2023年企业内控管理范文如何写(优质10篇)

总结是一种对过去经历的梳理和归纳。可以通过提出问题的方式来激发读者对总结内容的思考。下面是一些总结范文的搜集，以供大家研究和参考。

企业内控管理范文如何写篇一

摘要：随着我国电网行业外部运行风险的增加与内部管理标准的不断提升，推动了电网企业内部发展模式的升级与发展。构建安全稳定、高质高效、依法合规的风险管理与内控体系已成为现阶段企业重要的发展目标。基于此，本文阐述了企业风险管理的基本含义及主要内容，介绍了风险管理与内部控制二者之间的关系，分析了当前我国电网企业风险管理与内部控制中的问题，探讨了相应的策略。

关键词：电网企业、风险管理、内部控制、优化策略。

中图分类号：f426文献标识码：a。

电网企业的具有高投资、高产出的发展特点，经常出现供不应求的局面，或存在电能需求时，也存在巨额的投资。相对其他行业而言，电网企业在经营与发展过程中经常伴随较大的风险。尤其是近年来我国社会主义市场经济体制进一步完善，企业发展依托于优良的风险管理水平，而风险管理又与内控制度具有千丝万缕的联系。二者极易发生概念的混淆。因此，加深认识，并积极地探索电网企业风险管理与内部控制优化策略显得意义重大。

企业的风险管理指的是企业向未来发展目标迈进的时候，想要把各种不确定的因素形成的结果尽量控制在可承受范围内的方式与过程。企业的风险管理主要在于促进企业总体利益的顺利实现。风险管理属于一个过程，一般由董事会、管理层及其相关人员负责制定发展战略，并将其落实在企业经营环节，为了正确辨别可能给主体带来影响的因素，尽量将管理的风险控制在主体的容量内，并为企业的目标达到带来科学的保障。

2企业的风险管理与内部控制之间的关系。

企业的风险管理和内部控制具有较大的联系，具体来讲，风险管理从某种程度上会影响到内部控制的效果，而内部控制有利于企业经营者更好地展开风险的管理工作。新兴的企业c0so风险管理与内控框架为人们带来了较为健全的内控要点。企业的内部控制会朝着风险管理的方向不断发展。尽管风险管理、内部控制二者是独立的个体，然而，它们又是彼此影响、制约的关系，未来二者必须统一。电网企业应当认识到两种管理模式正向着一体化的方向发展。

3电网企业在风险管理和内部控制方面存在的问题。

3.1缺乏强烈的市场风险意识。

电网企业的发展最大的特点就是自然的垄断性较强。早在计划经济体制下，电网企业一直推行“政企统一”的管理方式，导致企业职工对市场风险、竞争思想、效益等意识较为淡化。尽管伴随我国市场经济体制不断完善，这样的情况依然未得到较大改变。然而，随着我国电力企业经营体制改革进程的不断推进，给企业发展增添了较大的挑战与压力。

3.2内部控制的思想较为淡薄。

在如今社会经济迅速发展的时代下，若企业不重视内控制度的`完善、经营管理模式的优化，就难以阻挡电网企业逐渐走向衰亡的命运。然而，当前电网企业的部分领导不同程度地存在“重视生产、轻视经营”的思想，对内部控制没有产生充分的重视。尽管很多企业已建立了财务内控的制度，可是，在思想观念较为淡薄、执行力偏低等因素的影响下，导致大部分的企业其内控没有取得良好的效果，给电网企业的整体发展造成不利影响。

现阶段，有些电网企业的风险管理结构尚不健全，未设置专业的机构加强风险的管理工作。导致企业不能有效地定期复核或评价风险因素，普遍存在风险的抵抗力不强的问题。而且，企业对风险的管理依然停在短期利益层面，没有将风险管理升到战略的层面。另外，企业的管理机制与程序不够健全，现行的风险管理的职责大多分散于每个机构及岗位里，缺少有针对性的职责标准。

3.4缺少全面的内控评估机制。

当前，我国的电网企业内控评价应用以往的审计评价，即对财务报告或会计信息的质量目标的评价。因为这种审计的控制与评估主要关注可能对“财务报告的有效性”带来影响的内控方法或程序，与新的c0so框架中的内控运行的效益与效果、财务报告的有效性、有关法律的坚持等目标具有较大差异，审计面较窄，影响了电网企业对内部控制进行系统地分析与评价。

企业内控管理范文如何写篇二

企业内部控制是企业为实现经营目标而制定的方法和制度。企业内部控制确保企业经营方针政策的贯彻执行，保护企业资产的完整，随着市场经济的不断发展，内部控制在企业中越来越重要。商品流通企业就是商品的购销，商品资产中占有较大的比例，营运资金流动比例高，商品流通企业内部控制显得更为重要。他主要表现在以下几方面：

1、保护财产的安全。

2、为企业决策提供准确的依据。

3、有利于企业履行国家法律法规。

4、保证企业的经营效率。

（一） 存货管理

存货管理主要体现在两方面：一方面商品流通企业存货种类多，核算工作量大，由于信息技术应用程度不高，影响工作人员的工作效率，存货核算的及时性和准确性，不利于存货管理；另一方面，存货的流转缺乏真实记录，流动资金管理无法顺利进行，流动资金周转困难。

