2023年会计账务处理报告范文(精选11篇)

报告是一种用于向上级或相关人员汇报工作、状况或研究结果的一种书面形式。在撰写报告之前，可以参考一些优秀的报告范文，借鉴其写作技巧和结构设置。小编整理了一些经典的报告范文，希望能够给大家带来一些灵感和启发。

会计账务处理报告篇一

学以致用，这是我把刚学到的房地产会计知识加以运用。开发房地产（住宅）单项会计核算其实也不是很难，但也不是很容易，主要抓住要点，用心去学就会很快学会。

房地产开发流程可以用五证来贯穿1.《建设用地规划许可证》、2.《.国有土地使用许可证》、3..《建设工程规划许可证》4..《建筑工程许可证》、5.《商品房许可证》。

开始建账时会涉及到这些会计科目和这些成本项目。

一、首先是各股东的投资：经会计师事务所的注册会计师验资确认各股东的出资额。

各股东的出资额存入基本账户时的会计分录：

借：银行存款------账号。

贷：实收资本------某某。

注有多个股东投资要分明细设账。

如有某股东用购买的土地出让金作投资的会计分录：

借：开发成本------项目名称（某花园）-土地出让金。

贷：实收资本-----某某。

如果经股东确认土地评估大过购买价时的会计分录：

借：开发成本------项目名称（某花园）-土地出让金（评估后的金额）贷：实收资本-----某某（购买时支付的土地出让金金额）。

贷：资本公积（差额）。

二、土地征用及拆迁补偿费：包括为开发房地产而取得的土地使用权支付的土地出让金，土地征用费，如果是耕地用地还要有耕地占用税，劳动力安置费及地上、地下折迁补偿支出等。如发生这类成本作如下会计分录：

贷：银行存款---某账号。

三、前期工程费：包括设计规划费、测绘费以及“三通一平”支出、临时用电，排污等。如发生这类成本作如下会计分录：

四、用银行存款支付代垫工程用材料和土方工程款时的会计分录：

借：预付账款----xxxx。

贷：银行存款-----某账号。

取得对方开给发票时的会计分录：

借：开发成本----某花园----前期工程------xxxxx。

贷：预付账款------xxxxx。

五、开发间接费用：包括现场管理人员的薪筹、固定资产折旧、办公费、水电费，通讯费，伙食费.....等如发生这类成本作如下付分录：

用银行支付这些费用时（要取得发票才可以这样做）的会计分录：

借：管理费用-----xxxxx。

贷：银行存款-----某账号。

六、交当年需交税费的会计分录：（注：刚开始时只交印花税、土地使用税，由于年交的税费不用预提）。

用银行存款支付各种印花税时：

借：管理费用----印花税。

贷：银行存款-----某账号。

用银行存款支付当年要交土地使用税时的会计分录：（注：我们那里是按土地使用面积*4元）。

借：管理费用----土地使用税。

贷：银行存款-----某账号。

这个阶段发生的会计业务基本完成，明细账、总账跟其他企业设定基本一样，做完凭证、科目汇总后就可以做报表了，为了便于管理，企业需要设什么表就自行设定了。以上只是代表性的处理，如果还有什么会计业务发生的话，要看这项会计业务是属于什么性质的，就要用到什么样的会计科目了。

七、接着到了工程准备完工，可以达到预售阶段时，就可以申请《商品房预售许可证》取得证件后才可以销售，这时是属于期房销售。根据《企业会计准则》的规定，由于企业销售商品不满足收入条件，当收到预售款时应确认为负债，等预售房屋竣工并交付给购买方时再确认收入。

收到期房房款，已存入银行时的的会计分录：

借：银行存款-----某账号。

贷：预收账款-----xx楼-xx单元-xx房。

用银行存款支付工程进度款和代付工程材料时的会计分录分录：

借：预付账款-----xxxxxx。

贷：银行存款-----某账号。

取得对方开给的建安发票时的会计分录分录：

借：开发成本---建安工程。

贷；预付账款----xxxxxx。

用银行存款支付销售部的费用包括人员工资、广告费，水电费、租金.....等时的会计分录：

借：营业费用-----xxxxxx。

贷：银行存款-----某账号。

管理费用的会计分录基本上跟以上的第五项一样。

提当月税款时的会计分录：包括营业税5%、城建税按营业税款的7%、教育费附加按营业税款的3%、我们这里还有一个地方教育费按营业税款的2%(地方自己定的，有差异)、土地增值税预缴按收到期房款的1%、（企业所得税预缴按期房款的10%确定成本利润率-期间费用-税金）*25%、如当年未交的土地使用税、印花税、还要补交。

