、施工机械设备事故调查处理的规定细则，经过评议认为这类问题属于管理制度设计不完善，不属于操作层执行政策不当。所以在20xx年管理制度汇编出台前的设计阶段我们就把这类问题如实向主管领导反应，20xx年的管理制度汇编对这类问题的处理有了明确规定。

再比如一次修路工程决算审计时，发现道路找坡竟用砼找坡，查看设计图，错误就出现在道路工程的设计阶段，设计图纸有上层把关领导的签字，预算书上有预算员的签字，我们的审计报告出来，砼找坡的费用全部拿掉。施工技术员委屈：“我们按设计图施工、设计图也得到公司把关领导签字，活儿已经干了？找谁要钱？预算员也不服气：“我们按有把关领导签字的施工图批预算，我们有什么错？”在这里我们还是不评价管理人员是否尽责，至于为什么？这个问题我会在后面的讨论中提到，我们在我们的审计报告中对这类问题作出两方面评价:。

1、考核管理标准和工作标准的监察职能部门从何渠道掌握组织成员尽责情况的信息？

2、公司企业标准明确了完成量化工作目标的考核办法，却没有对工作完成质量的考核办法。我们认为：组织被划分为多个组成部分如财务、人事、生产技术、机械管理等，这些各行其职的部门结合起来成为一个整体，为实现组织的整体目标而努力。划分组织结构，不但要把组织划分为几个相对独立的部分，而且要明确各部分之间在业务活动和信息沟通的内在联系。有效的管理控制应该是一个层层链接,环环相扣严谨的完整的控制系统。有效的管理控制系统还应该一方面要让员工懂得如何完成自己的工作，另一方面要让员工明白严格按照规章制度履行自身职责的重要性。为了使员工体验控制责任的重要性，最有效的方法是把控制责任包含在业绩评价系统中。

上一个事例充分反映了我们企业管理控制没有对各部门之间业务上联系和沟通的规定，管理控制的链接环节非常薄弱，某种程度上阻塞了企业管理控制的良性运行，补充和完善有关的政策势在必行。

审计的主要职责是监督组织的控制结构。

控制系统是指各个层次的活动必须服从于所建立的政策、标准和程序。所有的管理活动都可看作是控制系统的内容。控制实现的目的是为了：

1、保证信息的可靠性和完整性。

随着我们企业步入市场经济，独立开发市场并占有市场，信息系统变得越来越重要、信息系统本身也日趋复杂。信息系统分为会计信息系统和经营信息系统。会计信息系统生成包括管理人员使用的预算报告和成本报告在内的一系列财务报告。内部控制的目标之一就是保证信息系统产生的信息的可靠性和完整性，这对于管理层制定决策是非常重要的,内审的责任审查财务和经营信息的可靠性和完整性以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息所使用的方法。

比如项目部呈报给财务的工程决算报告里面存在项目部立空项、作空头奖金套用公司现金，用纳税空白发票填写虚拟的运输费等等都属于财务信息的不真实、不可靠。

2、保证政策、计划、程序、、法规的遵循性政策、计划和程序是管理层制定的，法律和法规则来源于组织的外部。遵循这一系列的规章制度，是为了保证组织有计划地、系统地、有序地开展经营活动。我们公司内部现行的管理政策和规章制度基本都集中在《20xx年管理制度汇编》和《20xx年管理标准和工作标准》内，内部审计人员要审查这些规章制度的遵循情况，并且主要承担评价政策、计划和程序本身的适当性的职责。

3、保证资产的安全性为了保护组织的资产的安全所设计的内部控制措施往往可以通过观察来了解。我公司的资产安全防护措施已经很完善，比如防盗门锁的安装、保安员的聘用、计算机系统密码的设置、对贵重资产多重的保管设施和手段。因为它是管理控制五项中的其中一项，所以它也受审计监控。只是就我公司审计资源配置来看，没有精力和时间去完成此项监控。大亚湾核电站内部拥有一支业务素质精良、道德品质一流的由8个人组成的全国最先进审计队伍，审计人员大都来自香港受过专业培训，铁岭一公司审计部的一位同志在他们承建大亚湾和电站就亲身领略过这支审计队伍在大亚湾核电站整个企业管理控制过程中所起的核心作用。他也亲眼目睹过一位保安因为临时脱岗被审计人员当场解聘的事实。内审应主要审查保护资产的方式，必要时，核实资产是否存在。

4、提高经营的经济性和有效性。

有限资源指用于满足人们需要的资源是有限的，企业在经营过程中应尽可能减少组织有限资源的耗费来实现理想的成本水平和效益水平。比如这次我们审计部调研时，有的同事就提出大型机械租赁对项目部租赁的问题，我们企业内部租赁公司大型机械租赁费基本高于市场平均租赁价格，项目经理部理所当然在当地选择租赁费用低、运输方便的大型机械。这种状况普遍存在，某种程度造成了公司设备不能充分利用而形成的资源浪费事实。除此之外，还存在着非生产性开支大、费用不核算以及工作人员过多或不足的情况，都是对组织的危害。审计的职能评价资源使用的经济和有效性。

5、保证完成所制定的经营或项目的任务和目标。

组织的一切经营活动和一切控制措施都是为了实现目标。经营目标用于知道组织每天的经营活动，而经营活动又要受内部控制结构的控制。我们企业的经营目标审计人员通过审查和评价内部控制系统，能对组织否朝着既定的目标前进作出判断。

但在实现经营目标的过程中不同经营目标有时是冲突的，这类问题在审计过程中经常出现，比如保证信息的可靠性和完整性和保证工程进度都是我们企业的经营目标，施工现场的工程任务大都来得快，催的急，为了提高效率，有的项目审批经手人只有技术管理一人，省略了很多他认为很烦琐的正式程序，从而促成了大量无效凭据的产生。审计的有效凭据是用以证实某一事件或为某一事件提供支持的事物，它必须是充分的、有力、相关、可靠和有用的。这也是五大控制之一的保证信息的可靠性和完整性吻合的。审计凭据的失效，正常的审计程序就不能执行，审计部有权力拒绝在工程项目决算书上签字以肯定此工程项目的完成。审计审查经营或项目以确保其成果是否和所确立的目的和目标相一致，以及确定经营或项目是否按计划进行。

但目前来看审计工作并没有按正确的审计程序运行，其原因之一是主要考虑公司管理控制系统还不是很完善，很多地方需要补充和修改；之二组织的成员由于长期受计划经济体制的影响，管理控制意识曾经比较淡漠，适应内部控制的这一先进的管理模式需要一个慢慢适应的过程。但我想这个时间如果太久，沉淀的问题太多，公司的管理控制系统的运行会受其影响产生滞留状态。管理控制的设计制定必须解决经营目标不一致的矛盾，设计出与经营目标尽可能相吻合的控制措施。

内审的目的就是对《管理制度汇编》和《管理标准和工作标准》等管理控制制度在企业组织内部各个管理职能部门营运过程中的效果作出反应和评价。

内审的职责就是监督这两套管理控制制度的实施情况。

随着组织复杂性的增加，比如我公司目前存在的承建项目数量多，地点分散不集中这一复杂的经营事实，增长了对控制本身进行监视和加强管理的需要。管理部门寻求正确制定控制系统和令人满意的发挥作用的保证。管理部门对内部控制负责，利用内部审计人员来监视控制系统的执行。审计人员作为管理职能的反馈部件而进行工作。审计的主要职责是监督组织的控制结构。职责的范围是检查和评价组织的内部控制系统以及所分配的具体职责的执行情况。

进行检查和评价时，内部审计部门应当将活动范围限制在分派给各人或各单位的具体职责上。审计部在检查和评价他们各自的责任完成情况时，将计划、具体的活动、标准、目标、政策与实际目标相比较。评价执行情况实际上复查内部控制，因为计划、具体的活动、标准、目标、政策和目的实际上是控制系统的一部分。在检查、评价的过程中要使用内部审计报告，但是对于没有具体标准可以比较的“软”评价不是内审的职责范围。

这里的“软”评价指的是无章可循、带有主观性的评价。

受国有电力施工企业管理机制的局限，大多数电力施工企业现行的管理控制还处于探索和考证阶段，产生并适用于先进企业管理机制的审计理念还不能与之完全匹配。就以我公司为例，审计制度还是建立在“以企业资金增收为目的的财务收支审计和工程决算审计”，审计职责的范围还不能涵盖公司的整个管理控制系统，考察的管理职能部门仅限于计划部和财务部。长期以来审减额的高低是衡量审计人员业务水平的优劣的标准，审计人员大量时间和精力都消耗在对计划部预算员工程量测算上，审计人员自觉地承担着计划部工程量效核员的工作。

在这里我想就个人的看法专门谈谈审减额的问题。

审减额是控制资金流失的一个手段，审减额的增加无疑会提高效益，增加资金收益，但审减额的存在说明管理控制有薄弱环节的存在、经营风险的存在，如果这些存在问题没得到及时修正和改进，损失还在延续，资金继续流失，审减额还会增加，审减额在这个时候还能作为衡定一个审计人员业绩的标准吗？我认为如果审减额在同一个问题上反复出现恰恰说明一个审计人员的失职。所以一个合格的审计人员不应该一味追求审减额的高低，而是透过审减额，洞察管理控制出现问题的实质，寻求解决问题的方法，向公司管理决策层提出好的建议。为公司争取更大的效益。

我们企业的现状已步入市场经济，企业的正常运作完全依赖于管理控制，计划经济时期拟订的一些规章制度有些地方已经与我们的管理控制完全脱节，审计制度不上升到管理控制的范畴根本无法适应形式发展的需要。

怎样才能使审计部的工作既结合企业的实际管理状况又能在公司的管理控制中发挥最大的作用？近半年，审计部有意识的在工作中运用先进的审计理念调整审计方向，结合各项目经理部现场工程的实际情况灵活运用了属性抽样、发现抽样等高效、科学的审计技术，在三月末至五月中旬对七个项目点的内审工作中取得了我们所期望的效果。以下是半年来结合审计新理念、应用审计新技术得到审计结果：

一、3月末至5月初对七个项目经理部外包工程工程审计过程中，发现各项目经理部对外包签证工、零用工的管理非常混乱。

主要问题表现在以下几方面：

1、签证工签收手续不完备，只有工程技术部一个人经手签收。而《国际内部审计实物标准》第420号明确规定，审计证据应具备四个特征—充分、有力、与审计目标相关及有用。有力的审计证据必须具有可靠性。一个人经手的签证工凭据本身性质就带有不可靠性，被视为审计无效凭据。

2、签证工没有签证工程项目立项的原因。

3、除工程科外没有其它部门对签证工程完成情况的验收。

4、签证工的签收没有即时性，几个项目部都出现了由工程技术部一个经手人在同一时间内签收项目经理部外包工程的所有签证工。

这一系列问题都严重违反了审计标准对审计凭据的规定。我们认为公司对外包工程并没有形成一套完整的严格的管理体系，项目部管理人员对外包的管理无参照依据，再加上工程签证工程任务来得急，工程人员少，所以各项目经理部为保证工程进度只能各行其道，忽略了按管理程序办事，促成了大量无效审计凭据的产生。

透过外包工程签证工管理混乱的问题可以看出出台一套严格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本资金流失的风险性降到最低极限。

二、各项目经理部材料管理出现严重失控现象提出以下几方面的问题：

1、主材量不按定额含量计算，在合同没有任何规定的前提下随便按市场单位计价。

2、供货发票没有货物名称只标注金额。

3、消耗性材料与外包自备工具界限不明晰，消耗性材料严重超量领用。

三、审计中发现重复施工现象较多，以土方工程尤为严重。

1、土方外运堆放地点不明，运距不详实。

2、开挖、回填重复现象较多，顺序混乱，原因诸多。

3、小开挖基本上只是一张“没有坐标轴系，没有具体方位说明，没有标识”的草图。

每个工程项目必须加强《施工组织设计》建设工作，《施工组织设计》不应该作为应付差事的表面文章而虚设。工程管理必须遵循建筑施工工艺及其技术规律，坚持合理的施工程序和施工顺序；强化施工组织设计者的责任意识，培养管理人员在工作中建立事事有据可依，处处有章可循的管理观念，防止因蛮干、无序而造成的无端浪费。

以上有几条正式建议已被公司管理层采纳，许多忠告也被各职能部门的有关人员接受并针对管理不足之处加以改进，我相信通过管理控制薄弱环节一个个被加强，管理控制的循环死结一个个被打开，公司的管理控制体系会逐渐趋于完善，步入良性循环的正轨。

首先，审计人员应审计成本效益最大的那部分控制系统，效益产生于业务经营控制方面的重大发现，尤其是发现存在的问题并避免可能的损失。审计员的监督职能对管理人员也有一定的威慑作用，即使审计没发现不足之处，管理人员知道他们的活动将被定期审计，而促使他们经常改进工作和采取更好的内部控制。