（二） 货币资金存在的问题

商品流通企业的模式为商品采购-资金-商品，企业的经营活动就是低价买入商品，提供增值服务，销售增值后的商品。商品流通企业资金存在的问题主要有：

1.资金管理意识淡薄，业管理者不具备资金时间价值观念，没有资金使用计划，资金管理缺乏科学性，资金链条容易断裂，从而造成企业运营困难。

2.信息失真，无法合理的进行企业决策。

信息失真，不能正确反映企业的财务状况和经营成果，企业的决策者难以获取准确的财务信息进行企业决策。

（一） 内控制度不健全。企业内部未建立内控制度，企业增加经营风险。如职责划分不明确，利用职权舞弊，挪用资金等行为将会导致会计信息失真，企业费用支出失控，潜在亏损增加，以及违法违纪现象的发生，对企业造成潜在的风险。

（二）缺乏风险管理意识和评估机制。风险管理是以风险分析技术为手段，找出企业风险，使风险最小化。风险评估是对妨碍企业实现经营管理目标的活动加以识别和分析。国内很多商品流通企业，对经营风险缺乏应有的认识，只重视商品经营数量和经营品种，忽视企业内部控制管理。

（一） 内部控制管理的原则

1.合法性原则。

内部控制应当符合法律法规的规定。

2.全面性原则。

内部控制应当包括企业全体员工，各项业务和管理活动，决策、执行、监督、反馈等各个环节。

3.重要性原则。

内部控制应当突出重点兼顾全面，对重大业务与事项采取严格的控制措施。

4.有效性原则。

内部控制应当保证内部控制目标的实现。

5.制衡性原则。

内部控制应当进行职责分离，任何人不得凌驾于内部控制之上。

6.成本效益原则。

内部控制应当在保证有效性的前提下，合理权衡成本与效益。

（二） 商品流通企业实施有效控制的具体措施

1.建立合理的企业组织结构。组织结构是商品流通企业进行正常运营而建立的整体架构和职责分工的框架体系。职责界清晰，权责明确对等结构层次分明，沟通渠道顺畅，按照内部控制设计的相关原则，是构建合理的组织结构的关键。减少企业内部控制层次，从自上而下控制的组织形式，转变为扁平化，网络化，民主化的组织形式，明确各个部门责任，力求能够合并且体现监督原则，使各部门增强协同工作能力。

2.建立良好的控制活动。控制活动是商品流通企业日常工作不可缺少的一部分，在商品流通企业的各个职能部门中体现。控制活动的对象包括人、财、物、产、供、销等各个方面。企业的内部控制不仅要对要对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效空盒子，把商品流通企业的各项经济活动全面置于经济监控之中，并且对企业经营的关键活动环节进行重点监控。

商品流通企业应该设立良好的控制活动，而控制措施是针对各关键控制点而制定的，因此，内部控制应该在企业资金筹集、调度、使用、分配这几方面加以控制，对企业的各项成本费用支出的控制以及对企业各经营环节经济活动操作者的权力实施有效监控。

3.建立科学的考核评价机制。考核评价是商品流通企业内部控制制度中的重要部分，主要体现在员工执行情况的考核。对于执行良好的员工进行奖励，对执行情况差的员工进行惩罚，奖罚分明，充分调动员工的积极性。

考核评价机制不仅要全方位检验开合过程，将企业战略目标与企业日常工作紧密联系起来，还要建立相应的激励机制，在考核过程中，采取多种方式，进行激励措施，将绩效考核与员工收入结合起来，将绩效考核与企业选拔管理人员联系起来，增强企业与员工的能动性。

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企业内控管理范文如何写篇三

中小企业规模小，资产负债率高，抗风险能力弱，没有形成一套良好的风险管控体系，突出的是在财务上中小企业面临较大风险，稍微管控不好就容易引致破产倒闭。

一、风险的识别

1、 筹资风险。

企业筹集资金不落实的可能性、筹资成本过大的可能性，以及企业所筹资金达不到预期收益进而无法偿还资金成本的可能性都能导致企业财务风险。可以说，筹资风险是上一次资本循环所有风险的结果，特别是前次循环的经营风险和收益分配风险对筹资风险有直接的影响，它是资本价值经营所有财务风险的启动点。

2、 投资风险。

资金和收回资金之间有一个或长或短的时间差，在这期间可能出现一些事先无法预料的事件，以致投入资金的预期收益和收回的资金在数量上有一定的背离，甚至有可能完全收不回本金，从而使投资活动达不到预期的收益目标。对于中小企业而言，经常会遇到财务落实不到位，资金被挪用，风险管控不到位，使其投资活动常会处于或大或小的风险之中。

3、经营管理风险。产品滞销、在成品过多或者应收账款时间过长等因素导致企业出现经营风险。经营风险是资本价值经营所有财务风险的最终表现。

4、收益分配风险。由于收益取得和分配而对资本价值产生影响的可能性。收益分配风险概括反映了营业商品产出节点上的经营风险和分配阶段的资本支付风险，也是下一次循环资本垫支价值的资金来源，制约着资本价值的规模，是资本价值经营所有财务风险的释放。