借：主营业务税金及附加。

贷：应交税费----营业税。

贷：应交税费-----城建税。

贷：其他应交款----教育费附加。

用银行存款支付税款时的会计分录：

借：应交税费----营业税。

借：应交税费----城建税。

借：其他应交款----教育费附加。

贷：银行存款-----某账号。

以上所提税款的会计分录也按类似营业税来做，明细改成所得税或土地增值税.....等。

检查做完会计分录无误后，就可以科目汇总做会计报表了。为了便于管理，企业需要设什么表就自行设定了。

收到竣工结算单时的会计分录：

借：开发产品----。

贷：开发成本------。

交付给购房者开票时冲预收账款：已挂的预收账款转入主营业务收入借：预收账款。

贷：主营业务收入。

结转销售成本时的分录：

借：主营业务成本。

贷：开发产品。

这个阶段的间接费用跟以上处理差不多。

税款的清算，由于企业所得税，土地增值税是先预缴的到竣工清算后也要清算税款。少补多退。

会计账务处理报告篇二

4、成本类科目：无。

1、存现。

借：银行存款(明细科目为银行所在名称)贷：现金。

2、提现借：现金贷：银行存款。

3、预交地税款借：应交税金营业税城建税。

其他应交款教育费附加水利基金贷:银行存款。

4、地税养老金误收退税借：银行存款。

贷：其他应交款养老保险基金。

5、代付上月员工小灵通话费借：其他应收款员工电话费贷：银行存款。

6、代收电信公司电费(预收一年，每月分摊)借：银行存款贷：预收账款基站电费。

7、电信公司电费计入借：预收账款电费贷：管理费用电费。

8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金定期存款贷：银行存款。

9、付上月份税款借：应交税金营业税城建税。

其他应交款教育费附加水利基金养老保险基金贷：银行存款。

10、付上月份电话费借：管理费用电话费贷：银行存款。

13、收电信线路改造劳务费借：现金。

贷：其他业务收入维修收入。

15、购书刊、洗发水(发放员工)借：其他应付款工会经费贷：现金。

16、收商铺水电费借：现金。

贷：其他应收款商铺电费/水费。

17、发放上月管理员工工资借：应付工资贷：现金。

19、购军靴、环卫服装借：其他应收款员工服装费贷：现金。

20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出装修垃圾清运费贷：现金/银行存款。

22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品保洁用具维修用具贷：现金。

23、收员工上月小灵通话费借：现金。

贷：其他应收款员工电话费。

24、收商铺管理押金借：现金。

贷：其他应付款商铺押金。

25、退业主装修保证金借：其他应付款业主装修保证金贷：现金。

26、中队活动开支借：其他应付款工分经费贷：现金。

27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用治安费贷：现金。

28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付福利费伙食费贷：现金。

31、罚款收入借：现金。

贷：营业外收入赔款。

32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品厨房用品贷：现金。

33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费低值易耗品煤气罐贷：现金。

34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用办公费差旅费贷：现金。

35、付生活垃圾费借：管理费用保洁费贷：现金。

37、商铺电费计入借：其他应收款商铺电费贷：管理费用电费。

38、开办费用的摊销借：管理费用开办费摊销贷：长期待摊费用开办费。

42、空置房应收物管费借：其他应收款房开公司贷：主营业务收入。

44、结转开工装修垃圾费借：预收账款业主垃圾清运费贷：其他业务收入垃圾清运费。

45、计提本月税金及附加借：主营业务税金及附加其他业务支出管理费用。

贷：应交税金营业税城建税其他应交款教育费附加水利基金。

46、计提本月养老保险借：管理费用养老金贷：其他应交款养老基金。

47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润。

48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出主营业务税金及附加。

其他应交款-教育费附加结转成本实际发生时。

借：物业管理成本-小区贷：现金。

收据可以作为预收的原始凭证,实际开具发票时再确认收入,计算营业税,冲预收款物业管理企业应付工资和应付福利费的核算(一)应付工资的核算应付工资，是物业管理企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给予职工的一种补偿(报酬)。企业应付职工的劳动报酬，在会计上设置“应付工资”科目进行核算。“应付工资”科目集中反映企业应付职工的工资总额，即构成职工工资总额的内容，都应通过“应付工资”科目核算。月末对发生的应付工资按用途进行分配时，借记“工程施工”、“管理费用”、“应付福利费”等科目，贷记“应付工资”科目;发放工资时，借记“应付工资”科目，贷记“现金”科目。