就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系统就是工程项目的管理控制系统。工程管理控制体系良性运行，会促成企业以最小投入获取最大效益的经营目标的实现。

内部审计资源分配需要考虑的最主要因素是控制一个或多个控制目的失败的风险。

审计部人员少，业务范围广，所有的时间和精力应该合理安排利用，发挥最大的作用。上面提到的审计资源既审计人员的时间和精力。

内部审计资源分配需要考虑的最主要因素是控制一个或多个控制目的失败的风险。

管理部门首先关心在经济上获得潜在报酬，例如经营回报，其次是关心风险，这两件事联系在一起并且同样重要，风险的存在对组织的利益产生威胁，风险越大对管理控制的需要就越大，所以审计人员应当审计成本效益最大风险最高的那部分控制系统。风险针对内部控制的五大目标分为1、财务和经营不足的风险2、政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败的风险。3、资产流失的风险4、资源浪费和无效使用的风险5、不能达到目的和目标的风险。

电力施工企业效益产生于所承建的工程项目，所以它的最大风险倾向是工程项目。它包括投标的风险、合同风险、工程管理控制失败的风险以及对外承包资金流失的风险。把这些风险控制越小就对管理控制要求的越高，审计监督的职责也越应该加强。

在决定何时审计时，审计人员不仅仅评估风险的类型，更重要的是评估当前有多少风险。内审人员应检查整个组织，评估与各种活动相关的风险，并按照这些活动的风险水平排列。然后首先检查高风险的活动。

活动是指管理控制在各职能部门的营运过程。

审计人员对风险的排列有两个关键因素1）当前有多少潜在的损失2）损失发生的可能性有多大？内部审计人员除考虑潜在的损失之外，还应考虑潜在的支出及其可能性，也就是说潜在的支出与实际发生的损失在性质上是相似的，因此也有必要考虑与之相关的风险。

有限资源的不合理利用，潜伏着资金流失的风险倾向。有限资源包括人才资源的供给过多过少以及不合理分配的问题。比如某项目部外包工程控制工程资金流失职能部门的管理人员是刚毕业的非本专业毕业的大学生，所学专业完全与他所从事的业务毫不相干，在短时间内业务技术水平很难有很大程度的提高，这种情况很容易造成资金流失失控的潜在风险。

管理控制的制定和实现是管理部门的决策和经营职能的一部分。如果内部审计部门参加了任何一项活动，审计人员客观测试和评价那些控制的能力就会陷入险境。

比如审计人员参与了某项管理制度的制定，在评价这项管理制度的适当性和有效性时，希望这项制度被认可被接受的心情迫切，对待评价难免掺杂一些个人意见，如果不能控制自己的行为，就会忽视客观存在的事实，为自己的观点据理力争，很难对事实作出客观公正的评价。于是，把内部审计职能局限于：

（1）测试内部控制的遵循性。

内审通过审查内部控制的营运情况，测试组织、组织成员对企业的政策、规章制度、程序是否遵照执行。比如20xx年管理制度汇编规定的工资总额管理办法总则规定工资总额分配必须贯彻按劳取酬，体现多劳多得、奖勤罚懒，审计部在项目部中期审计调研时就会通过各种途径的调研测评这种管理办法在项目部是否得以实施。

(2）评价内部控制，不过评价阶段发生在设计阶段、实现阶段或者操作阶段。

设计不良的控制系统会是有效的，因为执行者能使之运作。反之，如果尽力使之运作的人不了解系统的功能，再良好的设计系统也可能无效。审计人员的工作是对这两方面作出评价。评价控制系统的适当性和有效性。评价应进行在制定阶段和实施阶段，审计人员有时在控制实施之前检查所设计的控制，以便更经济地和较早的发现问题和解决问题。业绩评价是控制系统的一部分，但我们宁愿负责确定评价的方法是否适当而不愿负责作出评价。这句话很好理解，还是拿方才所提到的那位大学生，审计部不评价这位员工的工作是否尽责，而只评价人才资源分配制度是否合理，有限资源是否合理利用，并对资源使用的经济性和有效性作出评价。审计人员评价的是决策的过程而不是职能部门或个人的业绩。

以上是我从事审计工作两年多来结合国外的审计理念对我公司的审计工作的在公司管理控制中一些认真的思考和浅显的认识，有些想法也许不成熟，有些建议或许不客观，但无论如何我相信审计人员通过审计，对发现的管理控制薄弱、资金流失隐患等急待解决重大问题殚精竭虑的陈述，远非与每次罗列在经理办公桌上由于管理失控造成的资金流失现象循环出现累加起来庞大的审减额数字的价值能够比拟的。

政府部门审计调研报告篇七

内部审计人员对接受的审计项目所采用的审计程序和方法不当，未能发现重大错弊或出具的审计结论失误，从而产生不良后果，这就是内部审计风险。广义的内部审计风险包括审计职业风险和审计工作风险。前者是指对内部审计职业界的发展产生不利影响的因素与环境总和；后者是内部审计主体对被审计单位经营管理活动实施审计时，由于不确定因素影响或者由于审计人员能力所限，作出不恰当的审计判断或是对存在的错弊未予揭示，从而造成损失的可能性。审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移，审计活动自始自终存在着审计风险并且具有潜在性。每个审计项目都有产生风险的可能性。根据当前执法环境和法律背景的变化以及审计质量现状，国家审计、社会审计和企业的内部审计，都必须面对审计风险，必须增强审计风险意识，提高审计质量，防范和规避审计风险。但就实际而言，目前还普遍存在审计风险意识淡薄的问题。许多人误认为内部审计在工作目标上没有特定要求，所提交的内部审计报告不具有法律效力，内部审计无所谓“风险”可言；或者认为内部审计在本单位负责人领导下开展工作，只是“奉命行事”，即使出现工作上的误差或疏漏，也无须承担“风险”。在这种思想指导下，内部审计必然陷入一种被动和无所作为的困境，内部审计工作质量难以得到保证。因此，重视审计风险的存在，规避和控制审计风险显得尤为重要。那么如何才能有效地规避与控制审计风险呢？笔者认为只有从根源上了解审计风险的产生，才能寻求措施有效去防范和控制风险。

1、内审人员业务素质参差不齐。审计人员的专业知识水平、分析判断能力、工作经验都对审计工作质量有重要影响。目前由于内审人员总体素质偏低，直接影响到内审工作开展的深度和广度。一是知识结构和层次较为单一，业务理论和操作技能欠缺，相关知识比较缺乏，不能站在更高的角度去观察分析审计过程中发现的问题，因此也很难写出有力度的审计报告，为领导科学决策提供有力依据。二是风险意识、职业道德素质欠缺。一些内部审计人员在审计过程中具有很强的主观随意性，风险意识淡薄，常常因操作行为不当而导致内部审计风险产生。还有一些内部审计人员职业道德欠佳，对审计工作缺乏责任心、使命感，甚至出现内部审计“不作为”或“乱作为”现象。所有这些将给内部审计工作的质量、信誉带来负面影响，从而导致审计风险的出现。

2、内审方式和方法的滞后性。内审采取的方式和方法是否科学、适用，直接影响到审计质量。一是审计方法模式滞后，目前仍停留在账项基础审计和制度基础审计阶段，而未向风险导向审计发展；二是无论采用判断抽样还是统计抽样，它都是根据审计人员的经验主观判断，极易遗漏重要的项目；三是审计操作不规范，如审计人员为了降低审计成本随意放弃一些自认为不必要的审计程序，审计方法的选用不科学，审计报告的编写不明确、不公允等。这些显然会带来审计风险。

3、内部审计环境的局限性。内部审计环境的局限性增加了审计风险的系数。内部审计在性质上属于企事业单位自我约束的管理控制行为，审计人员工作范围局限于本单位或本系统内部。由于内部审计人员与本单位员工长期共事，相互之间有一定的利益关系和感情联系。单位终考核评比及竞争上岗方面普遍实行民主测评，内审人员的“前途命运”往往又与被审计对象息息相关。这些在一定程度上使得内审人员在审计过程中难免有所“顾忌”，放不开手脚，影响审计结果的客观公正性，最终使内部审计人员承担较大的审计风险。

4、审计单位内部审计质量控制的健全性。审计单位是否建立严格的内部质量控制制度，是否建立对审计人员的考核约束机制，执行效果如何，都关系到内审工作质量和审计风险。如果审计单位缺乏这方面的制度和机制，就不能对审计过程和环节进行有效控制，失去对审计人员行为的约束和监督，使审计质量得不到保证，从而影响审计结果的客观公正性，进而带来审计风险。

针对内部审计风险成因及影响因素，应采取以下防范和控制措施：

1、提高内审人员的素质。

加强内审队伍建设，培养一批高素质的专业审计人才是防范审计风险的最有效措施。首先，必须改变目前的用人机制，选派那些具备相应的技术资格和业务能力的人员充实内审队伍；其次，要加强对内审人员的业务培训及后续教育，更新知识结构，使他们能及时掌握审计新技能、新方法，提高查证能力、分析判断能力、审计协调能力、综合解决问题能力。以适应不断发展的审计新形势的需要，从业务技能上防范审计风险。再次要强化审计人员的法律风险意识，提高审计人员的依法行政意识，做到知法守法，依法办事。

2、运用现代审计技术方法，防范和控制内部审计风险。

一是使用以制度基础审计方法为核心，兼容抽样审计法与详细审计法的审计方法体系。运用制度基础审计确定重点，对审计重点采取详细审计，增加审计证据数量，减少失误和差错；对非审计重点采取抽样审计法，确定合理的样本量，作出审计判断和结论。这样，克服了传统的、单一的审计方法的缺点，推动和促进内部控制的建设和执行，使审计主客体之间良性互动，达到既提高审计效率，又防范和控制内部审计风险的目的。二是用现代科学技术改进审计方法和段。当前，要大力开发和应用计算机辅助审计方法，迅速提高内审人员计算机专业知识和技能，不断开发设计计算机辅助审计软件，建立审计作业平台。以审计方法的创新，来提高审计质量，降低内部审计风险。三是引进目前最先进的以风险为导向的风险基础审计模式，以风险的分析与控制为出发点，以保证审计质量为前提，统筹运用各种测试方法，综合各种审计证据，以控制审计风险。

3、加快有关审计法规制度建设。

当前，世界上许多国家对内部审计都有专门的法律规范，国际内部审计师协会也制定有内部审计实务标准等。国家应抓紧制定、颁布内部审计法规和内部审计业务准则，以统一内部审计执业规范，降低审计风险。同时内部审计还要借鉴国外的先进经验，尽快地同国际惯例接轨，以谋求长足的发展。

主管单位审计派驻制，加强内审工作的地位。其次，要打破内部审计环境的局限性，多开展交叉审计，回避内部审计人员与被审计单位的利益冲突，解除审计人员的各种束缚，调动审计人员工作的主动性和积极性。这样内部审计的结果才能客观公正，有效规避审计风险。

5、强化审计质量控制，保证审计质量。

要有效地规避审计风险，关键是提高审计质量。质量与风险成反比关系，质量越高，风险越小；反之，质量越低，风险就越大。

完善的内部质量控制制度，是控制风险的有力保障。而要提高审计工作质量，就必须加强审计质量控制制度建设，规范审计人员的审计行为。要建立审计人员、项目主审人和项目组长分级负责制度，审计工作底稿、事实确认书以及审计报告复核制度，以及内审质量责任追究制度。明确每位审计人员、每个审计岗位的职责及质量控制要求，在审计项目实施中对可能出现的质量问题并由此引发的审计风险要落实责任，严肃追究，并采取相应的惩处措施。这样就能强化审计人员的责任意识，质量意识和风险意识，减少或消除人为审计误差，及时发现和解决审计过程中遇到的问题，以保证审计质量，把风险水平降低到最低水平。另外，还要建立一套审计质量指标体系，以加强对内审人员工作质量的考核，从而减少人为风险。

6、建立风险评估机制。

内部审计风险的产生，除了审计人员自身的业务素质和职业道德水平之外，最主要的来自企业的管理风险和经营风险。因此，审计人员协助被审计单位管理者进行风险控制和管理。建立风险评估机制是降低内部审计风险的有效途径。建立风险评估机制，内部审计人员首先要就企业的经营环境、决策目标、战略规则和未来经营状况的.变化，与管理者充分交流，对风险性质及大小取得共识，并以此确定审计范围、重点审计对象及审计方法。其次要收集经营风险和财务风险的相关审计资料，明确每一审计项目的风险概况，制定年度审计工作计划。最后在具体实施审计项目阶段，要评价实际产生的风险及控制风险的效果，提出有关风险控制的建议。