华灵四方认为，在我国市场经济发展不健全的情况下，中小企业的财务风险更是不可避免的，因此加强对财务内控风险的认识对中小企业来说就更为重要。

二、风险的成因

一般说来，中小企业财务风险产生的原因主要是由于外部环境的复杂多变与内部的管理操作失误等多方面引起的：

1、宏观环境因素

我们所说的宏观环境所包含经济环境、法律法规、市场环境、社会文化环境等因素。这些因素的变化，一方面可能引起企业经营管理和决策的直接变化，从而间接导致企业会计要素及其结构发生变化，若企业的财务管理不能及时应对复杂多变的外部环境，对外部环境中的不利因素进行科学的预见，反应滞后或措施不力，就容易引发企业财务风险的发生；另一方面产业环境不确定性，即产业要素市场的不确定性、产业产品市场的不确定性和产业竞争的不确定性等，三个方面的内容其中任何一项内容发生变化也都可能直接或间接的引发企业会计要素及其结构的发生变化导致企业财务风险的发生。

2、企业自身因素

中小企业的组织形式一般为独资、合资、合伙。由于投资和经营规模都较小，投资者在考虑管理层的用人方面都比较精简，大多数企业都没有设立相应的内部管理机构及内控制度，领导决策随意性较大。在财务机构设置上，有的独资小企业干脆不设置会计机构，有的企业即使设置会计机构，大都也是层次不清，分工不明。有的用家属或者管理者自身兼任财务会计。从而出现了许多不相容职务未分隔，岗位与岗位之间缺乏相应的制约的现象，导致管理制度混乱，财务操作不规范。内部控制乏力，更谈不上风险的防范了。

直到现在，我国大多数中小企业管理仍侧重于企业产品的经营，忽视企业风险管理意识，财务决策主观化就是其中的典型表现。深圳华灵四方认为财务风险贯穿于企业的整个发展阶段，具有客观存在的特点，只要有财务活动就必然存在财务风险。但由于企业管理人员风险意识淡薄，由此可导致财务决策缺乏严肃性，企业经营管理人员在自身的职责范围内主观操作上的失误，以及财务方法的误用招致财务风险的频繁发生。

三、中小企业财务风险的内部控制措施

（一）内部控制的方法

1、授权与批准控制。即通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额，其原则是对在授权范围内的行为给予充分的信任，但对授权之外的行为不予认可。授权通知书除授权人持有外，还下达给企业相关的部门，这些部门一律按授权范围严格执行。有效的内部财务控制要求每项经济业务活动都须经过适当的授权批准，以防止内部员工随意处理、盗窃财产物资或歪曲记录。

2、财产保全控制法。为实物资产的安全完整而进行有效控制，这是一种附加的实物保护制度，包括以下几个方面的内容：限制接近，就是严格控制对实物资产的接触，只有经过授权批准的人才能接触资产，虽然不同企业因其不同的生产经营特点而对限制接近有不同的要求，但现金、存货等变现能力强的资产是需要加以限制的资产；定期盘点和比较，以确保账证、账账、账实相符；保险。通过对资产投保火灾险、盗窃险及其他途径来减少企业受损的程度和机会，从而保护企业的实物安全。

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企业内控管理范文如何写篇四

随着经济的发展,商品流通市场越来越景气,呈现繁荣势态,加之一股股鲜活的社会资金的注入,更为商品流通行业的快速发展奠定了坚实基础。然而,在欣欣之态下,有的企业却进展滞缓,企业内部管理问题出现了严重的漏洞环节,导致整个企业运作不畅。这些缓速前进的流通行业主要表现在连锁超市和大型的购物广场上,由于企业内部需要加强控制的对象纷繁复杂,而且控制环境各有千秋,所以,要想提高企业的经营效率,就要彻底的强化企业内部控制系统的生成,使之有效服务于商品流通企业。

一、商品流通企业内部控制管理问题分析.

商品流通行业内部控制管理是个承载繁琐任务的重要系统,需要控制的对象不懂数量、不计种类,包括商品的数量,商品种类,库存情况、商品走向及走量、资金流通、投资方向、投资者的融资动态获取等,这一些列的程序都需要完成的内化、强化,由于控制项目纷繁复杂,所以弊端在所难免。

(一)商品流通信息的掌控失调.

商品流通行业的快速发展要有第一手的商品流通信息,这个是必不可少的发展先决条件。所以,有些企业为了获得有价值的商品流通信息,就制定了奖励机制,针对提供信息之人给予一定的报酬,以为一己之私难免会有人不经慎重考虑就用价值利益不大的信息以次充好,使企业误入投资渠道;也有可能因为控制失位和控制不当,误掉许多有价值的信息,使企业在失真的轨道滞缓、停留,甚至踽踽独行,进退两难。所以企业内部要成立独立的信息控制部门,为企业畅通发展获取有价值的商品流通信息。

(二)商品流通资金的控制缺乏协调性.

大多商品流通行业的经营规则是廉价收购高价转卖,由于采购的商品种类繁多,各部门之间缺乏协调性,出现了许多商品同时占用同一笔可移动资金情况,致使商品货物的采购意见出现分歧,收购进展速度慢、也直接制约了商品流通的速度,再加之商品流通的是有季节性和时令限制的,所以商品流通企业的经营效率也会严重受损,甚至企业形象蒙羞。可见,企业的流动资金走向和货币回笼都要在规划内有条不紊、按部就班的执行发展计划。

二、强化企业内部控制管理的重要性.