[例1]安信物业管理公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额46.2万元，代扣职工房租4万元，企业代垫职工家属医药费0.2万元，实发工资42万元。账务处理如下：

(1)向银行提取现金借：现金420000贷：银行存款420000(2)发放现金借：应付工资420000贷：现金420000(3)代扣款项借：应付工资42000贷：其他应收款职工房租40000代垫医药费2000[例2]安信物业管理公司本月应付工资总额46.2万元，工资费用分配汇总表中列示的服务人员工资为42万元，公司行政管理人员工资为4.04万元，医务人员工资为0.16万元。账务处理如下：

借：营业费用420000管理费用40400应付福利费1600贷：应付工资462000(二)应付福利费的核算应付福利费，是物业管理企业准备用于企业职工福利方面的资金。物业管理企业按规定用于职工福利方面的资金来源，包括从费用中提取和从税后利润中提取。从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人的福利，在会计核算时将其作为一项负债;从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施，在会计核算时将其作为所有者权益。从费用中提取的职工福利费，按职工工资总额的14%提取。职工福利费主要用于职工的医药费(包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)，医护人员的工资、医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等。

从费用中提取的职工福利基金，单独设置“应付福利费”科目进行核算。提取的福利费，按照职工所在的岗位分配：从事生产经营人员的福利费，计入成本;行政管理人员的福利费，计入管理费用等等，实际支付时，作冲减应付福利费处理。期末应付福利费的结余，在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映。

【例3】以上例资料为例，安信物业管理公司提取应付福利费的账务处理如下(医务人员工资并入企业行政管理人员工资一并提取)：

借：营业费用58800。

管理费用5880。

贷：应付福利费64680。

会计账务处理报告篇三

年龄：_________________。

性别：_________________。

民族：_________________。

职业：_________________。

户籍所在地：_________________。

居民身份证号：_________________。

住所地：_________________。

一、阐述个人情况及家庭情况；

二、立遗嘱人所有的财产情况(财产名称、数额、价值、特征等);。

三、立遗嘱人对所有的财产的处理；

四、其他情况的说明；

上述所立遗嘱是立遗嘱人在头脑清醒之际自愿作出的，没有任何的欺诈和受胁迫之处。本遗嘱委托(姓名、年龄、民族、一、立遗嘱人：_________________(身份基本情况)。

二、立遗嘱原因：_________________。

三、立遗嘱人的所有财产的名额、特征：_________________。

五、所立遗嘱的份数：_________________。

见证人：_________________。

会计账务处理报告篇四

第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第四条公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。

第二节内部会计管理体系。

第五条单位负责人对会计工作的职责。

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。

（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。

（六）表彰奖励会计人员。第六条财务部机构设置。

（一）财务部设置原则。

公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。

（二）会计工作组织机构会计工作组织机构设置如下：

总经理。

公司财务总监。

主管会计出纳员成本会计往来款会计资产会计稽核收银员保管员。

公司财务经理主管会计出纳员往来会计资产会计记账员。

第二节第七条内部会计核算形式。

公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下：

（一）各实体在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。

（二）周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。

（三）存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

（四）收入、费用的核算采用权责发生制。

（五）对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。

（六）其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。第三节会计人员岗位职责。

第八条会计工作岗位的设置。

根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。第九条财务部的职责。

（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。

（二）依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。

（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。

（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。

（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。

（九）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。

（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。

（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。

（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

（十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。

（十五）完成总经理交办的其他任务。

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。

第十条财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。财务总监主要职责如下：

8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；9.负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；10.审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。

第十一条财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。财务部经理的主要职责是：

5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。第十二条财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。