政府部门审计调研报告篇八

我实习的单位是瑞华会计师事务所，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）是由原中瑞岳华和原国富浩华在平等协商基础上于2015年4月联合成立的一家专业化、规模化、国际化的大型会计师事务所，是我国第一批被授予a+ h股企业审计资格、第一批完成特殊普通合伙转制的民族品牌专业服务机构，系美国pcaob（公众公司会计监督委员会）登记机构，业务涉及股票发行与上市、公司改制、企业重组、资本运作、财务咨询、管理咨询、税务咨询等领域。瑞华所总部设在中国北京，执业网络遍及全国，具有雄厚的专业技术力量，凝聚了一大批具备深厚专业素养、丰富实践经验、良好沟通能力及团队精神的行业精英。事务所现有从业人员9000多名、注册会计师2600名、合伙人320名、全国会计领军人才23名，多人担任财政部、证监会、国资委、中国注册会计师协会等机构的专家委员。

瑞华所拥有丰富的战略伙伴资源，包括国家电网、航天科工、中远集团、东风汽车、国旅集团、国家核电等40多家国务院国资委直属中央企业，中船重工、华谊兄弟、海信电器等340余家上市公司，鞍钢股份、大唐国际、中新药业、哈动力、东北电气等多家a+h股、a+s股企业，客户遍布制造、采掘、电力、水利、交通、航运、房地产、建筑、农林、教育、医药、信息、新闻出版、文化娱乐、银行保险等行业，具有丰富的执业经验。 瑞华所秉持“诚信、专业、责任、创新”的精神，以高起点谋划全局、高标准开展工作、高水平推动发展、高要求砥砺精神，专业报国、服务社会、成就员工，推进制度创新，拓展多元业务，培育高端人才，强化风险管控，深化信息建设，倡导技术引领，构建合伙文化，擦亮专业品牌，为中国注册会计师行业提供专业领跑的力量。

三、 调研单位运行机制问题

下同)承担。虽然《注册会计师法》明确规定了注册会计师的法律责任和对其违法行为的惩罚办法，即警告、暂停执业或吊销注册会计师证书，但是由于多数项目经理只准备在这一行业工作几年后再跳糟，因而实际上对违纪注册会计师的惩罚力度并不大。

2.执业队伍不稳定，人才流动过于频繁。由于瑞华会计师事务所主要做的是年报审计的的业务，主要集中于每年12月初至次年4月底，事务所在12月初大量接受实习生，业务的旺期过后，实习生中只有极少的人能最终留下来成为正式员工。这种状况造成非专业熟练人员众多，严重地影响了会计师事务所的服务质量，也使执业人员的业务培训和后续教育工作难以真正有效地展开。

3.不正当竞争现象盛行。审计市场的运行机制并没有因会计师事务所的脱钩而得到明显地改善，各会计师事务所通常是通过采取竞相压价、分成回扣等不正当的竞争手段来招揽客户和保住客户。由于我国目前的社会审计关系中，三者(企业所有者、经营管理者和注册会计师)之间的委托代理关系实质上已转化为二者(企业经营管理者和注册会计师)之间的关系，导致了企业经营者与会计师事务所之间的监督与制约关系失衡，从而使注册会计师审计丧失了独立性这一最基本的特征。于是，一些会计师事务所在同业竞争中为适应这种失衡状况，甚至与被审计单位共谋作弊，出具“虚假审计报告”、“虚假出资报告”等。不少学者认为，中国审计市场的主要需求者是政府主管部门，而非真正的市场，取得这些政府主管部门的认可，是能否取得市场份额的关键，审计质量成为次要的因素(刘峰、林斌，2000年)。这种“竞争”的结果不是人们所期望的优胜劣汰，相反，是不断出现经济学上的“劣币驱逐良币”的现象。一些独立性较强和审计质量较高的会计师事务所，由于未能提供符合客户或地方政府官员要求的审计意见而遭受市场的排斥。

4.人力资源配置不合理。目前，瑞华会计师事务所一方面人员过剩，有些人员的执业素质较差，不适合从事注册会计师工作，但是又很难将其辞退；另一方面高素质的执业人员又太少，无法按执业的实际需要合理设置工作岗位和配备执业人员。这种不合理的`人力资源结构，也严重地挫伤了一些高素质的注册会计师的积极性。

四、 调研单位运行机制治理对策

会计师事务所脱钩后，只是初步完成了由行政事业单位的管理机制向社会中介机构的管理机制的转变。这种转变为会计师事务所管理体制和运行机制的创新奠定了基础。会计师事务所还应当尽快建立必要的内部管理制度。

会、发起人会议和监事会等内部管理制度，真正落实主任会计师负责制。凡是涉及事务所章程、出资人和发起人的出资比例、主任会计师的确定和更换、经营方针和策略等重大问题都必须通过出资人大会审议通过；在事务所章程中，明确规定主任会计师的产生办法，包括每届任期、违规处罚及罢免等条款，并经发起人会议表决通过，然后根据章程的规定民主选举主任会计师；事务所章程应对出资人的增补和退出作出明确的规定，使优秀的注册会计师能够通过一定的程序转化为出资人，而某些不适应注册会计师执业要求的或不能与大多数注册会计师团结协作的人，也能够依照规定的程序离开事务所核心层；建立和健全主任会计师、部门经理、项目经理、注册会计师、一般职员的岗位责任制，明确其责任和义务；制定一套较完善的人事管理制度和能够体现执业能力、责任的公平分配制度，面向社会公开招聘人才，并实行全员聘用合同制。

2.严格执行审计质量监控制度和三级复核制。首先，会计师事务所在签署审计业务约定书之前，应认真评估审计项目的风险，并由主任注册会计师严格把关。对审计风险较大的项目，应坚决拒绝签约。其次，应该统一规范各种审计业务工作底稿的形成过程和要求，保证其完整性、真实性、合法性和审计证据的充分有效性，有效降低审计风险。第三，应该对审计业务过程和审计工作底稿实行严格的三级复核制度，确保每一份审计业务报告的真实性和合法性。为此，必须将复核人的复核内容、要求及其应承担的责任具体化，尤其是应与其承担的风险和利益挂钩。

3.加强业务培训，及时更新执业人员的业务知识，不断提高执业会计师的综合素质。注册会计师职业不仅风险高，而且专业知识更新速度快，这就要求执业人员必须不断“充电”。因此，会计师事务所应该将业务培训列入工作日程，拟定规划，切实落实。尤其是应该针对会计师事务所自身的执业状况，加强“审计风险”、“执业程序”等方面的业务培训，增强注册会计师识别与防范审计风险的能力。同时，还应把职业道德和职业责任作为培训的重要内容结合典型事例进行一事一议，通过“会诊”、“剖析”来提高事务所的整体执业水平。

加强与高素质注册会计师的思想沟通，为人才提供较好的工作条件，并通过完善收入分配制度使其能够得到更多的经济实惠。同时，对于职业道德差和执业素质低下而可能给事务所带来较大执业风险的人员，应坚决将其辞退。

5.大力发展咨询服务业务，拓展事务所的业务范围。我国会计师事务所要想在国际市场竞争中取得成功，除审计、会计咨询、资产评估等传统业务外，还应根据客户的需要拓展新业务领域，逐步开展投资咨询、管理咨询、it咨询、税务咨询、清算等新的服务业务。如代企业办理设立注册登记手续，协助企业拟定协议、合同、章程及其他经济文件，进行投资环境评价，投资方案的可行性研究与分析，企业并购目标的选择与分析，企业并购后的整合，职工教育与培训项目设计等。

6.通过同业联合与并购，实施规模经营战略。目前，我国会计师事务所有4000多家，其中雇员人数在250人以上、年营业额超过5000万人民币的会计师事务所凤毛麟角，同时大多数事务所缺乏高素质的经营管理者和注册会计师，执业质量不高，抗风险能力弱，不具备承接大型或特大型企业审计的能力，更不具备与国际大会计师事务所竞争的实力。国内会计师事务所应采取措施形成规模大、服务功能强、内部管理严格、执业质量高、布局合理的事务所集团。具有一定规模和实力的会计师事务所可实行跨地区的同业强强联合，也可加强与国外大会计公司合作，利用其庞大的业务网络、先进的管理经验、规范的管理体系和运行机制，迅速扩大自己的经营规模，全面提升其竞争力。

为配合***公司加强管理，进一步提升经营管理水平及服务质量，经集团董事长批准，集团审计部于****年**月**日至**月**日对***公司经营管理综合状况进行了调查。我们采取了审阅、访谈、实地观察、调查问卷、走访等多种方式，主要对***公司人、财、物整体运作以及****情况进行调查，范围涉及***公司各个层面的干部、员工以及部分客户。现将审计调查情况汇报如下：

一、***公司基本现状

****公司截止****年**月**日（组织结构、服务对象及范围、公司员工人数及能力等）。

根据****公司财务报表数据，截止****年**月**日，公司（财务状况及基本分析）

我们通过问卷调查的方式，对***公司的员工满意度进行了测评。****年**月份，***公司在职员工***名，我们随机调查了****名员工，调查比例为**%，调查结果显示，*******。

我们还对部分客户进行了调查、走访，根据调查信息反馈，******。

二、调查中发现的主要问题

1、财务核算与控制方面的问题（具体描叙）；

2、公司内部控制制度建设及执行中的问题（具体描叙）；

3、部门间沟通协调存在的问题（具体描叙）；

4、经营管理过程中存在的主要问题（具体描叙）；

5、其他（具体描叙）。

三、财务收支分析及预测

（略）

预测结果：根据以上预测分析，***公司预计全年经营情况为盈利（亏损）****元。

财务收入预测变动因素分析：

（二）未在表**中反映的其他收入项目：*****；

（三）其他收入：如***。

财务支出预测变动因素分析：

（二）其他不确定因素，如*****。

四、建议（根据调查发现的问题，提出具体、可操作性的建议）

1、建议***公司从今年起加强预算管理和费用控制；（具体陈述）

2、建议财务部***；（具体陈述）

3、建议行政部；（具体陈述）

4、对于调查中有客户反映*****问题，建议**部门*****；（具体陈述）

5、对于每年支付***万元的***费用，建议****公司对其成本效益进行评估。（具体陈述）

1.调查背景

近年来，国内外诸多财务丑闻凸显公司治理与内部控制的重要性，而内部审计是公司治理与内部控制的一项重要内容。内部审计是一项独立、客观的保证工作与咨询的活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构的目标。

本调查是对中国内部审计现状的一个描绘。

2.内部审计机构现状

内部审计独立性问题是目前中国学界与实务界探讨最多的话题之一。在一定程度上讲，内部审计的其他问题，诸如内审的作用、内审人员素质的提高、内审工作水平等，都是由内审独立性问题派生而来。俗话说，不在其位，不谋其政。位置安放对了，独立性自然就强，内审的作用也就能够得以充分发挥。位置问题，就是内审机构管理体制的问题，也就是内部审计模式问题，它是内审独立性的保证。

健全的内部审计机构，必须是一个独立的、直接隶属于企业法人的监督管理机构。内部审计机构在企业中处于较高的层次，可以保证内部审计充分发挥职能作用，内部审计的独立性、权威性才能得到真正体现。

图2.1 内审机构的管理情况

根据本次调查，目前内审机构的管理情况是：由董事会(或下设审计委员会)管理的占46%，财务总监(或总会计师)领导的占25%，纪检监察部门管理的占21%，财务经理管理的占8%。同时，有一些单位的内审机构是双重领导，其中，由董事会与总经理或副总经理双重领导的较多；还有个别单位的内审机构是由党委书记、监事会、投资管理部、总审计师等分管。

对比1996年曹志勇针对现代企业制度试点企业的内审调查：当时，在67家被调查的有明确内审模式的企业中，由董事会领导的是7家，仅占10%，而今天，由董事会管理的已占到样本总数的46%。近10年来前后数据的对比表明，内部审计机构的独立性正在逐步增强。

2.2国有企业偏好纪检监察模式

图2.2 不同所有制形式的内部审计机构管理体制

以企业的所有制形式为标准比较内部审计机构管理体制，如图所示，在国有企业、民营企业与外资企业中，内审机构由财务经理与财务总监(或总会计师)管理的比重大致相当；而对国有企业而言，由纪检监察部门管理内审机构的比重大大高于民营企业与外资企业，有超过五分之一的国有企业，内审机构由纪检监察部门管理。

2.3不同内审组织模式下内审人员的工作满意度差异明显

1

图2.3 不同内审组织模式下内审人员的工作满意度

对比四种内部审计组织模式下内部审计人员的工作满意度，其差异非常明显。通过上图，我们能直观地看到：在董事会、纪检监察、财务总监与财务经理四种内审模式中，内审工作满意人数比重依次降低，不满意人数比重依次提高，相关性极其明显。换句话说，内审独立性越强，内审人员对工作的满意度越高。

2.4组织规模越大，内审机构人员越多

图2.4 不同资产规模下内审机构平均人数

上图反映了审计机构规模(人数)与组织规模(资产总额)的相关性。其中，较大规模的审计机构大多存在于大规模的组织中。我们计算了不同资产规模组织内审机构人员平均数的情况，有效样本中，内审机构平均人数为5.66人，随着资产总额增加，内审机构平均人数递增。可见，组织规模越大，内审机构人数越多。