对商品流通行业来说,企业内部控制系统如同它的咽喉要塞,直接控制着企业发展的命脉。企业的增收效益、企业的损失调控都在内部控制管理系统的管辖范围之内,其建立、完善、强化是确保企业快速发展、商品快速流通、也是企业良性发展的最低保障,更是提高企业市场竞争能力的直接因素。

(一)完善控制管理结构 形成发展策略.

商品流通企业内部控制管理的人员良莠不齐,文化程度参差各异,这些人员分布在企业的各个领域里,担当着一定的控制任务,如果把这些人的任务量化、内化、层次化,而且逐级完善控制管理结构。在统一的结构系统里为企业唯一的控制目标服务,会增加企业的向心力和凝聚力。同时,企业的高层领导在任务下达过程中,也会有的放矢,下层部门也会领域分工明确,各负其责,在发展策略规划引导下,在完善的控制管理系统轨道中快速发展。

(二)设置控制管理主线 形成资金发展链条.

流动资金是商品流通企业的鲜活血液,资金的活用证明着企业的生命力旺盛与否。对于任何一个企业而言,盈利是其唯一的目的,毋庸置疑,商品流通企业这一功利性的目的也必然如此。然而,每个企业都有自己的经营模式,无论这个模式怎样符合社会发展以及与市场竞争需要吻合,都离不开企业资金的控制管理。所以,调控企业流动资金如何购买商品,如何转换商品后的回收,都需要企业设置以资金为控制管理主线的发展链条,这样,可以有效的掌握企业发展形态,调控发展方向和速度,控制减少不必要的损失,为企业的发展保驾护航。

三、商品流通行业内部控制管理方法.

不同的商品流通企业有着不同的运行机制,也有着不同的`内部控制部门和控制管理系统。这些系统的职责有待根据自身环境和发展的需要制定出适合本身良性快速发展的有效措施方法。这需要量力而行,适度而行。

(一)评估企业自身实力,以增收效益为基准.

世贸经济组织介入中国经济市场后,为商品流通企业提供了许多新的发展道路可能。然而,利弊永远是相对产生的,在外资独资企业和中外合资企业的影响下,使中国市场上许多商品流通企业出现了资金注入风险,也出现了融资风险,更出现了资金回馈效应的难以前瞻性危机感。所以,内部控制管理系统要评估企业自身实力,以增收效益为基准,合理投资,有效融资,可行回资。这才是科学的控制管理系统的体现。

(二)重用人才,壮大控制管理系统.

人才永远是企业发展的最有利保障因素。在我国商品流通企业中,内部控制管理存在着先天性的笔端,因为,家族史企业权力垄断与合作市企业的权利分工不明确,必然会出现控制管理系统的环节疏漏。要想制定合理的控制系统,必须有高素质懂经济规则的人才,只有人才才可以控制企业、控制市场、引领市场、为企业发展发挥导向作用。所以,优化企业结构、提高经济效益离不开人才的储备。

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企业内控管理范文如何写篇五

电网企业的管理者应当具有高度重视内部控制的思想意识，有利于提升会计信息的整体水平。企业的领导者应当意识到：企业想要不断地向前发展，扩大规模，就越要加强内部控制，才会在日趋激烈的竞争中占据有利地位，认识到内部控制在实现企业的发展目标与维护资金安全方面的意义。同时，采用妥善策略推进内控体系的建设。此外，电网管理者还要牵头履行内控制度的相关规定，给予财会人员充分地工作支持，确保企业的会计从业者严格依据法律制度行驶职权，担负起企业会计控制的职责。

4.2构建以风险导向的内控体系。

第一，建立以风险为导向的内控体系基本准则。不但要认真遵守企业的内控制度，而且要按照电网企业的管理特征，综合考虑下列几项原则。其一，全面性。内控体系不要单纯地认为是对内部会计的控制，而是覆盖了企业发展的各个方面，经过横、纵向的有机结合，涵盖了全部的经济活动。其二，重要性。企业管理中遇到诸多的风险因素，需要制定内控制度的时候既要全面分析，又要突出重点内容，把动作的资源花在关键的问题上。主要应对经营中的重大风险项目。其三，制衡性。分析世界企业内控制度的发展历程可知：内控制度具有彼此牵制、制衡的特点，一直贯穿于内控的整个过程。电网企业构建以风险为导向的内控体系，更要重视制衡性，以免有些职工或者职位没有得到约束，从而降低了企业的经营风险。其四，成本性。企业的内控也要坚持“适当”的原则，充分了解“性价比”，以促进内控生成经济效益，而不是浪费资源。所以，在建立企业内部控制体系时，要坚持成本效益的基本原则。