第十三条下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

第三节第十四条主管会计岗位职责。

（一）公司总部主管会计职责。

1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。

4、督促各实体与公司往来账会计对账。

5、配合财务经理调度公司货币资金。

6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。

7、负责公司签订合同的保管工作。

8、督促各公司会计完成本职工作。

9、在财务经理安排下办好外部协调工作。

10、认真完成上级交办的其他工作。

（二）下属实体主管会计职责。

1、负责编制公司财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、督促本单位各会计完成本职工作。

5、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。

6、负责会计档案的保管工作。

7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的登记工作。

8、在财务经理安排下办好外部协调工作。

9、认真完成上级交办的其他工作。第十五条出纳岗位职责。

1、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。

3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。

4、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。

6、配合对应收款的清算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。

8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。

9、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。

10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。

11、负责掌管公司财务保险柜。

12、完成财务经理临时交办的其他工作。

第十六条成本会计岗位职责。

1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。

2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。

3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。

4、及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。

5、及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。

6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。

（一）公司总部往来款会计岗位职责。

1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。

2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。

3、及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

4、每月核对一次各实体往来款余额，并保证于次月20日前核对完毕。

5、每月与客户对账一次，以免遗留问题。

6、每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时准确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供依据。

7、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

8、负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。

9、负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部门协商对账时间。

10、随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。

11、及时完成上级领导交办的其他工作。

（二）实体往来款会计岗位职责。

1、及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、每月与客户对账一次，以免遗留问题。

3、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

4、负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。

5、负责登记“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财务部门对账。

6、及时完成上级领导交办的其他工作。第十八条资产会计岗位职责。

1、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。

3、对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。

4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。

5、协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。

6、认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。

7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。

8、及时完成上级交办的其他工作。第十九条记账会计岗位职责。

1、及时登记除货币资金、资产、往来款之外的明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、负责档案管理工作，保证档案资料及时分类归档、保存完整。

3、及时清理各明细科目，如有异常及时上报。

4、及时完成上级交办的其他工作。第二十条稽核岗位职责。

1、认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。

2、对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及财务经理。

3、核对账单的优惠及打折权限，是否按公司规定执行。

4、对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台人员赔偿。

5、不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定相符。

6、及时完成上级交办的其他工作。

会计账务处理报告篇五

及《会计基础工作规范》的要求，结合本单位的特点制定本制度。

一、会计科目的设置和使用。

按照财政部统一会计制度规定设置和使用会计科目。

二、会计凭证格式、填制、审核要求和传递程序。

（一）原始凭证：

1、原始凭证格式必须具备规定的内容，即原始凭证七要素：

（1）凭证的名称；

（2）填制凭证的日期；

（3）填制凭证单位的名称、填制人的姓名；

（4）经办人员的签名或盖章；

（5）接受凭证单位的名称；

（6）经济业务内容；

（7）经济业务的数量、单价和金额。

2、原始凭证的审核要求：

（1）原始凭证从外单位取得的，必须盖有填制单位财务专用章（或发票专用章）；

（2）购买实物的原始凭证，必须有验收证明，有利于明确经济责任，保证账实。

（3）原始凭证涉及支付款项业务的，必须有收款单位和收款人的收款证明；

（4）职工因公出差借款的凭据，必须附在记账凭证后，收回借款或报销时，应。

当另开收据，不得退还原借款单据；

（6）原始凭证有错误的，不得涂改、挖补，应由开出单位重开或更正，更正处。

应加盖开出单位的公章。

（7）除一式几联的原始凭证外，不得使用圆珠笔填写；

（8）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；

（9）一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作报销凭证；

（10）发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票，附有退货验收证明和对。

方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据。如果情况特殊，可先用银行的有关凭证，如汇款回单等，作为临时收据，待收到收款单位的收款证明以后，再将其附在原有付款凭证之后，作为正式原始凭证。

（二）记账凭证。

1、记账凭证格式必须具备以下内容：

（5）所附原始凭证的张数；

（6）填制人员、稽核人员、记账人员和财务负责人签名或盖章，涉及收、付款的凭证还应增加出纳人员签名或盖章。

2、记账凭证填制和审核要求：

（1）对原始凭证审核无误；

（2）记账凭证应当连续编号；

（3）记账凭证应该包括的内容要完整，摘要应与原始凭证内容一致，能正确反。

映经济业务的主要内容，表述简练；

（5）填制记账凭证如有发生错误应当重新填制，已记账的记账凭证如有发现错。

误应按规定的方法进行更正。

1、会计凭证传递要做到科学、合理、安全、及时、准确和完整。

2、出纳人员从银行取回的收付款凭证，应及时交有关部门；办理确认、审批。

手续。

3、原始凭证须经有关人员签字审核后，交出纳人员办理收付款手续，出纳人。

员定期汇总原始凭证交给会计人员填制凭证。

4、会计人员应及时、准确填制会计凭证。

5、稽核岗位人员按有关规定及时审核会计凭证。

6、根据审核无误的会计凭证及时登记各类明细账和总账。

7、会计凭证和账簿，应及时整理并装订成册，按《会计档案管理制度》规定。

交给档案保管人员集中保管。

（四）会计凭证保管。

1、会计凭证应当及时传递不得积压。

2、会计凭证填制完毕后，应当按编号顺序保管。不得散乱丢失。

3、记账凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册并加具封面，注明单位名称、、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或盖章。