2.5组织规模越大，内部审计层次越高

近期对制造行业上市公司内部审计模式的研究表明规模大的公司偏好实行董事会等模式，而规模较小的公司则往往选择财务经理或财务总监领导模式，即公司规模越大，内部审计的层次越高，本次调查也印证了这样的观点，“公司规模越大，内部审计的层次越高”的结论不仅存在于制造业上市公司，也普遍存在于其他行业。

图2.5 组织规模与审计模式

如图所示，随着企业规模的变小，采用董事会模式的比例也渐小，而采用财务经理模式的比例递增。

3.内部审计工作现状

3.1内审工作内容：财务收支审计为主

调查显示，内审工作目前仍以传统的财务收支审计为主。作为内审工作内容，财务收支审计的被选率超过80％，内部控制审计与经济责任审计的被选率皆为60％以上，接下来是经济效益审计、基建工程审计、舞弊审计、经济合同审计，最后是信息系统审计。

图3.1 内审机构主要工作

3.2内审职业满意度不高

调查显示，内审人员对目前内审工作的满意度综合评分情况是：不好不坏的占42%，不满意的占35%，满意的占19%，不好评价的占4%。满意度平均分是2.76，低于不好不坏分的3分。

图3.2 内审工作满意度评价

对内部审计工作不满意的原因有多种，根据调查，主要不满意情况如下：

图3.3 对内审工作不满意的方面

此外，还有个别内审人员提到了其他一些不满意的方面，如培训不足、常出差、单位领导打压等因素。

3.3内部审计工作中存在的棘手问题

调查显示，内部审计工作中存在的棘手问题多种多样：

图3.4 内审工作中存在的问题

3.4内部审计信息化：任重道远

虽然说信息化的呼声很高，但实际调查的数据显示，只有19.82%的受访者在内部审计工作中使用了计算机辅助审计。这与我国目前计算机辅助审计的发展现状有关。由于我国内部审计发展晚，内审人员素质还在逐步提高，组织领导者的重视程度尚不理想，这些也导致对内审软件需求的不足，导致内审软件水平的提高缺乏内在的动力。目前我国计算机辅助审计发展还处于初级阶段，还没有一套功能完备的通用审计软件，而仅限于对某一特定审计项目或某一类型的审计的需要。

3.5内审人员急需多方面的职业培训

就内审人员自身认识而言，所需职业培训按占被调查人数比重排序如下：

图3.5 内审人员所需职业培训

一般而言，从内部审计人员的专业技术水平方面讲，较为理想的知识结构是精通企业管理、财务会计、计算机技术、信息控制和人际关系沟通技巧等。上图可见，所需培训的前五项分别是内部控制制度与评审、管理审计、计算机辅助审计、信息系统审计、公司治理结构与审计。其实，内审人员的培训需求也就是内审人员知识结构方面的欠缺。由此可见，目前内审人员在企业管理学、计算机技术与内部控制三方面的有待加强。

4.结论

综上所述，调研数据显示，内审部门已经历了重大的变革，然而，距离高水准内审职能行业指标的实现，仍存在重大的绩效差距。

政府部门审计调研报告篇九

近年来，随着政府投资审计工作的广泛开展，社会中介机构参与政府投资审计工作已成为政府投资审计的重要组织形式。聘请中介机构参与政府投资审计，不仅缓解了审计机关任务重、力量不足的矛盾，也充分利用了中介机构人力资源优势，扩大了审计机关的业务覆盖面。但由于中介机构存在高竞争性和逐利性、人员素质参差不齐等弊病，导致其参与政府投资审计的审计风险依然很大。为更好的发挥好中介机构参与政府投资审计的积极性，更好的服务全区经济健康发展，我就如何加强中介机构管理谈以下几点。

（一）审计机关人员不足是普遍现象。

政府投资审计工作任务重、责任大、风险高，作为基层的审计机关而言，每年都要面对上百个审计项目以及政府逐年递增的投资规模，要做到政府投资审计全覆盖，困难是不言而喻的。

（二）投资审计专业性要求较高。

当前审计人员知识结构还不能完全满足投资审计工作的要求，由于投资审计工作涉及的审计事项复杂、专业性强。而我局目前既懂工程造价又懂财务的人员少之又少，已不能完全适应当前投资审计工作的需要。

（三）社会审计与政府审计的优势互补。

社会中介机构聚集了一批精通建筑、水利、公路、桥梁等各个专业的工程师、造价师，在投资审计领域具有很大的优势。在政府投资审计中，完全可以依托中介机构专业技术优势和审计机构行政职能、手段，实现优势互补，体现最佳社会效益。

（一）审计理念和操作规范存在一定的差距。

中介机构的人员从事的是社会审计工作，由于社会审计与国家审计在审计目标、审计重点、规范准则、职能职责等方面存在着差异，造成了中介机构参审人员的的审计理念与审计机关的要求存在一定的差距。

（二）审计质量有待于进一步提高。

由于中介机构的特殊性，存在着以经济效益为主要目标，管理不够规范，制度不够健全，项目现场审计时间少，审计质量距离要求还存在着一定差距。如去年在审计机关复核一个中介机构初审的装饰装修工程结算时，及时发现中介机构错套定额标准而挽回经济损失近20余万元。

（三）中介人员参审存在的风险。

组织中介机构参与国家建设项目审计是审计组织形式的创新，在这种新的组织形式中，许多基础性工作由中介参与人员完成，而最终的审计报告由审计机关出具，对外承担的审计责任和审计风险仍是国家审计机关。其主要表现有：一是协审人员采用了不当的审计程序、方法或错误地判断了审计事项，作出了与事实不相符合的审计结论。二是中介机构内部控制制度薄弱或责任心不强、业务技能差而形成的风险，如对接受审计的项目进行转包或分包导致责任心不强影响审计质量或进度。三是中介机构协审人员职业操守低、廉洁意识差，对审计发现的问题置若罔闻、甚至故意“放水”给项目审计带来很大的风险。

（四）审计成效不够明显。

中介机构的初审大多只关注了对造价的审核情况，而对建设程序及深层次、综合性的问题以及投资效益等内容缺乏深入的审查和揭示，很难发现大要案线索（而这些本是各级审计机关所重点关注及自身职责应为的），从而影响了审计项目的质量和审计成效。

（五）中介人员的责任心不强。

政府部门审计调研报告篇十

全面推进国民经济和社会信息化，是党中央、国务院提出的覆盖我国现代化建设全局的战略举措，“政府先行，带动信息化发展”是我国信息化建设的一项重要方针。电子政务是近期我国信息化建设的一项重点工作任务。所谓电子政务，是通过以现代信息、通信技术改造政府行政业务而成为一种新的政府管理方式，包括政府间的电子政务，政府对企业的电子政务和政府对公民的电子政务三个方面。从审计角度具体地说，电子政务，就是审计机关运用现代计算机和网络技术，将其审计和管理职能转移到网络上去完成,同时实现审计机构和工作流程的重组优化；充分利用审计的各种资源，实现审计信息与审计业务的共享与集成；超越时间、空间与部门分割的制约，提高审计质量、加强审计监督。

1、我局计算机网络建设已初具规模，建立了局域网并与省厅实现了联网,接入政府公众信息网或直接接入了因特网。网上办公，无纸化办公仍处于应用阶段，从目前局里实际情况看，信息化硬件普及率还低，机关各项政策、命令的发布仍然还是沿用纸张作为传播媒介，公文的收发、采集和汇总还没有完全实现电子化。实现这一目标还须进一步的努力。应该说审计机关信息化建设的应用首先体现在网上办公上，能够应用信息技术的优势减少多余的环节，节约时间。我局虽然建立了办公系统，但具体应用范围还须逐步扩大。

2、局领导对电子政务建设的重视程度提高，对今后进一步发展电子政务要求迫切。根据省审计厅要求尽快建立联接审计机关的电子政务统一网络。提出了明年新上项目计划，计划项目主要集中在专业应用系统建设、办公自动化、与政府联网和网站建设等方面。

3、审计业务信息化系统全面启动。今年以来全市审计系统上下掀起了学习计算机的热潮，主要学习审计业务软件的应用，这必将带动我市审计机关的信息化发展，提高审计效率。

1、对电子政务的认识不够深刻，没有充分认识到政府电子政务将给审计带来的巨大变化，没有认识到不施行电子政务将面临落后和淘汰的险境，没有认识到电子政务对审计业务的推动作用。由于认识不到位，这项工作的推动力不强、动性不够，热情不高。

2、信息化管理机构不健全，人才匮乏。局信息化办公室是信息化建设的组织协调机构，由于是临时机构，未能发挥统筹规划管理、组织协调等职能。更缺乏专业技术人员。机构不健全、关系不顺、人才缺乏，难以形成合力集中力量开发、推广重大的电子政务应用项目，这也是阻碍我局电子政务发展的主要原因之一。

3、实施这项工作本身面临资金、技术、人员素质、外围环境等各方面的困难。资金问题是快速发展电子政务首先面临的问题，电子政务的软硬件都需要较大的投入。我市经济发展水平不高，财政收入较低，一时很难拿出大笔资金用于电子政务的建设，我局虽想方设法筹措资金，但仍难满足需要。技术方面来说是和资金联系的，我局这样的专业人员太少，难以完成这项大的工程，要充分利用社会技术力量，也要有资金的支持。机关工作人员信息化的素质问题是电子政务发展的最大障碍。此外外围环境、市民观念、经济发展水平、被审计单位计算应用水平等因素也影响我局电子政务的发展。

4、重硬件建设、轻开发使用，应用效果难以达到应有的水平。建好了局域网，但未开发使用网上办公和业务应用系统，只是用于简单的上网浏览，未实现初级的信息传递、公文处理等功能，有的甚至连这些基本功能也实现不了。有关网站只有静态功能，缺乏和用户交流沟通的手段，更谈不上开展网上审计的问题。审计需要的、有价值的网上信息资源更是缺乏。应用网络提高审计效率、提高利用计算机监督水平的效果远未达到应有的水平。

5、不能结合审计部门业务选择出切实为社会公众服务、产生社会效益和经济效益的项目作为电子政务建设的切入点。

1、加强我市信息化与电子政务建设的组织管理机构。切实发挥市审计局信息化工作办公室对全市审计系统信息化和电子政务的统筹管理、组织协调职能，理顺本市审计系统各有关信息部门的职责关系，搞好分工协作。

2、实行信息工程项目审核、招投标和监理制度。建议设立全市审计系统信息化建设专项资金，建立完善项目审核和资金使用管理办法，由市局信息办提出统筹规划和具体实施意见，报市局信息化工作领导小组审定，按照规划和建设进程列入预算，将这部分专项资金集中用于我市审计系统电子政务和信息化建设的重要方面。所有电子政务和信息化项目，必须经过市审计信息办组织专家论证、审核、招投标、监理、验收评估，确保建设质量和进度，同时促进项目建设的规范化管理和政府资金的有效运用。

3、加快我局电子政务统一网络平台的实施。按照省审计厅电子政务规划要求，确定"我局电子政务建设实施方案"，统一规划、统一标准，尽快构建联接全市审计机关的电子政务统一网络平台，实现我市各级审计机关之间互联互通、网上资源共享和信息交换，在统一网络平台上共同开发推广网上审计业务应用系统，提高投资效益，避免重复投资浪费。大力推进审计机关办公自动化和业务信息系统的建设，开发内部信息资源和审计公共服务数据库，实现审计管理信息化。进一步完善审计网站，整合各级审计机关信息资源上网，逐步建成"一站式"的审计电子政务窗口。

4、借用外界人才力量，对重大电子政务项目，采取工程外包、联合开发等多种灵活方式，以缓解我市审计系统人才需求矛盾，同时也使审计信息机构瘦身，缓解编制紧缺的矛盾。

5、有计划、有步骤地组织电子政务知识和信息技术的普及培训，广泛提高审计人员的信息化意识和信息技术技能，大力推进电子政务在我市各级审计机关的广泛应用。

政府部门审计调研报告篇十一

当前国际、国内金融形势、经济环境日新月异，处在改革和发展中的农村信用社不仅面临内部风险，还有来自外部的各种风险，如信用风险、市场风险、流动性风险、法律风险等。如何加强对各种风险管理的识别、计量、监测和控制，是农村信用社发展过程中需要解决的新课题，也。

是对当前农村信用社内部审计稽核工作提出的新要求，本人结合自身工作经历，在这里谈谈开展非现场稽核工作的浅显见解。

一、开展非现场稽核的重要性。

正发挥稽核部门的职能和作用已刻不容缓。

导向审计是当今主流的注册会计师审计方法，它要求审计人员以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主线，以提高审计效率和效果。