第二，以风险为导向的内控体系的建立步骤。其一，确定企业的战略发展目标。以便管理者可以正确辨别对实现目标可能产生影响的事项。一般情况下，企业的内控目标包括战略、经营、报告等几个方面。其二，识别事项。目标明确以后，企业还要有效识别潜在的事项，有些事项或许存在风险，也或许会产生收益，这都要进行识别。电网企业相关人员应当系统地分析与之有關的内、外部的因素，例如：技术、环境、人员等，并做出合理化的评价与反应。其三，评估风险。企业应当对经营期间潜在的风险展开全面地评估，一般从引发风险的可能性与影响出发，即考虑风险产生的概率及其严重性。并且，还要按照发展的具体状况，应用定性、定量的分析方式进行风险的评估。其四，实行控制活动。企业的内部控制活动主要表现在两个方面。一是对职工的控制，在合理划分各项职责的前提下，应当让职工清楚各个岗位的具体职责，确保每位职工可以自发地对相关的工作进行检查与约束，达到相互协调、影响的目标；二是控制信息系统。对相应的权限、信息录入、输出进行有效地控制，让所有职位的操作权限得到有效地控制，确保信息的安全性。

4.3健全内部的审计体系。

第一，建立专业的内部审计部门，电网企业必须建立较为健全的法人管理部门，以更好地确保内部审计工作的权威性与独立性。

第二，不断完善审计内容，从以往的违规、违纪的审计，逐渐过渡到内部控制的审计、绩效考核审计。加强对每项重要环节的风险控制与审计。

第三，全程控制内部审计工作，划分事前、事中、事后三个部分，最大程度地控制企业发展的风险。

第四，着力提升审计工作者的综合素质。不仅要掌握必要的财务、审计方面的知识，而且要了解先进的企業管理理念、工程造价知识等。以更好地胜任本职工作。

4.4建立完善的风险预警与内控的考评机制。

电网企业可以建立完善的风险预警部门，负责管理经营中的各项风险预警任务。同时，还需要对内控制度的实际执行状况展开合理地考核评估。建立科学和考评机制。一是确保内部控制建立在考评标准的基础上，对考评的具体项目进行明确规定，并且注意奖惩分明。二是内控的考评要充分依据企业发展的事实。侧重对财务账目、预算执行、资金流向的考核。三是丰富内控考核的形式。可以添加彼此考评的方式，便利企业内部每个机构之间形成有效地制约，互相指出问题，并研究对策解决，如果未达成协议，则上交企业有关管理者，组织会议讨论应对方案。

5结束语。

伴随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，电网企业面临着较大的竞争压力与经营风险，对风险控制与内部控制也提出了更高的标准。因此，企业的管理者应当对此予以高度的重视，加强自身经营理念的转变，增强风险防范意识与内控思想，建立以风险为导向的内控体系，逐步完善内部审计体系，构建良好的风险预警与内控考评机制等，从而带动电网企业在日益剧烈的市场竞争中能够稳定地发展。

参考文献：

[1]燕超源.电网企业风险管理与内部控制模型及其信息系统研究[d].华北电力大学，.

[4]石鑫.电网企业经营风险管理模型及其信息系统研究[d].华北电力大学，2014.

企业内控管理范文如何写篇六

通过实施系统化的战略规划过程，为企业开展内控工作明确了具体的工作目标和衡量标准，使企业少走了许多弯路，大大提高了达成目标的成功率，从实践看，实施内控战略规划是一项重要而且有价值的工程。

说到战略规划，简单地说，就是企业通过分析现有的资源和环境条件等对“做什么”、“为什么做”及“如何做”这三个问题做出的一系列决定。但企业在实际工作中，编制战略规划通常只是针对企业的总体战略目标。作为一项工作，建立企业内控管理体系，究竟是否有必要，一开始就从战略的高度先提出一个战略规划，这确实是一个需要讨论的问题。许多人认为，内控体系建设无非就是一项具体的工作任务，搞个工作计划就行了，没必要小题大作搞什么“战略规划”。只听说过有企业发展战略规划，人力资源战略规划。还没有听说过什么“内控战略规划”。特别是一提起“战略规划”这个词，许多人都会认为太“虚”，没有什么实际意义。

也有不少企业编制战略规划确实是在取得一定成功后组织管理人员追加补编的，没有太大的实际意义。但是，相对于边做、边规划的工作方法，事先制订出一套相对合理、可行的战略规划的成功的概率一般较高。为此，笔者在今年的1、2期合刊《企业内控体系建设线路图》中，将编制内控战略规划放在了开始运行内控工作的第一站。以下笔者将就编制企业内控战略规划方面的一些体验和各位读者朋友分享。

编制内控战略规划的基本原则。

虽然事先在实际编制企业内控战略规划时并不会全面考虑到底有多少基本原则，但事后总结时可以确定至少应该考虑这样几条：

1.符合企业的总体发展战略。

任何一个具有相当规模的现代企业在创建和日后的运营过程中，通常都会提出其总体发展战略，明确企业要达到的总体战略目标以及企业的愿景、核心价值观等。从企业内控的定义可以确定，内控体系建设应该也必须符合企业的总体发展战略并为实现企业的总体发展战略提供有力的支持。内控战略规划应该和企业的人力资源战略、质量体系规划等共同成为实现企业总体发展战略目标的重要基础。