4、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证的，需经本。

单位会计机构负责人（会计主管人员）、单位领导批准，可以复制，同时要进行登记、签名或盖章。

5、从外单位取得的原始凭证如有遗失应当取得原开单位盖有公章的证明，并注。

明原来凭证号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人（会计主管人员）、单位领导批准后，才能代作原始凭证，如果确实无法取得证明的，应由当事人写出说明情况，由经办单位会计机构负责人（会计主管人员）单位领导人批准后，代作原始凭证。

1、各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。

会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。

2、用计算机打印的账簿必须在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并填写启。

用表注明启用日期、账簿起止页数、记账人员、复核人员和会计机构负责人，并加盖单位公章和私章。

3、用计算机打印出来的账簿必须连续编号，经审核无误后，装订成册，在目录中注明每个账户的名称和页次。

（六）编制会计报表的种类和要求。

1、根据国家统一会计制度规定，定期编报会计报表。会计报表主要包括“四表。

一注”（资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表和会计报表附注）等，应及时提供给报表使用者。

2、根据国家统一会计制度规定的格式和要求编写会计报表说明、会计报表附注，做到项目齐全、内容完整。

3、会计报表要根据登记完整、核对无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数。

字真实、计算准确、报送及时。

4、会计报表之间、会计报表内各项目之间，凡有对应关系的数字应相互一致，本。

期会计报表与会计报表各项的内容和会计处理方法有变更的应在会计报表中加以说明。

5、会计报表应装订成册，加盖公章，封面上应注明单位名称、会计报表所属期。

间、报送日期，并由单位负责人、会计机构负责人、编报人员签名或盖章。

1、根据原始凭证编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各类明细账和日记账。

3、根据一定时期的全部记账凭证编制科目汇总表。

4、根据科目汇总表登记总分类账。

5、月终，将日记账余额、各类明细余额合计数分别与总分类账有关账户余额。

核对做到账账相符。

6、月终，根据核对无误的总分类账和各类明细账编制会计报表。

会计账务处理报告篇六

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。下面小编为大家准备了关于会计常见账务处理问题，欢迎阅读。

【答】企业发生的所有的研发支出都要计入该科目，但是在计入的时候要划分是属于费用化得支出，还是资本化的支出，如果是费用花的支出，月末转入管理费用。分录为：

借：管理费用

贷：研发支出——费用化支出

如果是资本化的支出，等项目完成后转入无形资产，分录为：

借：无形资产

贷：研发支出——资本化支出

【答】这可以视为固定资产的后续支出问题。按《企业会计准则第4号——固定资产》及其指南规定：固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的(即与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;该固定资产的成本能够可靠地计量)，应当计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。固定资产的更新改造中如有被替换的部分，应扣除其账面价值;不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计入当期损益。按此规定精神，会计上应将新购显示器价值计入电脑的账面原值中，但同时应合理确定并扣除原显示器入账价值，并重新按新的预计使用寿命、残值等确定折旧期限和月折旧额。对于替换下来的旧显示器，按前述扣除原值及所计算的已计提折旧额转入“固定资产清理”科目，或直接将其净值转入“原材料”等科目。

当然，单位的情况下也可以将显示器单独作为固定资产入账。按照准则规定，“固定资产的'各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。”这种情况下，该套电脑的原净值可直接调减替换下来的旧显示器价值。

《企业会计制度》虽未就该问题像准则一样明确，但准则的规定仍然可以参照。

【答】根据《车辆购置税征收管理办法》第二十二条规定，因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，已缴纳车辆购置税的车辆，准予纳税人申请退税。申请退税时，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额。未满1年的，按已缴税款全额退税。

会计账务处理报告篇七

对企业收到的即征即退、先征后退、先征后返的增值税,按现行财会制度规定,应通过"补贴收入"会计科目核算."补贴收入"科目属"损益类"科目,期末无余额,该科目的经济业务只在"损益表"中反映.损益表中无"补贴收入"项目,可在"营业外收入"项目中反映.下面是小编为大家带来的会计账务特殊事项处理方式，欢迎阅读。

借:以前年度损益调整

贷:应缴税金---应缴所得税

借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

借:应缴税金---应缴所得税

贷:银行存款

对查补的以前年度企业所得税,在编制资产负债表时,通过"未分配利润"项目来反映.