的稽核手段现场查账，查制度的执行力，已经无法为当前农村信用社的发展起保驾护航作用。

经营情况，具有灵活性、方便性，节约了时间，提高了效率。

二、做好非现场稽核的几点建议。

成稽核报告，提出稽核建议。三是制订非现场稽核工作计划，根据网点数、业务量和风险状况，制订非现场稽核频度和范围。

稽核工作的有效性。

稽核部门有权向各职能部门及分支机构收集有关数据信息资料。

结束后，应按稽核档案管理的规定将全部稽核资料及时整理、装订并归档。

政府部门审计调研报告篇十二

县政府教育督导室：

__县审计局自20__年以来，深入学习贯彻相关文件精神，紧密结合审计机关实际情况，经会议研究决定成立教育工作督导评估领导小组和自评小组，制定落实了《__县审计局落实教育法律法规职责实施方案》，规定了审计局依法履行教育管理的职责，对即将迎来的教育督导工作做好了充分准备，现将自检自查情况汇报如下：

（一）加大教育工作审计力度，对20__年—20__年教育工作中涉及到的教育经费核拨、使用及使用效益进行审计监督；对教育专项经费的核拨及使用情况进行审计，督促落实核拨情况，对发现滞留、挪用等违规行为进行查处、纠正；对教育附加费是否专款专用，基建款、房屋修缮款使用是否合理、是否有效益进行审计监督；对校企业为弥补教育经费不足，改善办学条件，改善教职工福利所上交的管理费使用情况进行审计监督。

（二）创新工作方法，发挥审计作用，在教育工作审计中，全体审计人员认真落实教育法律法规职责，明确审计目标任务，对涉及教育工作的审计项目做到实事求是、客观公正。加大对教育局、学校的财务收支情况审计力度，加强对校办企业的审计监督，杜绝校办企业在资金管理使用上的漏洞，确保学校利益不受侵害。

（三）加大政府性教育投资前置审计和结算审计力度，近年来，我县的教育投入经费与日俱增，建设项目较多，教育基础设施建设力度不断增强，对在学校基础设施建设工程中，我单位审计人员，深入建设工地，认真查阅工程建设相关材料，实地勘测工程量，对工程建材做详细检查，对所建工程全程进行跟踪审计，有效的确保了工程质量，做到了高质高效，使建设经费发挥了最大效益。

（四）加大对教育工作审计中的资料收集，在审计中注重审计资料的管理使用，认真编写审计日记，做好审计报告的起草，项目完成后对审计档案进行归档装订，很大程度上提高了审计监督的准确性和权威性。

（一）在教育口审计项目中，项目多、人员少，工作经费不足，矛盾相当突出，导致部分审计项目规格质量不高。

（二）舆论宣传不足，干部职工参与积极性不是很高。

政府部门审计调研报告篇十三

政府部门实习的进行对于实习生们而言能有效地提升自身的应对能力。下面政府部门实习报告是小编想跟大家分享的，欢迎大家浏览。

一、实习时间：20xx年2月26日至4月13日。

二、实习单位：顺昌县总工会。

三、实习目的：通过在县总工会这样的事业机关单位的实习，了解县总工会的基本职能，熟悉机关单位的工作流程与办事程序，学会处理办公室的人际关系和日常的行政办公事务。通过具体的实践活动，把大学的理论知识得以运用和提升，并培养自己“理论联系实际”的作风，争取在实习后，自己的人际关系、社会经验与阅历能有一个层次上的提高，为毕业以后能更好地融入社会、投入到工作当中去打下坚实的基础。

四、实习内容：

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各工会组织的领导机关。它是中国共产党领导的职工自愿结合的工人阶级群众组织，是党和政府联系职工群众的桥梁和纽带，是国家政权的重要社会支柱，是会员和职工利益的代表。

工会一般职能有维护职能、建设职能、参与职能和教育职能。顺昌县总工会的职能具体有：

1、贯彻落实党和国家关于工人运动、工会工作的方针、政策，组织实施上级工会的工作部署和县工代会的各项决议。

2、围绕经济建设中心，开展工人运动，工会理论，工会改革和工会工作等重大课题的调查和研究，为党和政府提供决策依据。

3、参与涉及职工切身利益的法律、法规、政策的制定，反映职工的愿望和要求，并提出意见和建议，履行“两个维护”职责。

4、指导全县工会基层组织建设，开展建设职工之家活动，依法加强新经济组织和乡(镇)、街道工会的组建工作。

5、参与推动企业改革，协调劳动关系，配合党和政府参与调节社会矛盾，促进社会稳定和经济发展。

6、组织职工参与民主管理、民主监督工作，加强企业民主制度，健全完善职代会制度。

7、协助有关部门做好企事业单位的劳动安全、卫生保健工作;做。

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好职工生活福利、社会保障、退休职工生活福利、社会保障、退休职工管理服务等工作，并依法进行监督检查。

8、组织、指导职工开展社会主义劳动竞赛、合理化建议、技术革新、技术协作和发明创造。

9、协助县政府做好劳动模范的推荐、评选工作、管理工作。

10、开展职工政治思想、文化、科学、技术教育和健康有益的文体活动，提高工会干部素质，建设“四有”职工队伍。

11、协助县委和有关主管部门管理基层工会主要干部，抓好干部培训，提高工会干部管理。

12、做好女职工工作，维护女职工合法权益和特殊利益。

13、独立负责工会经费的管理、审查、审计工作。

14、承担县委、县政府和上级工会交办的有关事项。

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说是几乎没用上自己所学的专业知识。很多时候觉得自己没有受到领导重用，所干的只是一些无关重要的杂活。后来，我实习单位的知道老师杨老师找我谈了一次话，使我的观念发生的转变。他让我深刻地认识到，是我自己的态度出了问题。作为一个实习生，即使是观察，在旁看，也是我们认识社会、实践生活的一种方式。事无大小之分，我们应该从小事做起，一步一个脚印，逐步积累起经验，要知道，“在大学里学的不是知识，而是一种叫做自学的能力”。

当然，我毕竟实习了有七周，其中一些工作，在单位领导的许可下，我也获准协助参与。这里，我总结七周以来除了打字、复印、打印这些琐碎事情之外的一些主要工作：

1、协助有关部门做好下岗职工再就业工作。2月26日，我报到第一天就参与了在电影院广场举办的“20xx年春风行动就业信息推介现场招聘会”。我所在的县总工会与县劳动监察大队、社保中心和县妇联等部门开设专门窗口，为求职者提供政策咨询、职业介绍、职业培训、技能鉴定、社会保障、权益维护“等系列服务。我的主要职责就是维持现场次序，向求职人员免费发放相关材料。

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障、职工管理服务等工作。比如3月中旬，我就跟随单位几个负责人走访了高阳乡的困难职工家庭并了解情况，及时向有关部门反应和协商，给予苦难职工一定的补助。

3、贯彻落实党和国家关于工人运动、工会工作的方针、政策，组织实施上级工会的工作部署和县工代会的各项决议。这些会议，凡是县总工会领导召开的，我基本上都参加了，并做了详细的会议记录。

在实习工作当中，我也经常碰到一些难题，但是单位的领导都很关心我，给予了我很大的鼓励和支持。

以前在学校里，常常听说在社会上要与形形色色的人打交道，因此人际关系很复杂。由于存在着利益关系，又工作繁忙，很多时候同事不会象同学一样对你嘘寒问暖。而有些同事表面笑脸相迎，背地里却勾心斗角不择手段，踩着别人的肩膀不断地往上爬。但是，在我的这段实习期间，单位的每一个人都很好，对我也很热情，让我感受到了温暖，觉得有了依靠。即使他们之间有什么小分歧和争吵，也都是因为工作的事情，也都是为了更好地服务于职工的利益。

我认真地做着本职工作的同时，通过实践，仔细地观察了县总工会的具体情况，并经过深入地翻阅资料和思考，也对县总工会的工作有了一点看法：

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1、维权的保障体系还不健全。社保、医保等五种保险还不到位;发生维权争议问题调解执行尚缺力度，有的企业主避而不见，有的甚至关门拒之的现象还存在，没有一个权威部门能够确实依法保障职工的权益。

2、职工的维权意识还不强。当前，我国大中专毕业生、下岗职工就业难一时仍难以解决，他们尝到了无工作、无经济来源之苦，因而找到一份工作就很满足。劳动力市场实际上是买方市场，业主选择职工的空间很大，而职工找工作很难，这就使大部分职工对自己应有的权利不敢多想、多问;还有部分职工缺乏法律知识和自我保护意识，不知道自己的合法权益受到侵害时怎样去维护自己的权利。

3、企业集团基层工会组织有所退化，职工维权基础受到冲击。尽管县里大部分企业都建立了基层工会委员会，但是由于缺乏专职工会干部，又缺工作经费，导致维权工作难以到位。工会干部实际维权能力不强的问题突出，在职工群众中的认可度有所降低，普通工会干部的配置也大大减少;二是企业基层工会机构缩水严重，不少企业让工会与其它部门合署办公;三是一部分企业工会主席在实际参与和发挥作用上障碍增多，如工会主席参与企业的重要会议讨论多是程序性的，所提意见往往石沉大海。

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64、工会的电子信息化还不够完善。尽管电子化设施很完善，但是很多人只会最简单的电脑操作，就算会的人也不习惯使用。实际上，电子政务能够提高单位部门服务与监管水平，提高行政效率，促进政府决策透明化、科学化。所以，应当提高工作人员的素质，与现代化、信息化接轨，转变思想观念，尽量实现电子化办公。

鉴于此，综合大量资料，这里对改进工会的工作提几点这里建议。

1、加强教育对广大职工维护自己合法权利的宣传教育。维权的主体是职工，当前由于就业难，职工的维权意识不强，有畏难思想，这就需要各级工会组织加强对职工的法律、政策的宣传、教育，提高职工的维权意识，使他们懂得哪些属于自己的合法权益，应该怎样去维护自己的合法权益，在合法权益受到不法侵害时能主动通过各种途径维权，充分发挥维权主体的决定作用，有效夯实维权的群众基础。

2、争取社会各界的支持，维护广大职工利益。要主动依靠党委、政府职能部门、司法部门、新闻媒体等多方的相互配合、相互支持、互相协作，形成维权工作的合力。要使全社会认识到维护职工的权益不是工会组织一家的事，更要使全社会认识到维护职工权益与维护法人权益目的是一致的，只有职工的权益得到保障，积极性才能充分发挥，企业才能发展，社会才能和谐。

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3、深入对职工进行走访和调研，主动报告。把维权的重点放在职工基本经济利益、职工安全卫生与健康、职工民主权利、职工文化生活、女工特殊权益的法律保障等方面。工会组织要全面掌握企业内部的各种劳动关系，及时化解企业内部的各种劳资矛盾，工会干部要加强与职工和企业主的联系、沟通、交流、协调，发现可能引发的带有苗头性和倾向性的劳动关系矛盾问题，积极主动及时调处，有难处的要主动向上级工会组织报告，向党政有关领导报告，争取他们的支持和帮助。

总之，一要健全和完善困难职工帮扶中心，完善困难职工档案，帮扶工作要统揽全局，切实把党、政府、工会的关心与温暖及时送到各种工作岗位、各种类型的困难职工手中;二要加强职工之家建设活动，严格按照《福建省建设职工之家管理办法》精神和要求开展建家活动，要通过积极发展工会积极分子队伍，活跃基层工会工作，把建家工作在基层扎实开展;三要把工会组织长期以来坚持的原有的“品牌”活动与现在创新开展的活动有机结合，以活动为载体，凝聚广大职工和社会各界力量，为维护社会稳定，实现海西建设宏伟目标做出贡献。

五、实习总结：

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通过实习，我对政府和事业单位的办公流程也有了一定的了解，同时这也锻炼了我的社交能力，戒掉了我心浮气躁的毛病，对我这个即将步入社会工作的毕业生有着极大的帮助。

通过实习，我还对政府机关和事业单位的工作有了更深一歩的了解。特别是在新的形势下，机关事业单位的工作人员更要努力学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和三个代表重要思想，学会运用马克思主义基本原则和方法，全心全意为人民服务。

一个月的专业实习结束了，回望这一个月的生活，感触很多，收获也很多。因为我经历了一种生活，了解了一种工作。

走出校门，从学校这个集体来到社会这个集体，需要适应的很多，需要学习的更多。在单位的实习，虽然只是每天的都出参观，但是参观不是旅游，需要遵守参观地的风俗和规定，应当尊重实习单位的领导和指导教师，应该积极学习包头市各个政府部门内部机构设置和熟悉各部门的工作流程。最主要的就是学习，把自己学到的专业理论知识与现实情况相比较，在实践中深化理论知识。

————来源网络整理，仅供供参考的工作大，但是工作的项目绝不少于中央部门;在派出所里要学习的处事原则同样不比中央少;同样，在派出所里实习，得到的锻炼也很是不少。派出所是我国执法体制设置中最低层次的一级地方执法组织，与广大农民群众有着广泛、直接、密切的联系，因而，成为联系和沟通群众与国家政权机关的纽带和桥梁。