2.具有明确的战略目标。

针对内控体系的特殊性以及国内、国际在内控体系建设方面的实际条件，企业内控战略目标可以分阶段简单地以发展水平确定。如分期达到国内或国际同行的先进水平。

企业内控管理范文如何写篇七

出1000天再造计划，包括组织再造、人的再造、流程再造等，再造对法务部的要求就是全面风险管控。

说你做的和做你说的

记者：建设内控体系两年了,谈谈您对内部控制的理解吧。 苏效玺：我们提炼出八个字，一个是说你做的，一个是做你说的。“说你做的”是指说了什么事情要公开；“做你说的”则是指规定制度、承诺的事情一定要做到。如果能做到这八个字，在一个企业里面内控意识就形成了。这其中最重要的是执行力问题。流程和制度无论多么完善，如果不能得到执行，就会无济于事。有些流程虽然不是很规范，但只要员工做到了，也同样可以取得好效果。

提高预防性的全面风险管控

苏效玺：目前，国外公司中有60%将内控职能放在财务部，放在法律部门的仅占10%左右。我们就是这10%中的一个。

记者：目前，海尔的内控体系取得较大成效,您认为体现在哪些方面？

苏效玺：海尔内控成效主要体现在以下三个方面：第一，内控文化的氛围初步形成；第二，内控实现了由控制风险向关注战略目标转变。过去只要是上级规定的事情我们就会去做，但现在我们还会看这个事情能不能做，就是要关注市场效果和战略目标是否能实现；第三，由控制结果向控制过程转变。过去法务部处在最后端，出了问题来打官司，人家报合同我们审合同。现在我们要控制过程，从一开始就参与，保证每个过程都有效。并不是说所有业务都由法务部来做决定，我们只是参与但不干预，我们会在方方面面做些支持。

苏效玺：海尔最早提出来要保证企业零风险，我们认为零风险是理想状态，实际是做不到的，因为有很多风险可以规避，很多风险可以转嫁，很多风险要去承受，后来我们实现了风险的全面管控，就是我们知道有风险，但不是无底洞。

海尔集团内控建设由集团法务部牵头，与财务和信息化部门等协同推进。海尔认为，内控体系的主要原则，首先是一个自上而下的内控，需要领导层、董事会、经理层转变观念，真正重视起来。其次还需要一个全流程的控制。比如在质量管控方面，一个岗位一条生产线出现了质量问题，如果只是基于岗位和生产线的角度而不是从全流程的角度来看问题，可能永远找不到问题的本质。

综合来说，海尔在内控体系方面建立了事前、事中、事后的程序。事前有管控，比如在员工管理方面，集团参照驾驶员记分的方法建立了员工的诚信档案，累计扣除的分值不同会有相应的措施；事中有规范，集团会对很多要求和规定的执行情况定期检查；事后有闭环，企业经营过程中总会发生一些问题和案件。海尔不会就案件而案件，而是会深查下去，为什么发生案件，是哪个制度、流程、机制出现了问题，怎么去控制，怎么去杜绝，能够从根本上根治，这是海尔对事后的要求。

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企业内控管理范文如何写篇八

内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况，是企业生产经营成败的关键。 本文认为应从以下几方面加强企业内部控制制度，形成完善的内部牵制和监督约束机制，以保障企业经营目标的顺利实现：

一、加强企业各方面的内部牵制制度

企业根据经济活动的需要而分设不同的部门和机构，其组织机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求，即：在企业“供产销”活动全过程融入相互牵制、相互制约制度，建立以防为主的监控防线 。

具体要求是：各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预；禁止一个人独立处理业务全过程，每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查。还要提出的一点是，关键岗位必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。

二、加强企业财务内部控制

1、建立会计人员岗位责任制。

每一在岗会计人员都有相应的岗位责任制，权责分明，做到不相同岗位 1

相互分离、相互制约、相互监督。且会计人员的岗位要定期轮换。

2、建立财产管理制度。

各项资产要有相应的购进、领用、报废、处理等制度，做到有章可循，便于操作。还应建立财产物资定期盘存制度，账账、账实核对制度，财产盘盈、盈亏、报废核销、批准权限及责任制度等。

其中，尤其需要加强实物控制措施。即对单位实物安全所采取的控制措施。实物控制的措施主要有：第一，限制接近，严格控制对实物资产及与实物资产有关文件的接触，如限制接近现金、存货等，以保护资产的安全。第二，定期进行财产清查，保证财产实有量与有关记录一致。

3、建立货币资金管理制度。

在资金使用上，要严加调控，坚持先经营、后消费，先重点、后一般的原则，对资金实行内部统一调配制度。对各项资金的'支出，要明确相应的审批人员、审批权限、审批程序、报销程序及责任等。

在筹资方面，要合理地确定筹资规模、结构和筹资方式，防范财务风险的发生。

4、建立信用管理制度。

注重所售商品的赊销管理，要根据不同单位的信誉状况、经济实力，制定不同的信用政策，并明确赊销批准权限、责任等。

首先，建立一套以客户的信息资源和资信调查为核心的规范化管理方法，包括“企业内部信息管理制度”；“客户信息管理制度”；“资信调查制度”；“客户信用分级管理制度”等。