借:原材料

贷:应付账款---暂估应付款

下月初用红字冲销.

借:原材料

应缴税金---应缴增值税(进项税额)

贷:应付账款

如果收到发票余额与暂估价款不一致,且原材料已领用,其差额应冲销销售成本.

借:受托代销商品

贷:代销商品款

借:银行存款(应收账款等)

贷:应付账款

同时结转商品销售成本,

借:代销商品款

贷:受托代销商品

借:应付账款

贷:代购代销收入(手续费收入)

银行存款

1.收到委托单位的收购资金时:

借:银行存款

贷:应付账款

2.支付代购进口商品货款及运杂费时:

借:商品采购(进价成本)

应收账款(代垫运杂费)

贷:银行存款

3.将购进商品移缴委托方并结算手续费收入时:

借:应付账款

贷:商品采购(进价成本)

应收账款(代垫运杂费)

代购代销收入(代理手续费)

销售房产收取预收房款的账务处理

销售房产预收房款,由于通过"预收账款"科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复.

预收售房款,开收据时:

借:银行存款

贷:预收账款

收最后一期房款,开发票时:

借:银行存款(最后一期房款)

预收账款(以前预收部分)

贷:主营业务收入

此处应注意,预收购房款应在收到时计算应缴税金,年末未形成销售的还要预缴企业所得税.

销售免税货物的增值税税务和账务处理

某厂为生产销售饲料行业,销售的对象为饲料经销商及养殖户,他们大部分不需要发票.不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理?如饲料:

借:银行存款(现金)等科目

贷:产品销售收入(营业收入)等

应缴税金---应缴增值税

由于销售饲料免征增值税,属于直接减免性质,则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做账.

借:"应缴税金---应缴增值税(减免税款)"科目

贷:"补贴收入"科目

另外,企业应在"应缴增值税明细表"的"已缴税金"项目下,增设"减免税款"项目,反映企业按规定减免的增值税款,可根据"应缴税金---应缴增值税(减免税款)"科目的记录填列;在填报"增值税纳税申报表"时,直接在"销项"项目的"免税货物"反映其"销售额"即可,不需填报"税额".

增值税出现"应缴增值税"借方余额的账务处理

"因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣."因此,当"应缴税金---应缴增值税"科目出现借方余额时,该期不需缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额.

账务处理通过"分期收款发出商品"科目核算,否则不通过此科目,直接记入"产品销售收入"科目核算.

在这种情况下,货款事实上收不回来,应作为坏账处理,转入管理费用.

款已付清但发票未到的账务处理

外购货物已验收入库,货款已付清,但购货的增值税专用发票未到,可先按实际付款额进行会计处理:

借:"库存商品"等科目

贷:"银行存款"科目

待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额进行会计处理:

借:原材料

应缴税金---应缴增值税(进项税额)

贷:银行存款

为合资企业提供的固定资产的估价和账务处理

收到投资的厂房和机器设备时,会计处理为:按照投资单位的账面原价,借记"固定资产"等科目,按照新确认的.价值,贷记"实收资本",账面原价大于新确认价值的差额,贷记"累计折旧"科目;新确认的价值大于账面原价的,则按照新确认的价值,借记"固定资产",贷记"实收资本".

因出口单证不齐而造成无法退税的账务处理

对实行"先征后退"增值税的生产型出口企业,其内销与出口的销售额,均应按月计算销项税额记入"应缴税金---应缴增值税(销项税额)"科目并如实申报纳税,不能因为申请出口退税的出口单证不齐造成的当期无法退税,而把出口的销售额的销项税额记入"待摊费用---待转增值税销项"科目.

征税是在应税行为发生后计算征收的,出口退税是出口单证齐全后办理的退税,两项不能等同.由于单位申报纳税时把出口销售额因出口单证不齐而零申报,以至发生销项税额不齐,全额抵扣进项税额后,出现期末留抵税额,是不正确的做法.