这一个月的实习中，学到的不只是办公室的各种办公知识，更重要的是学到的为人处事的道理。

做人。在我国这样一个高内涵的文化国家中，你的言行举止都要得体，更要处理好人际关系，这样你的工作开展起来才会顺畅无阻。首先要保持谦虚谨慎，特别是对于刚入门的人来说，我们缺乏实际工作的经验，做事和处理问题都不如办公室的同事们，所以要保持学习的态度去对待工作，这样你的才华才能被领导所赏识，才能得到重用;其次是要不拘小节，这个社会是一个公平的社会，有得必有失，不要抱怨任何事情，要多从自身考虑，其实很多的问题都是在自己的身上，多反省自己，提高自己的业务能力和自身的素质，这才是硬道理;第三是要和别人多交流，人际关系是慢慢的建立起来的，在和别人多沟通的过程中，不仅能体现出相互帮助，还能够对各个部门都有所了解，也有利于提高自己在他人心中的位置。

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我们毕竟还是一个在校的实习生，面对陌生环境，面对陌生的老师，我们最基本的一点就是为人要真诚。真诚可以是一个微笑，一声问候或是一个眼神，但它却有着神奇的力量能够打破人与人之间的隔阂。这也是人与人之间的交际技巧。

做事。对于每个人来说都不愿意去做一些无聊而又辛苦的事情，特别是一些刚走出校门的大学生，觉得自己的能力很强，做一些类似于打扫卫生的事情觉得委屈了自己，其实不是这样的，打扫卫生、端茶倒水等一些琐碎的事情只不过是暂时的，这也是一个学习的过程，刚到一个部门，你不可能对别的工作有所掌握，是要慢慢的接触和学习才能够慢慢的上手的。刚参步入工作是不能害怕辛苦的，因为你的资历和条件不允许你清闲，当你真正的把工作做好了，那才真正的有资格做更高一层的事情。刚来实习的时候什么都不会，但一经慢慢的做起来，才慢慢的了解和把握了工作，从中也收获了很多的乐趣，我想对于大多数的工作都应该是如此吧，不要轻言放弃，也许收获和成就就在眼前。

做事，其实并不在于做了多少，更不在于事有多简单，而贵在于我们怎么去做。有人说：“把简单的事做好你不简单，把平凡的事做好你就不平凡。”就是这个道理，从简单的做起，把简单的做好。

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工作中一定要认真工作，多做事才能更好的了解工作情况，更加专心的投入到工作当中去，才能更好的完成工作任务，从而取得领导的信任。少说话，就是少说无关紧要的话，不说不利团结影响安定的话，以谨慎负责的态度处理工作，这样才能够得到同事的信赖，为开展工作打下良好的基础。

在工作中要善于思考，勤于思考，还要有主动性。办公室的日常工作中比较繁琐，而且渐渐地也会觉得比较枯燥，这就需要我们灵活地动脑，有时转换另一种工作方式，也有意料之外的收获。但相对于现在的我们来说，还是一个阅历浅，见识窄的大学生，所以有很多知识与技巧我们都未能一一了解与接触。当我们遇到不会的就要主动地请教老师，千万不要因害羞或者胆怯而错失一个学习的良机。

虽然这短暂的实习已经结束了，但是我还没真正踏入社会的门槛。通过实习，使我在社会实践中接触与本专业相关的实际工作，增强了感性认识，培养和锻炼了我们综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识，去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，提高实践动手能力，为我们毕业后走上工作岗位打下一定的基础。我会从此次实习中吸取经验，不断追求进步，不断完善自己，不断超越自己，我会走得更加坚定，更加努力的。

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结语。

通过一个月的实习，我在学校学到的知识得以在实践中应用。同时，也在实践中获得了课堂上所不能学到的东西。一个月的实习生活将是我的宝贵的财富，在以后的学习和工作中产生很大的影响。通过独立完成或者参加实习中指导老师安排的工作，巩固了专业知识，达到了提高实际操作技能，丰富了实际工作和社会经验，掌握了操作技能，能够达到将所学知识用到实际工作中的目的。

非常感谢学校、指导老师和实习单位为我们提供的这次实习机会，让我们走出校门，踏入社会，用眼睛看，用耳朵听，真切地感受我们所学的专业。这对我们有极大地指导意义，也为我们今后的学习提供了很大的帮助。我相信，经过这次的实习，我们对行政管理专业又有了更进一步的认识与体会。同时，也坚定了我们的信念，我们看到社会是需要和缺乏行政管理人才的，行政管理人员的前景也是很广阔，我们不会辜负老师对我们的帮助与指导，今后会努力学习专业知识，争取更大的进步。感谢我亲爱的同学们，陪伴我在包头的日子，一起游玩，一起实习，让我们在新的学年里，一起努力，一起进步。

前言：实习背景、实习环境。

1.实习时间：20xx年2月18日至3月20日。

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2.实习背景：

实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。在寒假期间，我有幸在亲戚的介绍下，来到xx市xx局，进行了为期近一个月的办公室实习文秘工作。在实习期内，我学到了许多在大学里学不到的课外知识，也包括我本人所学专业以外不相关的知识。大大的增强了我的社会实践能力，为以后踏入社会迈出了坚实的一步。

3.实习单位：xx市xx局。

xx市xx局由成立于1982年的原xx市xx办公室更名而成，与市对口支援(援藏、援疆、原三峡库区)工作领导小组办公室合署办公，现为市xx委领导的参照公务员管理的正县级全额预算事业单位，是市政府主管全市产业梯次转移、区域合作、友好交往、经济合作、对口支援和外地驻x办事机构管理等行政和公共事务工作的职能部门，编制20人，下设办公室、xx合作一科、xx合作二科、对口支援科四科室，是市政府重要的对外窗口单位。其主要工作职责是：

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贯彻落实国家和省有关地区之间经济合作的方针、政策;研究提出全市经济合作的发展战略和政策措施;会同有关部门编制年度计划和中长期规划，并组织实施。

组织推动市内及地区间的经济合作，做好规划、指导、协调、服务工作;负责环渤海地区市长(专员)联席会和沿黄海经济协作带等区域合作组织的日常联络、服务工作，组织参与区域合作组织的活动。

负责我市产业梯次转移的规划、组织、协调和管理等工作。组织制定我市产业梯次转移的规划、政策、措施，并组织实施;具体负责承接先进国家、地区和国内先进城市向我市产业转移的组织、协调和管理工作;负责我市传统产业向有关地区、城市转移的组织、协调和管理工作。

负责组织协调我市的对口支援工作，牵头组织国务院和省政府确定的我市对民族地区、中西部地区、重点工程的对口支援和扶贫工作;组织协调我是参与西部大开发工作。

会同有关部门组织或参与我市与外地的经济技术合作活动，参与重大合作项目的考察、论证、洽谈工作。

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事处改革整顿的善后处理工作。

负责外地驻xx办事机构的登记备案、管理和服务工作。

负责所属单位的管理、服务和审计工作;负责指导各区县的产业梯次转移、经济合作和对口支援等工作。

承办市委、市政府和市xx委交办的其他事项。

实习内容：

1.实习概述：

在亲戚介绍下，我来到xx局，主要从事办公室实习文秘工作。初次来到单位，首先接触到的是办公室主任杨xx老师。杨主任为人热情和蔼，耐心细致的为我讲解了办公室的主要职责，以及单位的主要规章制度。在杨主任的帮助下，制定了本次实习的主要工作任务。而后，由杨主任带领逐一认识了各个部门的同事及领导。

xx局主要分为办公室、经济合作一科、经济合作二科、对口支援科四科室。单位主要负责人为局长钟群，副局长王xx、王xx、孔xx，而本人此次实习主要由办公室主任杨老师负责指导工作。本次的主要工作是：

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详细、会务准备周到，并按照局长安排对重要会议下达会议纪要，使党政的各项方针政策能够迅速传达到各部门。

二是及时呈送上级下发的各类文件，并对由市政府下发到各部门的各类文件及时进行打印、校对，保证各项工作及时高效。

三是注意自己在办公自动化方面的锻炼。在当今信息时代，计算机使用是办公室人员必备的一项基本素质。目前，利用计算机录入文字和文件处理，我都能够得心应手。复印、传真、公文处理等文秘工作基本熟练。文字录入速度可以达到每小时四千字左右。同时，也能够利用互联网查询、传递、接收、储存有关信息。

四是做好政府信息公开，及时更新xx局门户网站信息。注意各部门工作，汇总各部门工作成果，及时在门户网站更新，确保政府的工作信息能够及时传达给群众，从而做到政务的开与透明。

2.实习具体过程：

作为一名尚未正式踏入社会的本科生，起初认为政府部门的工作将会是极为轻松简单的。只是坐在办公室里喝喝茶、看看报纸，最多是开开会，写写报告而已，但是在实际参与到xx局的工作中后，我才认识到，政府部门中也存在着众多极为重要的工作，需要各种过硬的专业能力才能胜任。

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初次来到市xx局，怀着忐忑不安的心情来到了杨主任的办公室。本以为政府工作人员都是非常严肃刻板的，然而杨主任却非常热情的接待了我，这使得我的紧张感一下子就消失了。他首先询问了我在大学期间的学习和社会实践状况，然后耐心细致的向我介绍了xx局的工作职能和人事制度，并带领我到各个办公室认识了各部门的前辈及领导。在认识各位前辈后，杨主任向我下达了第一条工作指示，那便是在最短的时间内融入单位，熟悉各项规章及各部门主要职能、人员。

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定，唯有礼貌热情的人，才能更快融入新的工作环境，更高效的完成各项工作。

不知不觉间，我已经融入了xx局的日常工作中。在熟悉各个部门主要职责后，杨主任决定交由我来负责收发政府下发的各类文件。在信息化社会的当今，计算机以及网络不断应用在各个领域，而政府部门，作为生产力、文化的引领者，更是重视了政府部门内部的计算机网络建设。市政府有其独有的门户网站，而各个政府部门在市政府网站有其所述门户，当市政府有文件需要下发时，各部门负责人只需要登录网上相应网址，验证下载即可。这大大的提高了政府指令传达的效率，也节省了人力、纸张资源。而作为办公室实习秘书，我的主要工作职责就是负责查收市政府下发的各类文件，确保及时下载，打印送交杨主任请示确认责任部门，然后及时送交相关部门影印文件。有时部门间需要传真文件，这也需要我及时沟通相关部门，取得文件，确认传真地址，及时传真文件至制定地址。

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浅。当收到杨主任通知要我参加会议时，我还有点紧张，在学校也参加和组织过会议，但是毕竟在政府部门开会是头一回。首先是座位的问题，在政府开会，一定会按照领导登记高低，从对着门的上座向两边散开，我为各位领导领路时，必须要确认清楚该领导的具体座位;其次是倒茶，一般会议进行2至3小时，每半小时就要为各位领导同事倒茶，同时要注意领导们的茶杯，如果大部分的领导都喝的差不多了，也要及时倒茶。同时倒茶顺序也是很讲究的，要从高位的领导开始，然后按等级高低依次倒满茶水。最为难以把握的是，作为实习秘书，在会议过程中需要时刻保持最高注意力，注意记录会议过程中，各位领导及个部门科室负责人发言过程中的主要要点。

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分解落实表。

信息社会就是信息和只是将扮演主角的社会，作为最重要的信息资源的政府信息涵盖全社会信息的80%，它既是公众了解政府行为的直接途径，也是公众监督政府行为的重要依据。因而，政府信息需要及时公开。政府信息的公开主要包括政务公开和政府信息公开。而淄博市政府信息公开的主要形式为，各政府部门建立自主门户网站，及时在各自网站更新本部门工作动态及重要信息，同时在市政府所属网站统一向外公开制定信息。

政府部门审计调研报告篇十四

研报告。现将本次调研情况以及关于进一步改进机关工作作风、提高办事效率的建议一并报告如下：

一、对当前机关作风的基本评价。

较为丰硕的成果，大幅度清理和削减了行政审批事项，积极推行了审批核准制和备案制，简化了办事程序，降低了准入成本，各界的满意率大为提高。四是廉洁从政、依法文明行政的意识和效果进一步增强。多数企业反映，机关里能够做到廉洁自律、依法办事、文明执法的人员越来越多。

二、机关作风方面存在的问题。

尽管开发区的机关作风发生了明显变化，干部队伍的主流是好的，但从这次调研过程中反馈的实际情况来看，我区机关工作作风方面确实还存在一些不容忽视的问题，有的问题已经到了非解决不可的地步。个别具有审批和执法权力的区直和驻区有关部门依然是企业和基层反映的热点部门。行政审批手续繁琐、办事效率低下等问题依然是造成企业和基层不满的焦点问题。在问卷调查“深化行政审批制度改革”一项中，14.6%的问卷认为较差；在“工作效率和服务水平”一栏中，31.8%的问卷不满意；在“工作人员素质和文明行政”一栏中，20%的问卷认为不满意。机关作风方面的问题，归纳起来主要有以下几个方面：