同时在企业交易决策过程中执行一套科学的信用审批方法和程序，包括“信用申请审查制度”、“信用额度审核制度”和“交易审批制度”。

授信管理工作的核心是信用限额的制订，通过一系列科学的、定量化的信用评估和控制方法，形成企业内外的信用制约机制。

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企业应当分别建立“综合性销售分类帐管理制度”、“帐龄控制制度”和“欠款催收制度”等加强应收帐款的管理。

5、建立信用担保管理制度。

主要包括为外单位提供担保的批准程序及应负责任等方面的内容。目的在于严格控制担保行为，禁止随意提供信用担保，防止或有负债的发生。

6、加强预算控制。

即对单位各项经济业务编制详细的预算或计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制。预算控制的基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责权。第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际。第三，应当及时或定期反馈预算执行情况。

三、加强企业内部稽核制度

设立事后监督，即在常规性会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常和周期性的检查，建立以“堵”为主的监控防线，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。

四、加强企业的内部审计制度

成立独立的审计机构，通过审计手段，建立以“查”为主的监督防线。

五、建立有效的约束激励机制。

通过对内控制度执行情况进行定期或临时的检查与考核，然后据检查和考核结果进行鲜明的奖励与惩罚，做到压力与动力相结合，最终达到加强内部控制的目的。

六、建立高效的信息管理制度。

互联网和局域网的使用可使信息快速、准确传递，从而增加信息的及时性、准确性和透明度，以保证内控制度的更好实施。

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现今的很多企业，通过资本的原始积累和自身的不断发展逐渐成长壮大，但面对日益复杂的经济形势，因为对于内部管理的疏忽而日感艰难。对此，加强公司内部管理可以从如下几个方面来进行：

一、 定目标，立原则。首先将公司的战略目标通俗的理解为“追求企业价值最大化”的目标。其次，借助专业机构的专业培训根植（mba培训是个很好的机会）企业价值的来源和用途（即来源于员工创造、组织效应和资本效益，用于劳动报酬、企业利润和资本利息，用于员工薪酬、经营成本、股东回报、企业发展、资金成本），让员工客观的看待企业利润与自身报酬的关系。再次，将“公司利益最大化”（公司利益=股东利益+员工利益）与“公司发展与员工相结合”的经营理念充分融合。

资源体系、绩效管理体系、内部控制体系进行梳理和完善。

三、 搭架构、明职能。成立董事会、总经理办公会议决策机构，建立健全董事会制度和总经理办公会制度，并对决策流程和权责做制度保障。我们现有的架构是不断发展而来的，值得珍惜，也需要不断的充实，更需要明确，需要客观的标准去解读，需要大家的认知。要充分规避利益关系，体现“利益均衡”原则，决策委员会要从多个方面去统筹公司发展中的重大问题，决策委员会的成员必须允许保持相对的独立性。决策委员会的核心原则就是“公司利益至上”原则。

四、 设指标，分权责。一方面改变原仅注重“销售和利润”的结果指标考核现状，加强过程控制，将营运管理指标纳入经营管理绩效，提高经营管理质量；另一方面完善从岗位职责、招聘设计、培训管理、工作检查、绩效评估等一系列标准，要书面化、制度化、客观化，要取得员工的认同和接受，加强绩效管理。权责与职能相匹配，职能与分工相一致，通过人力资源体系建设来明确分工与权责，重在规范与引导员工创造最大效益。

门要不定期加强执行评估，执行的好坏要与直接主管绩效挂钩。

六、 常评估，持改进。健全内部控制体系，建立年度决策审计机制，对于董事会决策，可外请机构进行年度审计评估；对于总经理办公会决策，要从其他事业部抽调相关人员进行交替审计和评估，总经理办公会也要组织人员对部门工作进行评估。要针对经营管理中的问题经常讨论，将评估结果和建议提请决策机构修订与完善。价值评估体系建设要以客观的认识企业价值的产生与用途为前提，要体现“价值公允”的原则，要有客观性。 总之，公司的管理体系和运营方案是一个系统工程，他需要全员参与和共同进步与努力，是一个不断完善的过程。

企业内控管理范文如何写篇九

内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。

（二）确保会计信息及其他管理信息的真实可靠，防范经营风险

健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。

（三）确保资产的安全完整，并加以有效利用

健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。

（四）确保企业利润最大化

健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。

（一）内部控制环境不够完善

内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。现代企业的所有权和经营权的分离，客观上需要一个规范的法人治理机构、加强内部控制，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。但从目前情况看，大部分国有企业改制后，虽然在形式上建立了法人治理结构，但由于产权不明晰、出资人缺位，未形成有效的内部权力制衡机制，再加上内部控制固有的局限性，造成内控力度削弱，经济业务随意性加大，监督机制失效。

（二）会计信息失真、造假机率增大

有的企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性

的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。造假现象在上市公司中已经屡见不鲜，在其他企业中的现状就更为堪忧。

（三）费用支出失控，潜在风险加大 有的企业对财产物资的内控管理相当薄弱，制度形同虚设，采购环节职责未按规定严格分离，经济往来中审查制度不严密，存货发出手续不完善，加之未及时与财务部门对账，造成多年来库存物资的毁损、报废、短缺未得到及时处理，致使潜在亏损增加，经营风险加大。有些企业在业务活动经费的管理中往往存在着较大的管理漏洞，为了搞活经济，允许部门经理支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机构，导致部门经理大手大脚、挥霍浪费。