企业处理在生产过程中产生的边角废料时,应将处理边角废料所取得的收入,计算缴纳增值税,并开具发票.其会计分录为:

借:银行存款或应收账款

贷:应缴税金---应缴增值税

其他业务收入

年末,应将其它业务收入转入本年利润,计算缴纳企业所得税,会计分录为:

借:其他业务收入

贷:本年利润

委托代理进口货物的账务处理

某公司以一般贸易方式从国外购进原料10吨,境外成交价为1000元/吨,共计10000元;进口时海关估价为1200元/吨,共计12000元;另进口关税5000元,增值税3000元.

借:原材料15000

应缴税金---应缴增值税(进项税额)3000

贷:应付账款---外贸公司18000

付汇时:

借:应付账款---外贸公司18000

贷:银行存款18000

在此需说明的是:原材料的进价,根据会计制度规定,应按材料实际发生额确定.海关的"估价"是关税的计税价,并非购买材料的实际发生额,因此以10000元作为记账依据.

供货方当月发出商品但不开具发票的账务处理

借:分期收款发出商品

贷:库存商品

借:应收账款---某公司

贷:应缴增值税---销项税额

商品销售收入

同时结转商品销售成本.

借:商品销售成本

贷:分期收款发出商品

借:银行存款

贷:应收账款---某公司

会计账务处理报告篇八

你知道会计做账流程是怎样的吗?你对会计做账流程了解吗?下面是小编为大家带来的关于会计做账流程的知识，欢迎阅读。

1、处理有关现金的原始凭证

2、处理有关银行存款的原始凭证

4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如：银行承兑汇票等)

5、处理有关需要自制的原始凭证

5.1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)

5.2、预提当月费用(同上)

5.3、计提当月折旧费(同上)

5.4、结转当月领用的'原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)

5.5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)

5.6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)

5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)

5.8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)

5.9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)

注：当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等)，结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

5.10、转出未交增值税(销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金)

5.11、计提其他税金

5.12、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)

经常见的一种是

内账 和外账 其工作是：

1、把当月发生费用的发票，销售产品及购材料之类的要票入账，即做成会计凭证。(包括管理费用、营业费用、销售成本等等)

2、结转产品成本、计提税金及产成品入库等

3、出财务报表

年末就出现金流量表之类的

另外常见的一种就是银行的:

先把全盘账分割成三大块:现金、银行和转账。

现金、银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证。

转账又分为三块，应收，应付，结转。

应收以每月送货单汇总客户做凭证。

应付以供应商和入库单汇总做凭证。

剩下的就是对期末对待摊费用的摊销，折旧的计提，递延资产的摊销等。

最后对成本类科目，损益类科目的结转

2、记账;

3、编制报表，纳税申报;

4、财务分析，财务管理

新办企业一般纳税人全盘帐

首先，到帐表店去买几本记账凭证，一本总帐，一本现金帐，一本银行帐，一本活页分类帐，一本费用帐，一本生产成本帐，一本税金帐。

然后，将企业日常发生的业务做成记帐凭证，到月底汇总出报表，登帐。

一般是这样：

1、每个月月底先认证进项发票

2、月初抄税、报税

3、国税申报(窗口或者远程申报)并缴款

4、根据国税的数据填地税的申报表

会计账务处理报告篇九

第一条为进一步强化会计基础工作，健全内部会计控制，规范会计核算程序，提高会计信息质量和会计工作效率，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校会计制度》等相关法规，制定本规定。

第二条本规定主要用于规范会计凭证、会计账簿、会计报表的产生与结合方式，确立对经济业务确认、计量、记录、归类、汇总、报告的步骤和方法。包括会计凭证、会计账簿、会计报表的种类、格式以及彼此间联系方法。

第三条账务处理程序的确定和调整应由财务机构负责人审批，会计凭证、会计账簿、内部会计报表格式的确定与调整也应由财务机构负责人审定。

第四条本单位采用记账凭证账务处理程序,主要流程由用友软件完成：

1、根据原始凭证编制记账凭证，由系统自动生成日记账；

2、经过复核并确认的记账凭证，由系统自动记入明细分类账及总分类账；

3、期末根据总分类账、明细分类账以及其他有关记录，编制会计报表。

第五条会计人员须按照《财务处财务稽核工作暂行办法》的要求，加强对会计凭证合法性、真实性、充分性以及手续完备性的审核，不符合规定或手续不完备的会计凭证应予以退回纠正，对于弄虚作假或违反财经纪律的情况，须及时向领导汇报。