（一）关于群众观念和服务意识。

企业和基层反映，在少数部门和个别机关的工作人员及部门领导身上，仍然存在着“冷、硬、横、烦”的不良现象，在自己的执法权限之内为由相互推脱，造成一些问题长期得不到解决。五是个别驻区单位的机关工作作风改进力度还不够、服务水平偏低。调研期间，企业和基层普遍认为，随着我区实行垂直管理的驻区单位日益增多，“条、块”脱节的现象越来越多，区直单位与个别驻区单位之间的工作协调难度越来越大，时常发生推诿扯皮的事情。

(二)关于机关办事效率。

关于推进政府管理创新的调研报告文/市政府专题调研组。

一．我市政府管理和职能转变存在的问题。

近几年来，我市通过机构改革、审批制度改革、体制机制创新等一系列举措，政府职能、管理方式和工作方式都有了很大转变，促进了经济社会的快速发展。但是，政府自身改革仍然落后于经济体制转轨的步伐，与目前经济社会发展状况还不相适应，需要在今后工作中认真加以解决。从调研的情况看，主要存在以下三个方面问题：

１．机构设置不稳定。从１９８５年至２００１年，金华市进行了五次机构改革，期间还包括两次全国统一的机构改革。政府机构调整变化过快，机构设置分开与合并、撤销与增加之间的循环，行政区域和管理权限的不断重新划分，导致了行政成本的增加，以及由于行政管理调整带来政策的变化调整，对经济社会发展造成了一定的负面影响。

２．行政层级越来越细化。我市有婺城区和金东区两个一级政府，下面还辖市经济技术开发区、婺城新区、金东新区、金三角开发区、金西开发区和双龙风景区，另外还有如城北综合园区、仙源湖度假区等“区中区”。这些开发区、园区、风景区又管辖着若干乡镇和街道。随着各级机构行政职能逐步强化，要求“五脏俱全”，机构设置越细，工作人员越多，机构臃肿、人员膨胀的体制病逐渐显露，逐步变得官僚化。由于行政层级越分越细，在工作中又普遍抱怨管理权限太小，人员编制太少，几个区都要求增设机构、增加编制。

３．市、区事权划分不合理，职能关系尚未理顺。由于市、区政府与开发区、园区的关系没有明确的法律依据和制度保障，权力的划分也没有按照法定统一原则和市场经济的要求进行，而是顺应不同时期政府的目标的变化而变化，导致市与区各自的权力范围变化无常，有权无责和有责无权的现象并存，责权利不对应。

４．职能定位不够准确。同一法定职能被不同主体一分为二，如机动车道和人行。

道违章的处罚权分别归交警和城管部门。职能定位不够公开、公正，一些部门既当运动员，又当裁判员，自行设立相关依据，制定规则标准，并实施监督。一些事业单位既行使行政职能，又提供社会中介服务，亦官亦商，执法行为与经济利益挂钩，且收费弹性大，随意性强等问题也不同程度地存在。

（二）从政府管理的水平看，管理方式和管理手段还比较落后。

１．行政管理缺乏规范化和透明度。对机关部门乃至个人的职责权限缺少严格明确的规定，办事往往无章可循，或是不按规范而是凭经验办事，按领导的指示办事，看上级的脸色办事；行政管理基本上还是自为行政、封闭行政，缺乏对社会和公民的开放度和透明度；行政管理者暗箱操作，在行政审批和执法具有很大的随意性，存在随意批、随意罚、随时罚、重罚没轻整改的倾向。

２．重审批轻监管现象依然存在。审批仍然是当前政府管理的主要方式。有的企业反映政府对不该管的事情管的很牢，而对应该由政府管的事情，如基础设施建设则进度缓慢，严重影响了企业正常开工投产。有的企业反映有些部门只重审批，对审批后的监督不够。有的企业反映出国出境审批环节多，办照速度慢，影响了企业正常生产经营。

３．行政管理成本过高。受传统体制的影响，政府管理成本高、效率低的现象依然较为突出。从１９９９年到２００３年，我市行政管理支出平均每年增长４０．７％，与财政支出的平均增长率３６．２％相比，高出４．５个百分点；行政管理支出占整个财政支出的比重１９９９年为２１．２％，２００３年达到２２．９％，大大高于国际上各类发展层次的国家。

（三）从工作人员素质看，存在着依法行政观念不强、服务意识淡薄和工作作风不实等问题。

１．依法行政观念不强。对依法行政的重要性认识还不到位，依法行政还是嘴上说的多，真正落实到行动上的少；部分执法者“以言代法”，“以权压法”，置法律于不顾，甚至把自己摆在了超越法律至上的位置；一些执法人员则是实用主义者，在具体工作中，当法律对自己有利时就拿来适用，对自己不利时就不执行。

２．服务意识淡薄。“主管”意识强，为企业服务意识弱，“脸难看、事难办”现象依然存在；部分面向社会的服务窗口实行双休日制度，特别是法定长假，企业办事不方便。

３．工作作风不实。表现在对社会转型时期的主要矛盾和问题缺乏敏锐性，调查研究不深，研究不透，不注重防患于未然，雪中送炭的少，锦上添花的多，抓落实有时成了从会议到会议、从文件到文件的布置。

４．人员素质结构不适应形势要求。一些干部运用市场经济和法律手段办事的能力、知识的广度和深度、创新意识、服务意识、法制意识都有待增强，对法律条文机械理解，把握不住立法本意，更没有前瞻性，站得不高，看得不远，其创新意识和创新能力有待进一步提高，创新激励机制有待进一步完善。

二．推进我市政府管理创新的主要举措。

针对目前我市政府管理的现状，今后五年，推进我市政府管理创新的总体思路是：以党的十六大和十六届三中、四中全会精神为指针，强化以人为本的政府管理理念，进一步深化行政管理体制改革和审批制度改革，理顺职能分工，提高行政效能，推进科学行政、民主行政、依法行政，加快形成行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的政府管理体制。根据这一总体思路，在具体工作中要把握以下五条原则：以人为本原则、依法行政原则、市场机制原则、责权一致原则、整体效能原则。今后五年实现的基本目标是着力建设“五个政府”：有限政府、法治政府、责任政府、服务政府、廉洁政府。

按照政府管理创新的总体思路、基本原则和目标，建议今后五年推进我市政府管理创新主要在以下几个方面下功夫：

（一）要在切实转变政府职能上下功夫。

推进政府管理创新，首先要解决政府“管什么”的问题，要进一步理顺职能分工，加快从“越位”的地方“退位”，在“缺位”的地方“补位”，在“错位”的地方“正位”。

１．进一步提高政府调控经济和市场监管的能力和水平。一是建立完善资源要素优化配置和集约利用机制，强化资源环境对经济社会发展的保障支撑，切实把工作的着力点放在全面协调可持续发展上。二是加强对市场主体的规范和监管，维护公平竞争的市场秩序。整顿规范市场秩序，建立健全产品质量和安全生产监管机制，严厉打击制假售假、商业欺诈等违法行为。

稳定，保障人民群众生命财产安全。突出抓好两件事：一是加快建立健全突发公共事件应急处置机制，围绕突发事件事前、事中、事后等各个环节，不断完善突发事件的信息监测预测和预警、快速反应和处置、事件处置评估等制度和机制，提高应急处置的能力。二是切实加强环境治理和生态保护，促进人与自然和谐发展。要以生态市建设为载体，以水污染治理为重点，深入实施“蓝天、碧水、宁静、生态、素养”行动计划，坚持不懈，扎实工作，通过若干年的努力，为后人留下一个经济繁荣、山川秀美、社会文明的“绿色金华”。

（二）要在强化政府公共服务职能上下功夫。

１．以交通、信息、电力为重点，继续加强基础设施建设。要加快建立快速便捷的交通网络，积极实施“外通内畅”工程，形成浙中城市群城市之间半小时交通圈。加快信息网络建设，形成以金华市区为枢纽，贯通各县（市）的高效率、大容量、高可靠性的基础传输网，全力打造“浙中信息港”。以浙能兰溪燃煤电厂为重点，加快电源建设，进一步完善电网架构，满足经济社会快速发展对能源供给的需求。

２．以建设“三大中心”为重点，进一步加快社会事业发展。以建设浙江中西部教育中心、医疗中心、旅游中心为目标，统筹教育、文化、卫生、体育、旅游等公共服务设施建设。在加强基础教育的同时，加快构建普通高校、高等职业技术教育、成人高等教育为一体的地方高等教育体系。以“医疗设施优良、医务人才集中、重点专科突出”为目标，加快建设浙江中西部卫生医疗中心。以规划为龙头整合旅游资源，推进旅游景点的一体化开发，构筑大旅游格局，扩大金华旅游的知名度和影响力，使金华成为浙江旅游的副中心。

３．以构筑长效帮困机制为重点，加强社会保障和社会救助体系建设。以“一个率先、一个加快，一个全覆盖”为目标，率先建立比较完善的社会保险体系，加快建设覆盖城乡的社会救助体系，努力构建一个全覆盖、多层次的大社保体系。积极推进养老保障和医疗保障的全覆盖，加快推广失地农民基本生活保障制度，扩大医疗保险和农村的新型合作医疗覆盖面，认真做好低保、孤寡老人集中供养等问题，努力实现全覆盖。高度关注低收入和弱势群体，大力推进困难群体的就业和再就业，千方百计改善困难和弱势群体的生活条件。

（三）要在管理体制和制度创新上下功夫。

１．进一步理顺市和区及开发区之间的管理体制。调整和完善市、区管理权限，以属地管辖为原则，能放则放，应收则收。从便民高效、服务经济建设的大局出发，努力克服部门利益主义，把市委、市政府的有关政策规定落实到位，把部门授权落实到位，实现责权利的有机统一。按照“布局集中、用地集约、产业集聚”的总体要求，积极探索开发区的建设管理体制，进一步下放管理权限，凡有利于开发区建设、管理的权限都要研究下放，提高效率；要完善考核体系，对投资强度、开发进度、招商引资额度、环境保护力度以及投入产出率都要设定具体指标进行年度考核；要理顺开发机制，积极探索跨区域联建、民资外资参与的多元开发机制。

２．严格依法设定和实施行政许可。严格依法设定行政审批事项，法律不允许和于法无据的行政审批要坚决取消，进一步减少行政审批事项。要按行政许可法规定的程序办事，按照法定项目和标准收取费用并严格管理，实施行政许可所需的费用，财政要列入预算予以保障，切实解决权力与利益挂钩的问题。强化对行政许可的监督检查，重点检查违法设定行政许可，搞地方保护、行业垄断，该许可的不许可、不该许可的乱许可，许可后不依法履行监督职责等问题。同时，还要做好取消项目和非行政许可项目的后续管理工作，加强事后监督和服务。

推进政府管理创新，要不断提高政府“怎么管”的水平。要进一步贯彻实施行政许可法和国务院《全面推进依法行政实施纲要》，做到决策科学民主，执行坚决有力，监督透明公正，全面提高政府的管理水平。

——2012年2月9日在第七届人民代表大会第一次会议上市人民政府代市长。

各位代表：

现在，我代表市人民政府，向大会作工作报告，请予审议，并请各位政协委员和列席会。

议的同志提出意见。

产投资124亿元，同比增长31.5%，年均增长24%。

增长20.3%和20.6%。化工、五金制造、装备制造、现代物流四大产业完成增加值93亿元，占到gdp的46.5%。全市园区规划总面积达到80平方公里，累计完成基础设施投资7.5亿元，新增入区企业238家。累计到位外资4300万美元，引进省外资金58亿元，出口创汇7.5亿美元。——五年来，城市形象不断提升。投资近亿元，高标准完成了6大类、39个专项规划。

在4%以内。

患，和谐发展的基础进一步巩固。加大审计、监察工作力度，严肃查处了一批违法违纪。

作都取得了新成绩。

人民政府，向给予我们监督与支持的各位人大代表、政协委员，向辛勤工作在各条战线上的广大干部群众，向所有关心、支持发展的各界人士，致以崇高的敬意和衷心的感谢！

在。未来五年，能否在激烈的区域竞争中抢抓机遇、把握机遇、用好机遇，是我们面临的重。

断开创事业新局面的一大法宝。实践证明，解放思想是推动地方科学发展的总开关，把科学。

发展观学习实践活动进一步引向深入、开展好解放思想活动极为必要。围绕这个课题，县政。

府办公室认真组织开展了调研活动。

一、解放思想的重要性和必要性。

（一）进一步解放思想是贯彻落实党的十七大精神的需要。党的十七大高举中国特色社。

会主义伟大旗帜，认真总结党领导人民进行改革开放的伟大成就和宝贵经验，科学分析了当。

想不断拓展完善发展思路，通过解放思想推动科学发展的实践探索，通过解放思想推动改革。

创新，通过解放思想推动和谐社会建设，通过解放思想推动党的建设。

（二）进一步解放思想是破解县域经济发展难题的需要。破解难题，要害是找出破解难。

题的新办法。要破解制约我县发展的经济总量不大、开放力度不够等诸多难题，只有按照?