（四）内部审计形同虚设 内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是超然独立的。但是目前企业大部分内部审计部门基本上与其他职能部门平行，这样就无法保证内部审计的独立性和权威性，以致于违法违纪现象时常发生。

（一）完善企业内控环境，严格授权批准制度

在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的'人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。

授权批准控制是指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系，明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、责任等，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务，保证企业权责分明，科学管理。

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企业内控管理范文如何写篇十

企业财务内控管理水平的提高不仅可以降低企业经营发展风险，推动企业财务活动有序开展，还能完善企业内部控制体系，提升企业整体经营效益和竞争力，保证企业在现代化的市场竞争当中立于不败之地。

2 我国企业财务内控管理问题分析

2.1 企业对财务管理的内控管理方法不成熟

目前，我国对企业财务管理的内控理论主要是汲取国外比较成熟的理论，但是由于国家体制和国情的不同，国外先进的管理理论在国内企业中并不适用。而且，诸多企业管理者只注重企业的生产经营，对企业财务的内控管理认识肤浅，导致企业内部的控制环境较差。

企业内部环境是保证企业财务管理工作正常发展的前提，因为只有良好的企业内部环境、拥有良好的条件待遇才有可能吸引更多优秀的财务管理人才，保证企业财务管理工作朝着健康的方向发展。当前的状况是，大多数企业的高层对企业财务人员的素质的提高缺乏认识和关注，而是把重点放在项目的建设和扩大方面上，片面追求经济效益，把财务内控管理归纳到财务部门的管理工作中，而且不重视企业部门之间的合作。重心的偏移会导致企业财务内控管理工作不易开展，企业内控管理制度发展缺乏动力和支持。长此以往，企业发展规划的作用不能完全发挥，财务内控管理工作无法落实，该企业的竞争力就会受到一定影响。

2.2 企业财务内控管理体系不完善

很多企业的财务内控管理工作中财务的内控管理体系和内部控制体系不完善，企业的财务管理在管理标准、审计、职权方面的落实上存在原则性问题。鉴于一些企业高层保守的管理态度，导致企业财务内控管理的落实远远低于预期，很多时候企业的内控管理工作是因为上级的突击检查的时候才临时展开的，这样企业的财务内控管理的效果肯定不理想。

更有甚者，诸多企业在财务内控管理上存在管理体系不健全，也会导致内控管理工作部门和企业其他部门的交流合作较少，内控管理工作的开展不全面，导致其不能发挥出企业经营管理方面的辅助作用，从而间接影响企业的健康发展。

总之，企业财务内控管理不能脱离企业内部控制制度的保障和支持，但是诸多企业内控体系的不健全，导致企业财务内控管理、制约、监督机制工作落实不到位，企业财务管理工作偏向形式化。

2.3 企业财务内控管理存在风险

随着社会经济体系的发展，一些企业因为不能作出相关的改革和调整导致企业对市场经营或多的了解不够充分，一些企业财务内控管理方案的不科学，加上诸多企业的组织策划存在风险，很有可能造成企业亏损甚至倒闭的情况的出现。

在当前社会主义市场经济的不断发展的情况下，如果企业不能再大趋势下对财务风险有合理的预防方案，不能及时掌握市场规律和经营信息，对企业做出适当及时的调整，会对企业的财务控制带来一定的风险。

纵观我国多数企业的经营情况，企业管理人员工作重点

2.4 企业财务管理人员素质整体不高

在新时代的市场环境下，目前的情况是大多数企业缺乏财务内控管理上的人才，导致企业财务管理工作的绩效不乐观。

一方面，企业尚未进行与时俱进的改革，尤其是内部审计和财务分析方面较为严重，加上核算、分析方法不到位，造成这一切的原因是企业在招聘财务管理人员出现了一定困难，人才的缺失直接影响到企业财务的分析和管理工作。

另一方面，诸多企业中的财会人员存在专业素质以及职业道德上的缺陷，例如财会人员忽视相关法律法规，对工作不负责任，工作效率低下，未能实现相关凭证向对应岗位的及时交接，专业素质和能力不达标，诚信观念缺失等。这一系列问题可能造成的结果是会计凭证填写不合格、当期生产和销售收入跨期、会计信息出现伪造、证要素不符、帐实不符、改造原始会计凭证等现象，给企业造成严重的经济损失，造成这一切后果的根本原因是企业财务管理人员的整理素质低下。

3 企业财务管理内控工作的强化措施 3.1 加强对企业财务风险的管控

企业财务管理涉及到的财务活动的阻碍、违法行为、欺诈行为都属于财务风险的范畴。

财务部门的预期目标肯能会因为这些因素而受到阻碍。财务风险管理涉及事件辨识、风险评估、风险预测、控制活动等方面。

若要提高企业财务人员对风险管理的效率，财务部门需加入风险目标。即在，把对自我评估的目标加入每一部门的策略目标中。财务管理人员必须把对潜在风险的防范的考虑加入到财务业务的处理中去，财务监督工作通常由财务管理部门和企业内部控制部门的相关人员负责，财务部门管理负责财务绩效的考核以及风险管理，内部控制部分同时监督在财务部门的风险管理以及整体策略的确认。

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