1、审核人员对经办人送交的原始凭证进行审核，审核无误的，应根据单位会计制度及其列报口径编制记账凭证，加盖印章后传递给复核人员。

2、复核人员对记账凭证及所附的原始凭证进行复核，将复核无误的记账凭证加盖印章后传递给出纳人员。

3、出纳人员根据复核无误的记账凭证办理款项收付业务，并于当日将记账凭证按顺序整理后传递给档案管理人员。其中收付不成功的业务，经科室负责人确认后，交审核人员重新办理。

4、档案管理人员对所归集的会计凭证进行整理、装订、立卷，并按会计档案管理要求及时归档处理。

会计账务处理报告篇十

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）。

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类。

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结账方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）。

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金。

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本。

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算账户不能提取现金，如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费。

9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：

1、现金长款。

借：现金。

贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢。

贷：营业外收入（注：无法查明原因）。

2、现金短款。

管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢。

3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费。

4、计提工会经费。

借：管理费用——工会经费贷：其他应付款——工会经费。

5、计提职工教育经费借：管理费用——职工教育费贷：其他应付款——职工教育费。

6、支付工资。

借：应付工资贷：现金。

应交税金——应交个人所得税其他应付款。

其他应收款（代扣款项）。

7、提取城建税。

借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金——应交城建税。

8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加。

9、印花税。

借：管理费用/待摊费用。

贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）。

出纳工作。

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员式出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

a现金收付。

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。c报销审核。

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

会计账务处理报告篇十一

一、财政局下拨工资、预拨经费、遗嘱补助、转移支付工资、村干部工资、死亡抚恤、乡镇超收返还、育龄小组长工资、村级公用经费等。

收到拨款时借：国库存款拨出款项时借：一般预算支出。

贷：与上级往来贷：国库存款。

二、接收财政局拨来专项资金和其他主管部门专款（民政、劳保、林业、计生及其他）。

收到拨款时借：国库存款拨出专款时借：暂存款。

贷：暂存款贷：国库存款。

三、向财政局借款。

收到借款时借：国库存款拨付单位账户时借：暂付款。

贷：与上级往来贷：国库存款。

年末将利息收入余额转入单位账户。

借：暂存款。

贷：国库存款（开出转账支票）。

五、年末结账时（损益类科目）借：与上级往来。

贷：财政补助收入（以财政核定指标为准）借：财政补助收入借：预算结余。

贷：预算结余贷：一般预算支出。

年末结账后一般只有与上级往来、暂存款、暂付款、预算周转金科目有余额。

贷：拨入经费—财政拨款实际支出时。

借：经费支出。

贷：银行存款（现金）。

二、单位接收财政局借款。

收到总预算拨款时借：银行存款支出款项时借：暂付款贷：暂存款贷：银行存款（现金）。

三、利息收入的处理。

收到银行计付利息时借：银行存款贷：其他收入。

收到总预算会计和专项资金会计转来利息收入（余额）借：银行存款。

贷：其他收入。

发生账户管理费、手续费等支出时借：其他支出。

贷：银行存款。

四、购买、处置固定资产。

1、购买固定资产时借：经费支出借：固定资产。

贷：银行存款贷：固定基金。

2、处置固定资产时借：银行存款（实际收到款项）。

贷：暂存款（实际收到款项）。

借：固定基金（原账面数）。

贷：固定资产（原账面数）。

3、向财政局缴款、拨回时借：暂存款借：银行存款。

贷：银行存款贷：其他收入。

五、年终结账。

借：拨入经费（其他收入）借：结余。

贷：结余贷：经费支出（其他支出）结账后，超支部分转入暂付款，结余部分消化以前赤字。注意：一项经济业务发生在两个或以上会计的，记账时要联系起来进行相应账务处理。

如：标准化财政所建设。

借：国库存款借：暂付款—标准化财政所建设贷：与上级往来贷：国库存款。

贷：暂付款—标准化财政所建设单位会计账务处理借：暂存款—标准化财政所建设。

贷：拨入经费。

借：经费支出。

贷：暂付款—标准化财政所建设。

预付工程款业务。

预付时收到施工方正式发票入帐时借：暂付款借：经费支出。

贷：银行存款贷：暂付款。

收到总预算会计拨来专款时实际发生专项资金支出时。

借：银行存款借：专款支出贷：拨入专款贷：银行存款。

2、年终结账。

借：拨入专款借：结余。

贷：结余贷：专款支出下年初将结余转入拨入专款借：结余贷：拨入专款（带明细科目）。