破除一个‘怕’字、树立一个‘敢’字，破除一个‘散’字、树立一个‘严’字，破除一个。

展理念，完善发展战略，拓宽发展途径，破解发展难题，才能实现一个地区经济社会的又好又快发展。

（三）进一步解放思想是不断提升办公室工作水平的迫切需要。政府办公室的主要工作。

职责是协调、服务、参谋，工作程序简捷而任务繁重。通过调研，我们感觉到办公室工作由。

于年复一年、周而复始的长期一致性，导致不少同志工作流于惯性，思维狭隘，缺乏创新意。

识，只求一般，不求精益求精。虽然年度工作都能基本完成，但工作质量很难有一个大的突。

破、提升。为了能够完全适应新形势下的县级政府的工作，必须尽快统一办公室的全体同志的思想认识，进一步解放思想，创新工作体制机制。

入到县直部门和乡镇，主动征求意见，经过认真梳理汇总，认为在办公室内部还存在着如下。

一些问题：

1、创新意识不强：实际工作中局限于老思路、老办法，不能用新思维、新办法解决新问。

题，存在?因循守旧?的现象。

2、超前谋划不够：除日常工作之外，其它工作主要是靠领导安排，不能做到超前谋划，敢为人先，存在?等?事做的现象。

3、干事敬业精神有待进一步加强：少数同志存在?当一天和尚撞一天钟?思想，工作得过。

且过，不求精致，只觉得自己付出的多，得到的少，缺乏爱岗敬业意识，缺乏扑倒身子一抓。

到底的工作作风。

4、存在怕苦畏难思想：认为同样一项工作，别人不能解决的，自己也肯定解决不了，从。

而绕道而行，或者是置之不理，导致某些工作停滞不前。

5、存在?老好人?思想：对于未按要求完成交办工作的工作人员，因为怕得罪人，未能完。

全对照相关规定进行教育处理。6、缺乏主动配合、团结协作精神：不能完全树立大局意识和?一盘棋?思想，各自为政，分管工作之间、科室之间没有形成有力的积极配合、相互补位，集体凝聚力有待进一步加强。

是解放思想不够，缺少奋斗目标，以致迷失方向，浑浑噩噩，具体表现在：

且质量好。这就启示我们，只要坚持正确的发展思路不动摇，就能实现?好?与?快?的有机统一，就能把科学发展观落到实处。

（二）普遍存在一个?小?。

差距无动于衷，对落后麻木不仁，缺乏应有的危机感和责任感，因循守旧，安于现状，不求。

发展，不求进步，不愿接受新事物。

别的地方能够做、做得好，我们就不敢做、做不成？为什么有的事情别的地方已经干得热火。

合起来，找准政策规范与工作实际的最佳结合点。

革开放和社会主义现代化建设事业的新局面。实践证明，解放思想、实事求是、与时俱进是。

革命事业和社会主义现代化建设事业的一大法宝和重要思想武器。面对当今时代发展的新潮。

流，面对怀远经济社会发展的新形势，新任务和新要求，作为县政府的?首脑机关?，办公室的全体同志都必须进一步解放思想，在各项工作中寻找新办法，谋求新突破，以改革创新的精神推进科学发展，为开创全县经济社会发展新局面作出应有的贡献。

（一）必须正确理解和把握解放思想的科学内涵。

识过程和实践过程而言，只有从思想禁锢、思想僵化和思想保守中解放出来，把思想认识从。

那些不合时宜的旧观念、旧做法和旧体制束缚中解放出来，从对马克思主义教条式的理解中。

解放出来，从主观主义和形而上学的桎梏中解放出来，大胆地闯，大胆地试，才能扫清认识。

上的障碍，才能正确认识和把握事物发展的新特点和新规律；反之，如果思想还处在僵化和。

半僵化之中，还受各种习惯势力和陈旧观念的束缚，在认识和实践过程中就会瞻前顾后，缩。

手缩脚，固步自封，就难以实现科学发展，难以开创各项工作的新局面。

而上学的思维方式中解放出来，才能从教条主义的条条框框中解放出来，才能树立全新的价。

值标准。反之，如果离开了实事求是的客观基础，离开了一切从实际出发，解放思想就会走。

门户网站的调研报告关于政府门户网站的调研报告。

窗、中国上海三个门户网站进行比较，试分析其完善以及有待改进的地方。

[关键词]政府门户网站信息导航信息检索1门户网站的概念1.1一般门户网站。

门户网站的概念诞生于网络经济发展初期，主要是指通过一个网站提供信息内容、电子。

息指引和在线服务。在信息膨胀的当前社会，网络成为重要的信息传递与沟通手段，而政务。

信息作为政府的重要工作对象和产出，为保证其能有效地服务于群众，也需要通过网络及时。

府的办事能力和效力，将公众和政府真正发展成为互动的关系。1.3认识政府门户网站，必须明确：

（1）政府门户网站有赖于各政府部门已有的信息化基础条件。但是，这种基础条件并不。

一定要求各政府部门已经实现了网络化办公，政府部门只要具备完善的内部办公与业务信息。

化管理应用系统即可。

流畅，通过数据挖掘、数据加工而使零散的信息成为知识，使相关人员能够在恰当的时间使用恰当的知识，为行政决策提供了充分的信息和知识支持。

（3）后台整合是政府门户网站区别于其他网站的关键所在。与互联网门户网站和企业门户网站不同，政府门户网站具有两种“前台—后台”关系。

第一种是双重的“前台—后台”关系，即：门户网站作为连接所有政府网站的前台，并不直。

接面对各政府机构的业务职能部门，它只是作为一个强大的搜索引擎，快速便捷地为客户找。

到办理相应业务的政府网站，这是第一重“前台—后台”关系；在此基础上，客户就可以通。

进入业务办理程序，客户无须与具体的政府机构（网站）打交道，也不用知道自己是在与哪。

站，但所有的政府门户网站都是政府网站。而且，网络意义上的“政府”已是一种超乎传统。

概念的虚拟化的“超级政府”。2中央政府门户网站与地方政府门户网站。

（1）就具体功能来说，中央政府门户网站主要是向全社会甚至是世界宣传和展示中国政。

政府部门审计调研报告篇十五

审计承诺制是被审计单位按照审计机关的要求，就其提供的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他有关财政财务收支情况的真实和完整作出保证的制度，审计法第三十一条作出了明确的规定。实行审计承诺制可以约束被审计单位和有关人员向审计机关提供真实、完整的会计资料和其他情况，也便于审计机关和有关部门追究提供虚假会计资料等责任时确定责任人。审计承诺其目的是减少“假账真审”情况的发生,分清审计责任和会计责任。但在实践过程中不管是被审计单位还是审计机关都存在许多不尽人意的地方。

1、难以承诺—承诺制度是审计机关的一项新的制度，经过一段时间的实践，承诺制度本身存在操作性不强的问题。如审计进驻前要作出承诺，而这时根本没有向审计组提供有关的会计资料，怎么对资料的完整性作出承诺。有些被审计单位财务负责人认为自己无法了解本单位全部经济活动（如食堂、工会等非财务部门核算的收支）而拒绝签字，法定代表人则以不熟悉财会知识为由拒绝作出承诺。另外现实中确实还存在：部分法定代表人和财务负责人不一定能掌握本单位由其他财务人员主观故意作出的隐蔽性舞弊，以及对某些非主观性的偶然错误他们也未必全部觉察。要么肯定性或要么否定性的承诺要求确实难为于被审单位和财务负责人。

2、不肯承诺—怕承担责任。根据审计法第四十三条规定：“被审计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任”。由于承诺书是由被审计单位法定代表人和财务负责人签字作出，这对法定代表人和财务负责人提出了要求，不真实或乱承诺要追究责任。而一些存在违法乱纪的被审单位领导和财务负责人，更怕要求承诺。因此对审计承诺能推则推，能拖则拖，有时到审计结束时才提交承诺书。审计机关无法取得承诺回复的情况也时有发生。

3、无奈承诺—被审计单位并非真正心甘情愿地向审计机关作出承诺，往往是迫于审计机关的权威性，为了不给审计机关留下不配合的印象而无奈作出承诺。而更有个别被审计单位甚至认为他们配合完成这道审计程序是为了让审计人员有所交差，碍于审计人员的情面，他们作出承诺并不表明他们真的愿意或准备承担所承诺的责任。被审计单位这种无奈的心态和例行公事的做法使承诺制度的实施陷入了似乎强人所难的尴尬局面，这种承诺也失去了其真正意义。

4、随意承诺—被审计单位及相关人员对审计承诺制要产生的后果、要承担的责任根本不去考虑，只要是审计人员要求填写的都会填写，部分明知自己单位存在违规违纪行为的被审计单位，在审计机关送达审计通知书并提出书面承诺要求时也是挥笔在承诺书上签字并盖章，空洞承诺。

1、“承诺无用”。有的审计人员认为审计承诺书没有用，如果被审计单位都按审计承诺书上要求承诺，那还要审计干吗！认为即使被审计单位作出了承诺，也不能仅靠承诺书来认定他们提供的会计资料就是真实的、完整的。因此审计承诺归承诺，审计归审计，两者不联系。

2、“不用承诺”。有的审计人员对审计承诺书的作用不重视，对进点前被审计单位的审计承诺书不作分析，认为这是作为审计程序必定要走的.一步，或审计档案上要用，形式上要有，实际效果没有或不大。对被审单位是不是承诺，有没有认真承诺不关注，抛开了审计承诺书。审计人员对审计承诺书一诺了之，实施阶段也没有很好地利用承诺书开展审计工作，把审计承诺书高高挂起。

3、“承诺万能”。有的审计人员认为有了审计承诺书就万事大吉。对审计承诺书产生过度依赖性，误认为被审计单位作出承诺后，即使其提供的会计资料不真实、不完整与我审计人员无关，一旦有了问题责任也不在审计人员。从而对被审计单位放松警惕，对审计承诺书是否真实不过问，甚至不认真履行审计监督的法定职责。这样一来，反而无形中使审计风险加大了。如果被审计单位存在账外账等违法乱纪行为，而审计机关未能审计出来，虚假的承诺并不能解除审计机关应负的责任。

为顺利地推进审计承诺这一法定程序，降低审计风险，提高审计质量。我认为，应采取以下方面措施加以重视和关注，使审计承诺更具有操作性和实用性。

1、要“改变”——使审计承诺可以承诺。从审计承诺的时间、程序、格式、要求上进行适当的改变，提高审计承诺的可操作性，让被审计单位及相关人员可以承诺，也让审计机关和审计人员更能有效地利用承诺书。

审计承诺时间不是单一的必须是审计组进驻前作出，允许被审计单位及相关人员随时作出承诺或可补充审计承诺，只要被审计单位及人员在审计实施阶段提出。国家审计准则中命令性规则——“审计机关应当建立健全承诺制度”及“审计机关向被审计单位送达审计通知书时，应当书面要求被审计单位法定代表人和财务主管人员作出承诺”和授权性规则——“在审计过程中，审计组还可以根据情况向被审计单位提出书面承诺的要求”。二者灵活结合效果会更好。

承诺程序也可以适当灵活，审计程序中的各个环节是环环相扣的,一环紧扣一环,在时间上具有连续性，审计承诺也是如此，虽然送达审计通知书时就审前调查得到的有关情况进行了承诺,但由于审计的相关重点内容,不仅仅反映在被审计单位的账面上,有的内容需要座谈、走访、实地观察才能了解到，随着实施阶段审计的不断深入，也可能发现重大的审计线索与事实，审计人员应根据所掌握的情况和线索及时地要求被审计单位有关责任人进行单项承诺，才有利于查深审透审计项目和分清责任，对于审计手段、力量有限等一时难以查实的情况，可以要求被审计单位负责人对特定事项单独承诺，有利于明确会计责任,减少审计风险,提高工作效率。

审计承诺书的格式上更可以作出一些改变，不必固定格式，可以用空白式底稿要求被审计单位或经办人员自行填写选用。

2、要“顶真”——使审计承诺必须承诺。

审计承诺制作为一项审计业务制度，已写入审计法和审计准则，就必须坚决执行，提高承诺书的刚性约束和效果，不能走过场搞形式。要充分发挥审计承诺书的作用，充分利用审计承诺书对实施阶段的帮助和辅助作用。

一是要健全承诺制度，应从明确其法律效力为突破口，以法律强制力来保证该制度的实施。目前，承诺制虽然已作为法定程序，但相关的配套机制未建立。对被审计单位不提供审计承诺书、提供虚假承诺或到审计结束时才提供审计承诺书的行为，要采取强制性措施加以处罚，进行责任追究。

二是要宣传承诺制度，应从转变审计人员观念为抓手，提高承诺的有用性。改变审计人员重审计问题的查找和取证工作，轻承诺书的利用分析工作。审计部门要通过宣传承诺书对审计实施阶段起帮助和辅助作用的审计案例介绍，来推动一线审计人员应用承诺书，提高审计人员督促被审计单位重视审计承诺的监督力度。